+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Антикризисное управление: показатели финансового состояния компании 2019 год

Антикризисное управление предприятием — это система управления предприятием, включающая своевременное выявление и предотвращение приближающихся кризисных ситуаций и выработку мер, которые оказывали бы противодействие этим явлениям, а в случае кризисных явлений минимизировали бы их последствия.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и

(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Так сказано в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве).

В качестве основных причин возникновения состояния банкротства можно привести причины объективные и субъективные.

Объективные причины, формирующие условия хозяйствования:

  • o несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, нормативной и законодательной базы реформирования экономики;
  • o достаточно высокий уровень инфляции.

Субъективные причины, относящиеся непосредственно

  • o неумение предусмотреть банкротство и избежать его в будущем;
  • o снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;
  • o снижение объемов производства;
  • o снижение качества и цены продукции;
  • o приближение цеп па некоторые виды продукции к ценам на аналогичные, но более высококачественные импортные;
  • o неоправданно высокие затраты;
  • o низкая рентабельность продукции;
  • o слишком большой цикл производства;
  • o большие долги, взаимные неплатежи;
  • o неэффективное управление, неумение выбирать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику.

Первые сигналы надвигающегося банкротства — резкие изменения в структуре Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.

В бухгалтерской отчетности имеется ряд статей, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового состояния организации. Это так называемые больные статьи: убытки, хроническая просроченная задолженность по кредитам и займам; рост сомнительной и просроченной дебиторской задолженности; увеличение доли труднореализуемых и медленнореализуемых активов в структуре имущества; наличие и рост просроченной кредиторской задолженности; резкие изменения показателей статей в балансе.

Показателем, характеризующим финансовое благополучие (неблагополучие) организации, является величина чистых активов. Если сумма чистых активов в динамике возрастает, причем темпы их роста превышают темпы роста инфляции, то организация может считаться финансово устойчивой. Обратное соотношение характеризует финансовые сложности организации. Если же величина чистых активов отрицательная (убытки превышают собственный капитал), то организация — потенциальный банкрот.

Показатели, характеризующие признаки банкротства организации, в экономической литературе принято подразделять на две группы.

К первой группе относятся показатели, неблагоприятные значения которых свидетельствуют о критическом текущем финансовом состоянии и возможности финансовых затруднений в будущем, в том числе банкротства. В частности, это:

  • o повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;
  • o наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
  • o чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;
  • o устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;
  • o хроническая нехватка оборотного капитала;
  • o тенденция роста до опасных пределов доли заемных средств в общей сумме источников финансирования;
  • o иррациональная реинвестиционная политика;
  • o наличие сверхнормативных и неликвидных товаров и производственных запасов;
  • o использование новых источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях;
  • o эксплуатация устаревшего производственного оборудования;
  • o отсутствие перспективы в заключении долгосрочных контрактов.

Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых свидетельствуют о возможности резкого ухудшения финансового состояния в будущем, хотя и не дают основания оценивать текущее финансовое состояние как критическое. К ним относятся:

  • o потеря ключевых сотрудников аппарата управления и контрагентов;
  • o вынужденные остановки, нарушения технологического процесса;
  • o слабая диверсификация деятельности, т.е. чрезмерная зависимость финансовых результатов от какого-то одного конкретного проекта, тина оборудования, вида активов и др.;
  • o участие в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;
  • o недооценка необходимости обновления техники и технологии;
  • o недостаточность долгосрочных инвестиций. Система и приоритеты показателей, характеризующих финансовую несостоятельность организаций, изменяются в зависимости от экономической ситуации и состояния нормативно-правовой базы.

В первом Законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (1992), который был введен в действие с 1 марта 1993 г., указывалось, что под несостоятельностью (банкротством) предприятия понимается неспособность удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса. Неудовлетворительная структура баланса — это такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать ее.

В федеральных законах о банкротстве 1998 г. и 2002 г. изменился критерий банкротства — им стала категория «неплатежеспособность».

Основным, определяющим платежеспособность организаций Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России) был определен новый показатель. Это степень платежеспособности по текущим обязательствам. В зависимости от значения данного показателя, рассчитанного на основе данных за последний отчетный период, организации ранжируются на три группы:

  • 1) платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 мес.;
  • 2) неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 мес.;
  • 3) неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 мес.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам рассчитывается в соответствии с Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными приказом ФСФО России от 23 января 2001 г. № 16, как отношение текущих заемных средств организации к среднемесячной выручке от продаж (по оплате) с НДС, акцизами и другими обязательными платежами.

Для целей мониторинга финансового состояния организации распоряжением ФСФО рекомендована система финансовых показателей.

Общая степень платежеспособности определяется как отношение суммы заемных средств (обязательств) организации к среднемесячной выручке. Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «Общая степень платежеспособности» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займов, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется как отношение суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов к среднемесячной выручке.

Коэффициент задолженности другим организациям рассчитывается как отношение суммы обязательств по статьям баланса «Поставщики и подрядчики», «Прочие кредиторы» к среднемесячной выручке.

Коэффициент задолженности фискальной системе определяется как отношение суммы обязательств по строкам «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «Задолженность по налогам и сборам» к среднемесячной выручке.

Коэффициент внутреннего долга вычисляется как отношение суммы обязательств по строкам «Задолженность перед персоналом организации», «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов», «Прочие краткосрочные обязательства» к среднемесячной выручке.

Общая степень платежеспособности и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и служат показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

Параметры финансового кризиса ПАО «Кросс»

Классификационный признак кризиса

Параметры кризиса предприятия

По степени воздействия на финансовое состояние

Глубокий финансовый кризис

По источникам генерирования

Кризис, вызванный и внутренними, и внешними факторами

Структурный финансовый кризис

По формам локализации кризиса

Финансовый кризис неоптимальной структуры активов, источников финансирования и несбалансированностью денежных потоков

По сценарию развития кризиса

Цель и требования к диагностике финансового состояния организаций в антикризисном управлении. Исходные данные для анализа финансового состояния. Внешний и внутренний анализ финансового состояния. Методика экспресс-диа- гностики финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности. Требования к комплексной диагностике финансового состояния

Финансовый анализ применяется в любом процессе управления хозяйствующими субъектами. Для принятия правильного управленческого решения сначала требуется исследовать сложившуюся ситуацию, понять ее особенности, выявить имеющиеся преимущества, недостатки, тенденции финансово-экономического состояния данного хозяйствующего субъекта. Только опираясь на достоверную картину финансово-экономического состояния можно обоснованно разработать и осуществить необходимые меры по управлению.

В задачах антикризисного управления финансовый анализ используется для принятия управленческих решений, направленных на достижение специфических антикризисных целей — проведения профилактических мероприятий, предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности.

Таким образом, целью анализа является получение достоверных сведений об исследуемом объекте, сведений, которые можно использовать для разработки и принятия необходимых мер. Этот этап управления еще называют диагностикой финансового состояния.

Это интересно:  Мировое соглашение: порядок заключения 2019 год

Цель диагностики финансового состояния организации — формирование заключения о состоянии организации на дату проведения исследования и прогноз развития этого состояния на некоторый будущий период времени.

Основными требованиями к диагностике финансового состояния организации являются следующие.

Аутентичность — диагностика должна основываться на подлинной, достоверной, исходной информации, отражать реальное состояние объекта.

Объективность — результаты диагностики должны зависеть только от состояния объекта, а не от других факторов, процедура оценки должна минимизировать субъективный фактор.

Точность и результативность — проведение диагностики должно давать возможность получать правильные выводы и принимать обоснованные решения.

Как и в общем случае кризис-диагностики, при проведении диагностики финансового состояния организаций различают экспресс-анализ и комплексную диагностику.

Экспресс-диагностика. Этот вид диагностики применяется в целях оперативного получения данных об основных укрупненных характеристиках финансового состояния. Таких как, например, платежеспособная организация или нет, деятельность ее прибыльная или убыточная, на сколько ее деятельность зависит от внешнего кредитования. Такой анализ проводится тогда, когда результаты требуются очень быстро. Квалифицированный опытный специалист при наличии необходимых исходных данных может проводить такой анализ в «реальном масштабе времени». Основные показатели и приемы экспресс-анализа рассмотрены ниже в этой главе.

Комплексная диагностика. Это наиболее сложный, трудоемкий и дорогостоящий вид диагностики финансового состояния организации. Она может проводиться в особых случаях, когда требуется изучить состояние объекта диагностики наиболее подробным образом. Дать ответ не только на вопрос «что происходит с организацией?», ной «почему это происходит?» и «какие факторы влияют на те или иные происходящие процессы?». Комплексная диагностика (комплексный анализ) подразумевает разностороннее исследование самой организации и ее внешнего окружения, которое оказывает на организацию свое влияние. Основные направления исследований при комплексной диагностике рассмотрены выше в предыдущем параграфе.

Данный параграф посвящен рассмотрению методик анализа, которые проверены практикой и зарекомендовали себя в качестве инструмента, обеспечивающего результативность, необходимую для принятия правильных управленческих решений в антикризисном управлении.

Исходные данные для анализа финансового состояния — сведения, которые содержатся в различных документах и источниках. Основными источниками ЯВЛЯЮТСЯ:

  • • бухгалтерская отчетность организации и первичные документы бухгалтерского учета;
  • • перечень имущества с указанием остаточной стоимости различных объектов этого имущества, степени износа;
  • • сведения об основных кредиторах и дебиторах, расшифровки финансовых вложений организации, вложений в материальные ценности, производственных запасов;
  • • сведения о составе основного, вспомогательного и непрофильного производства и степени их загрузки;
  • • сведения о выпускаемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах и основных потребителях;
  • • сведения о закупках сырья, материалов, комплектующих изделий, которые используются в деятельности организации, и основных поставщиках;
  • • схемы организационной и производственной структур;
  • • данные о трудовых ресурсах, численности работающих, штатном расписании, фонде оплаты труда и средней заработной плате;
  • • сведения о состоянии рынков, на которых ведет свою хозяйственную деятельность организация, данные об основных конкурентах на этих рынках, их преимуществах и недостатках;
  • • данные об особенностях государственного регулирования этих рынков, имеющихся ограничениях, необходимости природоохранных мер ит.п., наличии (отсутствии) государственного стимулирования в отрасли;
  • • другие сведения.

Целесообразно, чтобы исходные данные содержали информацию не менее, чем за двух-трехлетний период.

Прежде чем перейти к подробному рассмотрению видов и методов финансового анализа, отметим важное обстоятельство. Не только используемая исходная информация подразделяется на внешнюю и внутреннюю, но и сам финансовый анализ бывает внешним и внутренним.

Внутренний финансовый анализ проводится в интересах внутренних по отношению к организации пользователей (ее менеджеров, собственников). Для внутреннего анализа характерно, что вся требуемая исходная информация доступна и полна. Может проводиться любой вид диагностики, любой сложности и глубины.

Внешний анализ проводится в интересах внешних пользователей (поставщиков и потребителей, кредиторов, государственных органов и т.д.). В этом случае лицам, которые проводят анализ, внешняя информация доступна практически в том же объеме, что и при внутреннем анализе. Внутренняя информация, напротив, может быть ограничена в доступе. Это может быть связано с коммерческими секретами, с желанием скрыть свои ошибки, постараться исправить недостатки за счет взаимодействия с другими организациями, которые могут не пойти на желаемое взаимодействие, если будут знать об ошибках управления и недостатках финансового состояния организации. Поэтому внешним пользователям приходится опираться на сведения, находящиеся в открытом доступе, публикуемые самой организацией на своем сайте или через системы раскрытия информации.

Поэтому внешняя диагностика не может претендовать на такую же полноту, как внутренняя. Может быть проведен только некоторый квази- комплексный анализ, без подробного исследования внутренних процессов в организации. А система мониторинга (см. параграф 2.5) может быть построена, опираясь исключительно на данные, отобранные и представленные на всеобщее обозрение самой организацией. Аналогично и экспресс-диагностика проводится по сведениям из источников, находящихся в свободном доступе [1] .

Разные виды диагностики требуют разного объема и полноты исходных данных. Для экспресс-анализа меньше, для комплексной диагностики — больше. Вместе с тем общими исходными данными, которые обычно требуются для всех видов диагностики, являются данные бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций составляется в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете [4]. Министерством финансов РФ приняты следующие основные формы бухгалтерской отчетности организаций:

  • • «Бухгалтерский баланс» (форма ОКУД 0710001);
  • • «Отчет о финансовых результатах» (форма ОКУД 0710002);
  • • «Отчет об изменениях капитала» (форма ОКУД 0710003);
  • • «Отчет о движении денежных средств» (форма ОКУД 0710004);
  • • «Отчет о целевом использовании средств» (форма ОКУД 0710006);
  • • «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» [2] .
  • 2.4. Анализ финансового состояния (финансовый анализ) организации 103

в антикризисном управлении

Данные формы имеют наиболее широкое использование. Их применяют все организации, кроме страховых, кредитных, бюджетных и организаций, оформляющих упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Организации должны составлять годовую отчетность за прошедший год по указанным формам, которая предоставляется организациями в налоговые органы не позднее марта месяца последующего года. Может составляться промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность в тех случаях, когда законодательством, нормативными правовыми актами, договорами, учредительными документами организации или решениями собственника установлена обязанность ее составления.

При проведении экспресс-диагностики чаще всего используется информация по двум основным формам отчетных документов — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Примеры форм вымышленной организации ООО «Взлет» представлены в табл. 2.8 и 2.9.

Отметим, что бухгалтерский баланс содержит сведения по состоянию на 31 декабря за три последовательных года, а отчет о финансовых результатах — сведения за два года: отчетном и предыдущем.

Не углубляясь в подробности и детали составления бухгалтерской отчетности, которые излагаются в специальных дисциплинах (см., например, [5]), отметим следующее (см. также табл. 2.8 и 2.9).

1. Бухгалтерский баланс отражает два раздела — активы (имущество) и пассивы (источники), за счет которых это имущество сформировано. Правильно составленный баланс отвечает условию, что сумма активов равна сумме пассивов:

  • 2. Пассивы (источники формирования активов) подразделяются на собственные источники — собственные средства, собственный капитал — СК (в балансе— капитал и резервы) и заемные источники— долгосрочные обязательства (ДО) и краткосрочные обязательства (КО). Заемные обязательства представляют собой средства, принадлежащие другим организациям и лицам, находящиеся у данной организации на условии своевременного возвращения. Долгосрочные обязательства включают те обязательства, срок исполнения которых превышает 12 месяцев, а краткосрочные обязательства — это те, срок расчетов по которым меньше 12 месяцев. Другое название краткосрочных обязательств — текущие обязательства.
  • 3. Обязательства организации дополнительно подразделяются на задолженность перед кредитными организациями по кредитам и займам (в балансе — заемные средства), кредиторскую задолженность перед другими организациями, индивидуальными предпринимателями, перед государством по налогам и сборам, перед персоналом своей организации.

Бухгалтерский баланс ООО «Взлет» на 31.12.2015, тыс. руб.

В условиях рыночной экономики кризисное состояние отдельных организаций совершенно естественно. Кризисные ситуации могут возникнуть на любых стадиях жизненного цикла как в период становления и развития, так и в период стабилизации и расширения деятельности.

Существуют различные виды кризисов и кризисных ситуаций, которым подвержены организации в наше время. Основными видами кризисов являются экономические, финансовые и управленческие. Во всем мире под банкротством организации принято понимать финансовый кризис, то есть неспособность фирмы выполнять свои финансовые обязательства. Так же фирма может испытывать экономический кризис, ситуация когда организация неэффективно использует свои материальные ресурсы, и кризис управления, ситуация когда организация ставит неверные стратегические цели, либо неправильно использует свои человеческие ресурсы [1.С.17].

Это интересно:  Встречное исполнение обязательств: определение и области применения 2019 год

Проявляясь на любой из стадий жизненного цикла организации, финансовый кризис существенно тормозит развитие и, тем самым, удлиняет соответствующую стадию этого развития. Характеризуя эту особенность финансового кризиса следует так же отметить, что его проявления на разных стадиях жизненного цикла организации имеет свои нюансы, которые следует учитывать при выборе антикризисной финансовой стратегии.

Типичным для кризисной ситуации является два варианта выхода из нее: или это ликвидация предприятия как крайняя форма, или успешное преодоление кризиса[2.С.27].

Антикризисное управление — система управления предприятием или организацией, которая имеет комплексный и системный характер и направлена на предупреждение кризисных ситуаций, а так же на устранение неблагоприятных для организации явлений посредством: использования всего потенциала современного менеджмента; разработки и реализации в организации специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельства, опираясь в основном на собственные ресурсы.

Речи о банкротстве при таком подходе быть не должно, поскольку должен быть налажен управленческий механизм устранения возникающих проблем до того, пока они не приняли необратимый характер.

Главной целью антикризисного финансового управления является восстановление финансового равновесия предприятия и минимизация размеров снижения его рыночной стоимости, вызываемых финансовыми кризисами [3.С.24].

Финансовый кризис обуславливается рядом как внешних, так и внутренних факторов. Одной из важнейших особенностей финансового кризиса организаций является его высокая зависимость от внешних факторов (таких как уровень регулирования финансовой деятельности организации, конъюнктуры финансового рынка, степени развития его инфраструктуры и так далее), колеблемость которых в динамике носит более интенсивный характер. Вместе с тем, этот кризис возникает и под воздействием негативных внутренних факторов. Часть внутренних факторов носит субъективный характер.

Если возможность организации повлиять на негативные воздействия внешней среды отсутствует либо очень мала, то влияние внутренних факторов является результатом принятых управленческих решений.

В процессе реализации своей главной цели антикризисное финансовое управление предприятием направлено на решение следующих основных задач:

  • а)своевременное диагностирование предкризисного финансового состояния предприятия и принятие необходимых превентивных мер по предупреждению финансового кризиса.
  • б)устранение неплатежеспособности предприятия.
  • в)восстановление финансовой устойчивости предприятия.
  • г)предотвращение банкротства и ликвидации предприятия.
  • д)минимизация негативных последствий финансового кризиса предприятия[4.С.67].

Если всё же кризис наступил, принимается решение о формировании антикризисной команды, в которую входят квалифицированные эксперты как из самой организации, так и, при желании руководства, извне (бизнес консультанты, сотрудники аудиторских организаций и так далее)

Процесс антикризисного финансового управления предприятием строится по следующим основным этапам:

  • -осуществление постоянного мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения симптомов финансового кризиса;
  • -разработка системы профилактических мероприятий по предотвращению финансового кризиса при диагностировании предкризисного финансового состояния предприятия;
  • -идентификация параметров финансового кризиса при диагностировании его наступления;
  • -исследование факторов, обусловивших возникновение финансового кризиса предприятия и генерирующих угрозу его дальнейшего углубления;
  • -оценка потенциальных финансовых возможностей предприятия по преодолению финансового кризиса;
  • -выбор направлений механизмов финансовой стабилизации предприятия, адекватных масштабам его кризисного финансового состояния;
  • -разработка и реализация комплексной программы вывода предприятия из финансового кризиса;
  • -контроль реализации программы вывода предприятия из финансового кризиса;
  • -разработка и реализация мероприятий по устранению предприятием негативных последствий финансового кризиса [5.С.45].

Из всего вышесказанного следует, что кризисы в организации могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла данной организации и под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Для предотвращения банкротства и предупреждения различного рода кризисных ситуаций необходимо вводить антикризисное управление, которое призвано решать целый ряд задач от диагностики предкризисного финансово-экономического состояния до минимизации ущерба причиненного кризисной ситуацией в организации.

В процессе снабженческой, сбытовой, производственной и финансовой деятельности происходит постоянный и непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние — это важнейшая характеристика экономической деятельности организации во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность организации, её потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и её партнеров по финансовым и другим отношениям [6.С.23].

В силу своей важности, финансовое состояние фирмы должно быть всегда стабильным, его нужно постоянно отслеживать с целью выявления отклонений от норм. Поэтому в управлении предприятием значительную роль играет диагностика финансового состояния. К основной задаче диагностики финансового состояния организации можно отнести, в первую очередь, определение качества финансового состояния организации, а также определение причин его улучшения или ухудшения; далее, как правило, готовятся рекомендации по платежеспособности и финансовой устойчивости данной организации или предприятия[7.С.28].

Очевидно, что комплекс диагностических процедур является стартовой фазой для любого управленческого решения, в особенности при принятии антикризисных решений. Организация, как и больной человеческий организм, должна пройти тщательную диагностику финансового состояния, прежде чем приступать к финансовому оздоровлению.

В системе антикризисного управления без диагностики причин неплатежеспособности предприятия могут быть назначены неправильные антикризисные процедуры, что может привести к ликвидации вполне перспективных предприятий, к санации явно несостоятельных предприятий, обострению интересов должников и кредиторов [8.С.136].

Информация о кризисных ситуациях и возможных их проявлениях служат фундаментом для разработки мероприятий по предотвращению или смягчению негативных последствий для организации. Для этого нужно знать, на какой стадии жизненного цикла находиться организация, какой вид переходного периода ожидается и какой глубины процесс прогнозируется. При этом просматриваются тенденции циклического развития организации.

Как правило, выделяется пятиэтапный цикл развития организации (предприятия). Каждому этапу соответствуют определенные особенности состояния системы, которые характеризуют тип организации. Межэтапные процессы в развитии предприятия сопровождаются переходными периодами, которые могут содержать в себе угрозу кризиса и требуют пристального внимания и разработки антикризисных мер [9.С.48].

Первый этап характеризуется зарождением организации в рыночной экономической среде, что подразумевает формирование организационной структуры, появление первых экспериментальных образцов, идей или услуг. Переходным периодом, которому соответствует данный этап, является зарождение потенциала организации, которой несет в себе опасность кризиса исчезновения организации на стадии возникновения.

Если же организации удалось пережить данный этап, она переходит на следующий, а именно — становление. Он подразумевает под собой завоевание сегмента рынка, упрочнение рыночных позиций, выработка конкурентных стратегий. В связи с тенденциями роста этот этап требует перестройки структуры, дифференциации функций управления, повышение эффективности деятельности. На этом этапе так же существует опасность кризиса, однако организации в основном угрожают внешние факторы, такие как политическая среда в стране, цикличность экономики в целом, экономические предпосылки. Внутренняя среда организации имеет тенденцию к устойчивому развитию.

На третьем этапе развития предприятия достигает устойчивого положения на рынке, высокой конкурентоспособности, массового выпуска продукции и высокого технологического уровня. В данный период предприятие самоутверждается на рынке, но во внутренних процессах возможно появление потенциала отделения или разделения на самостоятельные фирмы. Возможными причинами кризиса могут быть так же обострение конкурентной борьбы, организационная сложность, социально-психологические моменты, инновационная успокоенность.

Банкротство или распад таких предприятий могут привести к тяжелейшим экономическим последствиям на региональном и государственном уровнях. Такие предприятия особенно нуждаются в антикризисном управлении, которое должно учитывать и национальные интересы, и мировые тенденции развития экономики [10.С.94].

Далее идет четвертый этап, а именно период упадка и старения организации. Период в течении которого наиболее значимые параметры жизнедеятельности ухудшаются, а развитие теряет смысл. Организации на данном этапе имеют тенденцию к упрощению, в то время как конкуренты занимают большую долю рынка.

Пятый этап подразумевает под собой деструктуризацию организации, прекращение её существования в связи с невозможностью эффективного функционирования, диверсификацией или реорганизацией организации. Такие глубокие изменения ведут к появлению кризисных ситуаций.

Таким образом, кризисную ситуацию необходимо диагностировать на ранних этапах жизни организации для своевременного использования средств и возможностей её нейтрализации. Диагностика финансового состояния, как инструмент антикризисного управления, показывает по каким направлениям следует вести работу, выявляет наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии организации. Крайне важно систематически наблюдать за изменениями ряда показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальной и потенциальной финансовой возможности, располагая при этом критериями оценки финансового состояния.

студент 2 курса , кафедра Экономики в энергетике в промышленности, Федеральное Бюджетное Образовательное Учреждение Высшего Образования «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ​ УНИВЕРСИТЕТ «МЭИ»,

канд. экон. наук, доц., кафедра Экономики в энергетике в промышленности, Федеральное Бюджетное Образовательное Учреждение Высшего Образования «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ​ УНИВЕРСИТЕТ «МЭИ»,

Колебания и изменения в различных сферах экономики требуют от руководства быстрой и незамедлительной реакции на подобного рода изменения. Кроме того, идеальной ситуацией считается, когда компания или организация имеет заранее подготовленный план урегулирования деятельности в наступившем кризисе.

Это интересно:  Залоговое имущество: как продать или приобрести выгодно 2019 год

В дополнение, можно сказать, что только те компании, которые могут быстро и эффективно переориентироваться в изменившейся ситуации, могут выжить. Основным инструментом управление для минимизации последствий кризиса является антикризисное управление. Этот термин стал очень популярным в деловых кругах наших страны в последнее время.

Кризис – это резкое и значительное падение производства, которое обусловлено одновременным накоплением ошибочных мнений и решений в производстве товаров и услуг сверх платежеспособного спроса.

Кризисы бывают разных уровней и разной глубины. Например, кризис предприятия чаще всего бывает вызван несоответствием его финансовых и экономических характеристик характеристикам общей экономической ситуации. Кризис — это всегда совокупность многих различных факторов. Например, кризис в экономике целой страны является следствием противоречий в принятии решений и экономического состояния ключевых отраслей страны. Это могут быть кризисы перепроизводства, падения продаж, утрата конкурентных преимуществ на внешних и внутренних рынках, банкротство ключевых предприятий, нестабильность банковской системы. [3,с. 139].

Такие признаки как повышение инфляции, снижение ВВП, снижение объема промышленного производства, сокращение и износ производственных мощностей, нестабильность в промышленном хозяйстве и банковском секторе, снижение инвестиций, отток капитала, падение курса ценных бумаг, отсутствие инноваций, являются основными факторами для любого финансового кризиса.

Антикризисное управление позволяет распознать и предсказать кризисы, позволяет осуществлять их профилактику, сводить к минимуму последствия для любого кризиса. Принцип антикризисного управления представляет собой комплекс мер, направленных на реализацию механизма воздействия на систему, для оптимизации производства. [1, c.96]

Кроме менеджмента компаний заниматься антикризисным управлением может и государство. На государственном уровне можно выделить следующие антикризисные инструменты: создание и принятие нормативных и законодательных актов, корректировка финансовой и социальной политики, помощь малому и среднему бизнесу, усиление позиций страны на мировом рынке и повышение конкурентоспособности. В свою очередь, руководство организации должно разрабатывать стратегии, которые позволят достигать поставленные цели в антикризисном управлении. Такими целями могут являться формирование отдельных групп менеджеров и сотрудников, которые будут направлены на реализацию антикризисной программы, проведение действий, направленных на привлечение дополнительных инвестиций и финансовых потоков, оптимизация кредиторской задолженности и кадрового состава.

Кризисы можно определять заранее по признакам их проявления. Различают фактор кризиса и симптом кризиса. Симптомом кризиса можно назвать любые признаки грядущей проблемы, а также показатели проседания самых слабых и уязвимых частей компании. Важно понимать, что необходимо менять принципы управления организацией в кризис, это может существенно помочь для преодоления негативных последствий. Изменение позиционирования бренда предприятия, снижение управленческих расходов и бонусов, изменение ценовой политики, возможные изменение баланса «объем производства — качество производства», оптимизация кадрового состава, введение инноваций могут рассматриваться как новые принципы управления. В своей деятельности каждое предприятие ежедневно сталкивается с целым набором проблем и угроз. Например, снижение ликвидности, снижение платежеспособности и резкое ухудшение финансовых показателей. Фактором кризиса можно назвать явление внешнего воздействия на компанию.

Существуют методы диагностики кризиса: статус конкурентоспособности предприятия, аудит финансового и экономического состояния, анализ кредитных обязательств компании и возможности их обслуживать, определение проблемных показателей в деятельности компании, мониторинг ситуации на профильных рынках и оценка общего текущего состояния предприятия и прогнозирование его изменений. [4, с. 156]

Можно выделить несколько методов управления компанией в кризис.

Метод «Ручного управления». Наблюдается тенденция, что невыполнение финансовых целей компании связано с некорректными мотивационными действиями при управлении персоналом и с недостаточным внутренним контролем со стороны менеджмента. Чтобы стабилизировать ситуацию необходимо, чтобы решения принимались из единого централизованного органа управления. В такой ситуации компания переходит под управление акционеров или топ-менеджеров.

Метод «Оптимальной отчетности». В современной экономике огромную роль играет бухгалтерская служба и бухгалтерская отчетность. Данная отчетность содержит в себе информацию о главных показателях финансовой деятельности. В условиях кризиса вопрос о содержании таких отчетностей стоит остро. Главной функцией бухгалтерской отчетности является информирование руководства о слабых местах организации с целью последующей подготовки мероприятий по улучшению финансово — хозяйственной деятельности и экономических показателей организации. Данный метод позволяет лучше понять ситуацию о расходах и доходах, о состоянии производственного цикла и о многих других показателях компании.

Метод «Сжатия во времени». Данный метод подразумевает под собой сокращение сроков сдачи отчетности до недели или до декады, а при необходимости и более коротким отрезкам.

Метод «Детализации». Данный метод основан на максимальном количестве точной информации по всем жизненно важным индикаторам. При данном методе вводится тотальный контроль над движением материальных средств и других активов на основе детальной информации.

Метод «Первый секвестр». Данный метод обязывает предприятие сокращать долгосрочные расходы: исследовательские и научные работы, инвестиции в инновации и подобные долгосрочные вложения, которые не имеют быстрой окупаемости.

Метод «Корректировки планов». Для реализации данного метода нужно корректировать планы развития созданные изначально. Этот метод отличается от метода «с чистого листа». Отличие заключается в том, что метод корректировки планов подразумевает прекращение определенных векторов деятельности компании, которые были заложены изначально. Это позволит высвободить дополнительные финансовые потоки, которые можно направить на критически важные направления. [2, с. 85]

Метод «Шоковой терапии». В большинстве компаний бюджеты заложены на основе процентного отношения уровня затрат к уровню доходов. В условиях системного кризиса такие бюджеты являются неэффективными. В критических ситуациях процентное соотношение неэффективно, и важно соблюдать баланс доходов и расходов компании.

Метод «Ва-банк». Использование данного метода подразумевает привлечение заемных средств со стороны. Данная стратегия является вполне рискованной в некоторых ситуациях единственно возможной. При грамотном использовании заемных средств есть шанс стабилизировать ситуацию и оптимизировать деятельность компании. Главным недостатком этого метода являются затруднения в привлечении денег и дальнейшее обслуживание кредитных обязательств.

Основными показателями антикризисного управления являются:

1. Объективный, оперативный и реальный анализ сложившейся ситуации и точное прогнозирование дальнейшего развития кризиса.

2. Технология выработки антикризисных решений. Она должна быть точно подобрана и выполнена строго по графику для предотвращения кризисных явлений.

3. Сплоченность и корпоративная идея, то есть осознание всеми сотрудниками ценностей компании и целей для стабилизации положения компании на рынке. Создание и распространение корпоративной идеи является прямым обязательством высшего руководства любой компании.

4. Своевременная и быстрая реорганизация к условиям кризиса.

5. Важным показателем антикризисного управления является создание сильной антикризисной команды в нужное время.

6. Создание оптимальной отчетности, которая поможет оздоровить финансовую деятельность компании и сокращение затрат.

Антикризисное управление в корне отличается от управления в обычном режиме. При антикризисном управлении активизируются все финансовые и человеческие ресурсы для достижения одной цели — вывод бизнеса из кризисного состояния.

Список литературы:

  1. Глущенко В. В. Введение в кризисологию. Финансовая кризисология. Антикризисное управление — М.: ИП Глущенко В. В., 2016, -188 с.
  2. Грязнова А.Г. Антикризисный менеджмент / Под редакцией проф. Грязновой А.Г. — М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ. Издательство ЭКМОС, 2015. — 368 с.
  3. Дорофеев В. Д. Антикризисное управление: учеб. Пособие / В. Д. Дорофеев, Д. Н. Левин, Д. В. Сена- торов, А. В. Чернецов. – Пенза: Изд-во Пензенского института экономического развития и антикризисного управления 2016г. – 206 с.
  4. Сажина М. А. Фирма: управление кризисом. Учебное пособие. /Деловая литература, 2015 г. — 192 с.

Статья написана по материалам сайтов: studme.org, bstudy.net, studwood.ru, sibac.info.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector