+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ликвидация флп: нюансы и особенности 2019 год

Как закрыть предпринимателя, что нужно для закрытия ФЛП и на что следует обратить внимание при ликвидации.

Предлагаемая статья будет полезна тем предпринимателям, которые решили прекратить свою деятельность и задумываются о закрытии предпринимателя. Как свидетельствует наша практика, каждый предприниматель, который пришел к нам заказать услугу ликвидации, оказывался не готовым к прохождению процедуры закрытия. Наши специалисты сначала проводили подготовительные работы и только после этого начинали процедуру закрытия.

Процедура закрытия – это индивидуальный путь каждого предпринимателя. Путь, связанный с оббиванием порогов, сбором ряда документов и справок, объяснениями с сотрудниками налоговой службы.

Налоговая политика по отношению к предпринимателям основана на том, что их редко проверяет налоговая служба в процессе деятельности, когда обнаруженные ошибки можно устранить и не допускать в будущем. Предпринимателей проверяют в конце деятельности, когда все ошибки уже допущены и поздно исправлять, находясь на проверке.

Но об этом не знают предприниматели, и к сожалению узнают, когда сами оказываются на проверке.

Процесс закрытия длительный и сложный, основанный на неравных силах сторон. Более подробно о ликвидации предпринимателя Вы можете узнать в публикации «Закрытие предпринимателей». Предприниматель обычно не в состоянии соревноваться с сотрудниками отдела аудита налоговой из-за недостаточной осведомленности с процедурой закрытия, отсутствием должного уровня подготовки, незнанием «уловок» проверяющих.

Результатом проверки обычно становятся многочисленные штрафные санкции, которые часто бывают в несколько раз больше, чем сума выявленной ошибки. Многих штрафных санкций можно было бы избежать, если бы предприниматели должным образом готовились к проверке до ликвидации.

Подготовка к проверке – сложный и кропотливый процесс. К сожалению, многие предприниматели не уделяют этому должного времени. А те, кто готовятся к проверке, не знают чему уделить должное внимание.

При подготовке мы рекомендуем обратить внимание на следующие моменты:

1. Наличие квитанций или чеков на выручку, полученную наличными

Распространенным нарушением является отсутствие у предпринимателей чеков и квитанций на полученную наличными выручку. Многие считают, что если чек не запрашивает покупатель, то чек вообще не нужно оформлять. К сожалению, это заблуждение. Платежный документ (чек или квитанция) на полученные наличные средства предпринимателем на едином налоге, должны быть выписаны в любом случае при получении наличных. Предприниматель на общей системе при получении наличных обязан предоставить чек кассового аппарата (РРО). Невыдача чека может повлечь начисление штрафных санкций от 1 грн. до пятикратного штрафа от суммы невыданного чека. Фактически у каждого четвертого предпринимателя не оформляются правильно платежные документы на получение наличной выручки. Обязательные реквизиты чека Вы можете узнать в статье «Предпринимателям на заметку. Какие реквизиты должны быть указаны на вашем товарном чеке?»

Практический совет: перед началом процедуры ликвидации следует проверить наличие всех выписанных чеков и квитанций. Проверить правильность заполнения платежных документов.

2. Правильность заполнения книги доходов предпринимателя

Распространенными ошибками предпринимателей являются следующие:

  • незаполненная книга доходов предпринимателя. Некоторые предприниматели идут на проверку при ликвидации с незаполненной книгой, считая, что ее проверять не будут, и пустая книга не имеет значения, т.к. они уже закрываются;
  • неисправленные ошибки в книге или исправленные неверным способом (наведенные рукой, не зачеркнутые и т.д.)
  • часто в книге отсутствуют подбитые итоги по полученной выручке;
  • наличие чеков, лежащих вместе с документацией, которые по разным причинам не были включены в книгу.

Указанные выше недоработки, на первый взгляд кажутся безобидными: «кто не ошибается». Но такие ошибки трактуются сотрудниками налоговой службы как неоприходование выручки и влекут штрафные санкции. Последствия выявления ошибок могут быть самыми разными. Может быт доначислен единый налог, штраф и пеня из-за обнаружения неучтенной выручки. А может быть потеря права пребывания на едином налоге, при превышении лимита выручки соответствующей группы с неизбежными последствиями перехода на единый налог по большей ставке или на общую систему налогообложения. Значительными могут оказаться размеры налога с доходов физических лиц, если из-за ошибки (неучтенной выручки) вас переведут на общую систему задним числом (к примеру пару лет назад).

Во избежание возможных ошибок, мы рекомендуем:

  • перед началом процедуры ликвидации следует заполнить книгу, если она не заполнялась своевременно;
  • сверить даты записей в книге с датами банковских выписок, чеков, квитанций;
  • удалить из документации лишние чеки и квитанции, которые не записывались в книге;
  • удалить дубликаты чеков и квитанций ради устранения недоразумений.

3. Наличие и правильность оформления документации от поставщиков

Многие предприниматели, начиная процедуру ликвидации, не имеют необходимой первичной документации от поставщиков. Одной из причин отсутствия является тот факт, что цена приобретения товара без оформления документов значительно ниже, чем цена товара с документацией. Концентрируясь на получении дохода, предприниматели надеются, что ситуация как-то разрешиться сама собой.

Некоторые предприниматели не собирают документы, ссылаясь на то, что они не должны вести учет, а значит, им не нужны и сами документы. Это заблуждение, ведение учета предпринимателем на едином налоге не обязательно, но наличие документов необходимо в силу ряда нормативных актов.

Причина отсутствия может сильно повлиять на последствия проверки, поэтому предпринимателю еще в процессе деятельности нужно позаботиться о наличии документации.

Практический совет: не надейтесь, что документы Вам не понадобятся. Их в любом случае запросит отдел аудита налоговой службы при проверке. Своевременно позаботьтесь о наличии документации, для чего есть несколько путей. Для решения данного вопроса, Вы можете обратиться в нашу компанию, и мы поможем решить Вашу ситуацию.

4. Небрежность в оформлении документации, наличие лишних документов

Как свидетельствует наша практика, причиной начисления некоторых штрафных санкций является наличие лишних документов в документации предпринимателя, переданной на проверку. Если бы их не было, штрафов можно было бы избежать. Например, если предприниматель купил канцтовары у другого частного предпринимателя, сохранил чек, но сумму приобретения не отразил в отчете по форме 1ДФ, то при обнаружении документа ему начислят штраф за недостоверное предоставление данных по форме 1ДФ. Любая расписка, оставленная в документах, может свидетельствовать о получении денег и может обернуться штрафом, если сумма выручки не будет оприходована в книге предпринимателя.

Чтобы уменьшить риски начисления штрафных санкций, мы рекомендуем:

  • перед началом процедуры ликвидации проверить всю документацию, оставить только самую необходимую, а остальную удалить из папок с документацией;
  • убрать ненужные заметки и записки, записки на полях;
  • проверить, вся ли документация включена в отчетность. Если не вся, то позаботиться о сдаче уточняющих отчетов.

5. Проверка наличия и комплектности необходимой отчетности

Это пожалуй самый трудный этап подготовки к проверке. Как свидетельствует практика, каждый третий предприниматель только на проверке узнает о том, что должен был сдать дополнительную отчетность (кроме единого налога и единого социального взноса). Это могут быт отчеты по форме 1ДФ, туристическому сбору, земельному налогу и т.д. Иногда перед проверкой еще не поздно исправить ситуацию, но предприниматель без аудита просто о ней не знает. Не знает и не догадывается. Это может сказать только бухгалтер или аудитор.

Что нужно чтобы закрыть предпринимателя за один день:

  1. Физическое лицо-предприниматель или уполномоченное им лицо направляет государственному регистратору регистрационную карточку, в которой указывается о решении прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом-предпринимателем;
  2. При подачи документа для проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, составляется опись, после чего, копия данной описи отправляется по почте заявителю с отметкой о дате поступления;
  3. В журнале учета регистрационных действий делается отметка с датой подачи предпринимателем документа о прекращении предпринимательской деятельности;
  4. Государственный регистратор обязан не позднее дня следующего от даты подачи документа, внести в Единый государственный реестр запись о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом – предпринимателем, в тот же день заявитель получит уведомление о внесении такой записи в реестр.

На этом процедура закончена – по сути, сведена к одному дню. Но пока предприниматель не пройдет проверки в контролирующих органах, он не снимается с учета в налоговой, пенсионном фонде (прочих социальных фондах). Изменения в порядок проверок в связи с таким закрытием не внесены. Соответственно, подача заявления госрегистратору послужит основанием для внеплановой проверки.

Из изложенного выше, очевидно, что без предварительной проверки не следует начинать процедуру ликвидации. Нужно обязательно убедиться в том, что Ваш предприниматель готов к процедуре закрытия. Для этого рекомендуется провести предварительный аудит документации и отчетности. Наши специалисты готовы помочь каждому предпринимателю подготовиться к процедуре закрытия.

Кроме аудита перед проверкой, наши специалисты предоставляют услуги по закрытию предпринимателей. Мы можем провести процедуру ликвидации предпринимателя от подачи документации до предоставления документа о снятии с учета в государственной администрации. От Вас понадобится доверенность и передача нам Вашей документации и отчетности.

Обращаясь к нам, Вы убедитесь в компетенции наших сотрудников и сможете с наибольшей выгодой для Вас подготовиться к проверке, пройти успешно процедуру ликвидации. Обращайтесь. Будем рады помочь в решении Ваших вопросов. Серьезный подход и подготовка к закрытию никогда не станут лишними, Вы останетесь в выигрыше.

К сожалению, ни одно предприятие, независимо от его организационно-правовой формы, не застраховано от того, что оно в определенный момент перестанет приносить прибыль своему владельцу, прекратит развиваться, обрастет различными проблемами и потребует от собственника внушительных ресурсов для продолжения своего существования. И если все это окажется нецелесообразным с экономической точки зрения, то в такой ситуации оптимальным решением проблемы становится полная ликвидация предприятия.

Что собой представляет ликвидация юридического лица? Это официально оформленное прекращение его хозяйственной деятельности, сопровождаемое внесением соответствующей записи об этом в государственный реестр. С момента внесения данной записи в ЕГР фирма перестает существовать.

Причин и оснований для ликвидации юридического лица может быть очень много. Часть из них мы уже упомянули выше — они связаны с тем, что руководитель бизнеса в определенный момент понял, что фирма перестала приносить ему доход, и куда проще избавиться от нее, чем тратить напрасно свои деньги, поддерживая ее на плаву. Тем не менее, для ликвидации предприятия любой организационно-правовой формы в Украине, помимо того, что оно в определенный момент перестало выполнять свои основные функции и приносить доход собственнику, могут быть и совершенно другие причины. Например, у фирмы может возникнуть большая задолженность перед:

  • сотрудниками.
  • контрагентами.
  • государственными органами.
Это интересно:  Обязательства имущественного характера: что это и как погашаются 2019 год

либо другими лицами или предприятиями. И если ресурсов для ее погашения попросту нет, то эта проблема также должна быть решена. В таком случае обычно осуществляется процедура ликвидации предприятия путем банкротства юридического лица. Но и это еще не все — деятельность предприятия любой формы собственности может быть прекращена из-за соответствующего судебного решения. И причин тому может быть невероятно много.

Ликвидация юридического лица сегодня стала обычным делом в условиях украинского бизнеса. Предприятия открываются и закрываются постоянно, а значит, процедура эта достаточно распространенная. Однако, если вы готовитесь ее осуществить, вам стоит знать, что существуют такие формы ликвидации юридического лица, как:

  • добровольная.
  • принудительная.
  • альтернативная.

Все они имеют свои тонкости и отличительные особенности.

Добровольная ликвидация юридического лица является наиболее распространенной формой прекращения деятельности без осуществления перехода прав и обязанностей предприятия в порядке правопреемства к иным юридическим лицам. Как очевидно из ее названия, она осуществляется добровольно, то есть, инициатором данной процедуры выступают учредители юридического лица, либо уполномоченные ими лица, или органы.

Как правило, основаниями являются:

  • истечение срока, на который было создано ликвидируемое юридическое лицо.
  • достижение цели, для которой оно было создано.

Также могут иметься и другие специфичные причины. Все они непосредственно зависят от типа юридического лица. Впрочем, приводить все эти причины в рамках данной статьи нет никакой необходимости — это заняло бы слишком много времени.

И если вы хотите узнать о них более детально, рекомендуем вам связаться любым удобным способом со специалистами нашей компании.

Только человек, совершенно абсолютно не знакомый с условиями ведения бизнеса в Украине, может считать, что ликвидация юридического лица может быть исключительно добровольной. На практике может случиться очень многое, что способно привести к необходимости ликвидации фирмы в принудительном порядке. А главным отличием тут является то, что инициатором этого являются не учредители компании, а суд.

Основания для принудительной ликвидации юридического лица.

  • осуществления деятельности без специального разрешения (лицензии).
  • осуществления деятельности, запрещенной законодательными актами.
  • признания государственной регистрации юридического лица недействительной.
  • нарушения действующего законодательства.
  • экономической несостоятельности (банкротства) юридического лица.
  • уменьшения стоимости чистых активов предприятий отдельных форм собственности ниже пределов, установленных законодательством.
  • неосуществление предпринимательской деятельности на протяжении определенного периода.

Также принудительная ликвидация предприятия, независимо от его организационно-правовой формы, может быть связана и с проблемами, возникшими при взаимодействии с налоговой службой Украины. К таким проблемам обычно относятся:

  • не направление коммерческой организацией отчетности налоговому органу.
  • наличие задолженности по уплате налогов.

Таким образом, как вы можете убедиться сами, причин существует достаточно много. Поэтому при осуществлении хозяйственной деятельности необходимо особое внимание уделять различным мелким деталям и взаимодействиям с государственными органами. А теперь давайте рассмотрим частные случаи принудительной и добровольной ликвидации, встречающиеся в настоящий момент.

К сожалению, чаще всего людям нужно избавиться от предприятия, на котором образовались крупные долги. И, разумеется, все хотят сделать это с минимально возможными потерями. Ликвидация предприятий путем банкротства – наиболее оптимальный в настоящий момент времени вариант, подходящий как для фирм с долгами, так и для предприятий, имеющих существенные риски финансовых санкций, в результате проведения аудита налоговой инспекции и различных фондов социальной защиты. Банкротство предприятия любой организационно-правовой формы может быть использовано не только для защиты от кредиторов, но и для реструктуризации активов.

Почему для подобных предприятий выгодно инициировать именно процедуру с таким внушающим ужас названием, как банкротство? Дело в том, что согласно двенадцатой статье Закона Украины «Про восстановление платежеспособности должника или признание его банкротом» при возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица вводится мораторий на удовлетворение всех предъявленных ему требований кредиторов. Переводя на обычный язык, это означает, что после объявления банкротства:

  • не начисляется неустойка (пеня или штраф) за невыполненные обязательства.
  • не применяются различные санкции за невыполнение денежных обязательств либо обязательств по уплате налогов и других сборов.

Таким образом, на протяжении всего разбирательства, руководство подобного предприятия избавляет себя от дополнительных трат. А это не просто очень удобно, но и достаточно выгодно с финансовой точки зрения.

Все организации, желающие работать на рынке продажи товаров и услуг, своей основной целью ставят получение прибыли. Но иногда случается так, что собственник бизнеса еще в процессе открытия своего предприятия понимает, что оно будет нерентабельным. Обычно после этого он теряет интерес к своему новому бизнесу и не занимается осуществлением какой-либо деятельности с самого момента его организации. И вполне логично, что подобные фирмы имеют нулевой баланс.

В том случае, если организация продолжительное время находится в таком состоянии, и при этом осуществляет подачу отчетности в налоговую службу Украины, подтверждающую отсутствие реальной деятельности, и вносит взносы в Пенсионный фонд, она признается компанией с нулевым балансом. Ликвидировать подобную фирму невероятно просто, поскольку какие-либо задолженности перед контрагентами и налоговыми органами у нее напрочь отсутствуют.

Отсутствие какого-либо сальдо в отчетности предприятия серьезно упрощает эту процедуру, так как это избавляет от необходимости проходить аудиторскую проверку, которая занимает достаточно много времени. Поэтому, если вы так и не начали осуществлять деятельность, а просто открыли юридическое лицо, при наличии нулевого баланса, вы можете ликвидировать его без особых усилий.

Альтернативной ликвидацией предприятия в Украине считается процедура, осуществленная посредством продажи корпоративных прав, либо смены директора предприятия. Если подходить со всей строгостью, то по сути, полноценной ликвидацией предприятия данная процедура вовсе не является, однако, ее последствия для руководителя и учредителей предприятия достаточно похожи. При продаже предприятия бывшие владельцы становятся избавленными от фирмы довольно быстро. Именно поэтому данный способ пользуется сегодня все большей популярностью.

Тем не менее, избавляясь от бизнеса, стоит помнить определенные моменты. Да, эта процедура абсолютно законна с точки зрения действующего законодательства Украины, но, тем не менее, за те действия либо бездействия, которые были совершены во время вашего руководства или владения компанией, ответственность будете нести только вы. Поэтому данный способ подходит только лишь в том случае, если вы на все 100% уверены в том, что вы чисты перед законом, и в дальнейшем вам не будут предъявлены какие-нибудь исковые требования.

Для того, чтобы решение о прекращении деятельности юридического лица вступило в законную силу, необходимо обратиться к государственному регистратору, предоставив ему определенный пакет документов. В частности сюда должен входить документ, подтверждающий намерения учредителей осуществить ликвидацию юридического лица. Это может быть:

Причем, вид документа зависит исключительно от типа юридического лица. Существуют и определенные требования к подобны документам. Так, в них должен быть перечислен состав ликвидационной комиссии. Также желательно указать здесь паспортные данные и индивидуальные номера налогоплательщика каждого члена комиссии для абсолютной идентификации, поскольку к этим лицам скоро перейдут новые полномочия.

Закон предусматривает, что вместо оригиналов перечисленных нами выше документов заявитель может подать государственному регистратору нотариально заверенную копию. Разумеется, особого смысла в этом нет, так как это ведет лишь к дополнительным расходам в виде оплаты услуг нотариуса, однако иногда это вполне оправдано, например, если необходимо оставить один экземпляр себе, а сделать дубликат с живыми подписями невозможно из-за отсутствия одного из учредителей.

Документы на ликвидацию фирмы может подать как один из учредителей предприятия, так и уполномоченное им лицо. Этот человек должен иметь при себе паспорт и документ, который подтверждает его полномочия. Желательно также при подаче пакета документов иметь копию доверенности, которую государственный регистратор приобщит к материалам. Также можно подать пакет документов и без личного присутствия — для этого будет нужно направить документы заказным письмом с подробным описанием вложения. Само собой, этот список не полный, так как в нем указаны лишь те документы, которые необходимо предоставить при первичном обращении к государственному регистратору. Однако, обо всем по порядку.

Условно порядок ликвидации предприятия, независимо от его организационно-правовой формы, можно разделить на следующие этапы:

1. Принятие учредителями либо участниками решения о ликвидации основанного ими юридического лица. На данном этапе составляется документ, подтверждающий решение о прекращении деятельности.

2. Обращение к государственному регистратору. Данный этап был описан нами в предыдущем разделе достаточно детально.

3. Подача документов в налоговые органы Украины. На данном этапе предприятие обращается в местное подразделение налоговой инспекции для снятия с учета в качестве налогоплательщика и подает такие документы, как:

  • заявление о снятии с учета налогоплательщика (форма № 8-ОПП).
  • оригинал справки о постановке на учет в качестве налогоплательщика (форма № 4-ОПП).
  • дубликат решения.
  • копию решения о создании ликвидационной комиссии.

Последние два документа, упомянутые нами выше, могут быть сделаны в виде единого общего документа. Если ликвидируемое предприятие является плательщиком НДС, то в этом случае также отдельно подается заявление по форме № 3-НДС.

4. Закрытие банковских счетов предприятия. На данном этапе заявитель обращается в банки, с целью закрыть его текущие счета. А поскольку в процессе ликвидации предприятия для завершения расчетов с кредиторами и дебиторами потребуется счет, один из них становится ликвидационным. При этом в банк необходимо предоставить:

  • заявление о закрытии счетов.
  • нотариально заверенную карточку с образцами подписей председателя ликвидационной комиссии.

5. Проведение налоговой документальной проверки. Несомненно, это самый сложный этап среди всех. В ходе данной проверки налоговая служба Украины выясняет, не было ли нарушений во время ведения отчетности, не является ли ликвидируемое предприятие должником по уплате налогов, и так далее. Часто без специалиста разобраться во всем этом довольно сложно. Стоит учесть, что налоговая инспекция обязана после получения ею заявления по форме 8-ОПП на протяжении одного месяца рассмотреть документы.

Это интересно:  Учет облигаций и правила отражения сделок в бухгалтерском учете 2019 год

Это означает, что через несколько дней после подачи заявления на ликвидацию и снятия с учета следует ждать визита налогового инспектора-контролера. У вас будет всего 10 дней на подготовку к проверке, и поэтому стоит принять меры заранее. В частности, можно обратиться за помощью к аудиторам, что позволит избежать штрафных санкций и минимизировать финансовые риски. После того, как проверка будет завершена, предприятие получит справку формы 22-ОПП, подтверждающую отсутствие долга перед бюджетом. Важный момент — она действует на протяжении 2 месяцев со дня ее регистрации.

6. Снятие с учета в пенсионном фонде Украниы. Предприятие должно обратиться в местное управление Пенсионного фонда с просьбой провести проверку. Сотрудники пенсионного фонда ищут нарушения на протяжении десяти дней и после погашения недостающих взносов в фонд выдают справку, подтверждающую отсутствие долгов перед ПФУ. Срок действия подобной справки 30 дней.

7. Передача документов архив. В государственный архив сдаются различные документы, в частности, расчетно-платежные ведомости по зарплате сотрудников и приказы по личному составу.

8. Уничтожение печати в соответствующем органе МВД. Для этого в органы внутренних дел необходимо подать письменное прошение, в котором необходимо указать:

  • количество печатей и штампов прелприятия, подлежащих уничтожению.
  • основания для их уничтожения.
  • лицо, ответственное за уничтожение всех печатей и штампов ООО, его ФИО и паспортные данные.
  • информация о руководителе или уполномоченном им лице, подающем прошение об уничтожении в орган МВД.

Помимо прошения, необходимо предоставить сами печати и штампы, отпечатки их в двух экземплярах, и квитанцию, подтверждающую оплату услуг, связанных с уничтожением печатей и штампов.

9. Составление акта ликвидационной комиссии. Составляется документ, в котором описываются все этапы, осуществленные ликвидационной комиссией.

10. Подача пакета документов государственному регистратору. После того, как пройдет не меньше двух месяцев с момента публикации уведомления о ликвидации предприятия, госрегистратору подается:

  • правильно заполненную регистрационную карточку на осуществление государственной регистрации прекращения существования юридического лица в связи с его ликвидацией.
  • свидетельство о государственной регистрации предприятия.
  • оригиналы учредительных документов.
  • акт с итоговым балансом.
  • справку из налоговой, подтверждающую отсутствие задолженностей по налогам и сборам.
  • справку из ПФУ, подтверждающую отсутствие задолженности.
  • справки из соответствующих органов соцстраха об отсутствии задолженности.
  • справку из архивного учреждения, подтверждающую принятие документов, которые согласно действующему законодательству, подлежат долгосрочному хранению.

Но и это еще не все. В зависимости от организационно правовой формы, может быть предусмотрена подача дополнительных документов, в частности, заверенная НКЦБФР копия постановления об отмене регистрации выпуска акций – для акционерных обществ.

Только после этого в единый реестр вносится запись, подтверждающая завершение ликвидации юридического лица.

Во время этого процесса возникает целый ряд различных вопросов. Часть из них связана с уставным капиталом, а вернее, с его разделом. Это довольно трудный вопрос, так как распоряжаться им можно по-разному — тут очень многое зависит от типа ликвидации, а также организационно-правовой формы ликвидируемого юридического лица.

Увольнение работников организации это еще один волнующий многих руководителей вопрос. Оно происходит с письменного уведомления, не ранее чем за 2 месяца. Это требование прописано в законе Украины. В законодательстве также прописана обязательная выплата работникам зарплаты непосредственно до начала процедуры, а также выходных пособий. Также на время существования компании за работниками сохраняются все имеющиеся у них бонусы и льготы.

Сроки ликвидации предприятия могут быть самыми различными, так как они зависят от сроков проведения вами отдельных этапов, число которых зависит от выбранного вами способа решения проблем и от поставленных вами целей ликвидации. Что же касается ее стоимости, то она зависит от того, решаете вы вопрос сами, или с помощью специалистов. Как минимум, вам придется уплатить госпошлину за ликвидацию, а как максимум — еще и услуги профессионалов. При этом далеко не факт, что в первом случае будет дешевле.

Газета «Частный предприниматель» № 17

Случается, что бизнес не приносит желаемого результата – доходов, клиентов, удовольствия. Когда так происходит, некоторые предприниматели принимают решение закрыться. Но наличие записи в едином государственном реестре о прекращении физлица как субъекта хозяйствования не гарантирует отсутствия претензий со стороны налоговой службы. Поэтому поговорим, как минимизировать негативные последствия ликвидации ФЛП.

ФЛП прекратил деятельность: что с налогами?

Предприниматель, направляясь к госрегистратору, бывает, и не задумывается, что фискальной службе ничего не мешает провести налоговую проверку даже при наличии записи в госреестре о прекращении его предпринимательской деятельности. Ведь в соответствии с пп. 78.1.7 ст. 78 Налогового кодекса Украины (НКУ) основанием для начала проведения документальной внеплановой проверки налогоплательщика является, в частности, начатая процедура прекращения предпринимательской деятельности ФЛП.

В силу предписаний абз. 2 пп. 65.10.8 ст. 65 НКУ госрегистрация прекращения предпринимательской деятельности ФЛП не прекращает его обязательств, возникших во время ее осуществления, и не изменяет сроков, порядка выполнения этих обязательств и применения санкций за их невыполнение.

Следует помнить, что предприниматель, согласно ст. 52 Гражданского кодекса Украины, отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание. Кроме того, согласно п. 87.2 ст. 87 НКУ источниками погашения налогового долга налогоплательщика является любое его имущество с учетом ограничений, определенных НКУ, а также другими законодательными актами.

Следовательно, по общему правилу ФЛП несет ответственность перед государством по уплате налогов всем своим имуществом, даже после внесения в Госреестр записи о его прекращении. ФЛП могут быть сняты с учета в фискальных органах только после установления факта отсутствия задолженности перед бюджетом по уплате платежей, контроль за взиманием которых осуществляют данные органы. Поэтому нужно быть добросовестным и осмотрительным налогоплательщиком.

Необеспечение хранения таких документов, как и непредоставление соответствующих документов при проверке, ФЛП грозит штрафом, определенным п. 121.1 ст. 121 НКУ, в размере 510 грн.

Так, согласно пп. 49.18.3 ст. 49 НКУ единщики первой и второй группы представляют декларацию в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (т. е. не позднее 1 марта каждого следующего за отчетным года).

Внесение записи о прекращении ФЛП в ЕГР является основанием для проведения документальной внеплановой проверки. Для его реализации необходимо:

  1. принятие решения руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа о проведении проверки;
  2. направление копии приказа о проверке и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки.

Документы, которые всегда анализируются налоговиками, – это налоговые декларации (расчеты) и первичка, которая связана с начислением и исчислением налогов и используется для составления такой налоговой отчетности. Поэтому рекомендуем предпринимателям заранее провести сверки по платежам и позаботиться о том, чтобы не было задолженности по уплате налогов и ЕСВ. Если этого не сделать, то проверки, скорее всего, не избежать.

Кроме того, на основании пп. 20.1.5 ст. 20 НКУ фискальный орган с целью проведения проверки имеет право получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от банковских учреждений справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда – информацию об объеме и обороте средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком.

Таким образом, банковские выписки также, как правило, исследуются в рамках налоговой проверки. Другое дело, когда сам налогоплательщик не предоставляет их по требованию налогового органа.

Налоговая отчетность и книги учета доходов – основные документы, которые изучаются фискальной службой в ходе проверки. Однако банковские выписки – это всегда лакомый кусок для налоговой, поскольку из этой информации можно многое увидеть, например исследовать хозяйственные операции, которые фактически имели место. Вместе с тем можно отследить, соответствует вид деятельности предпринимателя данным, содержащимся в реестре плательщиков единого налога, либо не произошло ли превышение лимита объема доходов для соответствующей группы.

Налоговики, вооружившись п. 85.2 ст. 85 НКУ, вполне правомерно требуют у ФЛП в рамках проверки документы, связанные с предметом проверки, в том числе и банковские выписки.

Более того, в случае непредоставления информации о состоянии банковского счета фискалы обращаются в суд в порядке, определенном Гражданским процессуальным кодексом Украины (ст. 348 и 349). Следует отметить, что в большинстве случаев Фемида удовлетворяет требование о раскрытии банковской тайны о движении денежных средств на счету ФЛП, даже если он уже закрыт (например, решение Печерского районного суда г. Киева от 04.01.2018 г. по делу № 757/73079/17-ц, решение Червонозаводского районного суда г. Харькова от 22.05.2018 г. по делу № 646/3103/18). И в этом случае, скорее всего, не избежать штрафов и пени за все нарушения, которые будут выявлены по результатам налоговой проверки.

Ликвидация предприятия — порядок действий при ликвидации компании: 7 основных этапов + профессиональная помощь в ликвидации предприятия

Здравствуйте, уважаемые читатели онлайн-журнала «ХитёрБобёр»! С вами один из авторов проекта Анна Медведева. Мы продолжаем тему ликвидации и теперь рассмотрим, в чем особенности ликвидации предприятия.

Не обязательно, что вы оказались на грани разорения и спешно ищете выход. Но такую информацию неплохо иметь в арсенале, чтобы знать, какие необходимы действия, чего можно избежать и к чему быть готовым в случае закрытия предприятия. Как говорят военные, предупрежден – значит, вооружен.

Ликвидация предприятия – это финальный этап коммерческой деятельности юридических лиц. Когда ликвидация полностью проведена, предприятие снимается с налогового учета, исключается из ЕГРЮЛ и более не существует.

Ликвидация предприятия – это прекращение деятельности без возможности перехода прав и обязанностей к другим лицам в порядке правопреемства.

Решение об этом принимается либо учредителями, либо уполномоченными органами. Зависит это от того, в каком положении в данный момент оказалась организация.

На сайте есть публикация на смежную тему — «Ликвидация юридического лица».

Это интересно:  КБК пени УСН «доходы»: особенности отражения при оплате 2019 год

Если деятельность велась успешно и так же успешно завершилась, на общем собрании принимается решение ликвидировать данное предприятие.

Предприятие прекращает работу, если подошло к концу время, запланированное для существования предприятия, была достигнута основная его цель и т. д. То есть в дальнейшем существовании организации нет смысла.

Если же предприятие не оправдало надежд, не приносит прибыли и не окупает расходы, налоговые и кредиторские задолженности выросли до неимоверных размеров, уполномоченный орган вправе подать в суд и потребовать признания предприятия банкротом.

Существуют разные способы ликвидации. Какой из них будет актуальным в вашем конкретном случае, зависит от положения дел предприятия. Рассмотрим несколько самых распространенных.

Это самый желательный вариант завершения дел. Ваше предприятие окупило все расходы, принесло предполагаемую прибыль, все планы осуществлены. Теперь нужно официально объявить о его закрытии и оформить все документально.

К официальной добровольной ликвидации, безусловно, стремятся все. Однако имейте в виду, что процесс этот сопряжен некоторыми трудностями. Например, вас будет ждать полная налоговая проверка. Кроме того, вся документация (в том числе, и бухгалтерская) должна вестись по все правилам и быть в идеальном состоянии.

А вот этот способ самый нежелательный. И основная проблема в том, что ситуация выходит из-под вашего контроля. Все дела берут в свои руки уполномоченные органы, и разворачивать их они будут не в вашу пользу.

Принудительная ликвидация применяется, когда предприятие не может продолжать деятельность в силу больших задолженностей. Оно не только не приносит прибыль, но и не может выплатить все долги и налоги. Осуществляется этот процесс через суд.

Процесс этот может проводиться либо добровольно, либо принудительно. Банкротство также применяется в случае, когда предприятие не может продолжать коммерческую деятельность из-за больших долгов и невозможности их выплаты.

В чем преимущество этого способа? Вы можете начать эту процедуру в добровольном порядке и даже при плачевном положении дел обернуть ее в свою пользу. Если же дело дойдет до принудительного процесса, тогда все ваши нарушения обернутся против вас.

Разные формы реорганизации – своеобразный хитрый ход. Применяются они тогда, когда официальную ликвидацию провести невозможно, а принудительную дожидаться не хочется. Это может быть слияние с другой организацией, смена руководства, смена юридического адреса и другие.

Юристы скептически относятся к таким действиям, так как фактически предприятие не перестает существовать, а просто принимает иную форму.

Можно надеяться, что при этом фирма затеряется во множестве других и ускользнет от строгого взора налоговой. Но можно вытянуть и несчастливый билет, а тогда ответственность за прежние нарушения ни с кого не снимается.

В случае присоединения одного предприятия к другому права и обязанности переходят к правопреемнику. Но по сути, еще один способ альтернативной ликвидации – предприятие просто видоизменяется, становясь частью другого предприятия.

Альтернативные способы лучше всего применять в случае небольших задолженностей, при малой активности организации, а также как временный вариант перед окончательным прекращением существования предприятия.

Более подробно об альтернативных видах ликвидации вы можете почитать в статье «Ликвидация фирмы с долгами».

Теперь рассмотрим этапы ликвидации. Проводятся они последовательно и каждый имеет свои особенности.

Первым делом собирается совет учредителей. На нем принимается решение закрыть предприятие и составляется протокол. Затем необходимо составить уведомление о ликвидации по форме р15001 и заверить его нотариально.

Если владельцем предприятия является одно лицо, ему необходимо оформить решение единственного участника предприятия. В этом решении также отражаются положения о ликвидации, которые были прописаны в уставе предприятия.

После оформленного документально решения необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации предприятия. Сделать это рекомендуется в течение 3 дней после нотариального заверения.

Предоставляется также уведомление о назначенной ликвидационной комиссии либо ликвидаторе. В налоговой внесут пометку в ЕГРЮЛ о начале процесса и выдадут документ об утверждении ликвидационной комиссии.

Копии отправляются в фонды – пенсионный и соцстрахования. Также в течение 3 дней после того, как было принято решение.

Ликвидационная комиссия не только ставит в известность налоговый орган, но и размещает объявление в печати (издание «Вестник государственной регистрации»).

Для кредиторов обязательно надо отметить местоположение и сроки приёма претензий по долгам (обычно это 2 месяца с момента публикации).

Если вы не укладываетесь в период, отведенный для расчетов с кредиторами, будьте готовы к уплате штрафа.

Когда все соответствующие органы оповещены о начале ликвидации, руководство отстраняется от дел. Все переходит в распоряжение ликвидационной комиссии.

Взыскание дебиторской задолженности начинается с детальной оценки и анализа. В случае отказа дебитора от выплат допускается взыскание через суд. Если же все сроки прошли, дебиторская задолженность списывается в убыток.

Под инвентаризацию имущества попадают и активы, и пассивы фирмы. Если будут выявлены расхождения с данными бухучета, это необходимо отметить в бухгалтерских проводках.

Работников рассчитывают непосредственно перед увольнением. Поставить же в известность всех сотрудников и лично оповестить каждого в письменном виде необходимо за 2 месяца до этого.

Уплата налогов во время ликвидации организации производится вплоть до полного ее закрытия. Необходимые средства выделяются от распродажи имущества.

Специальных правил и образца его составления, предписанных законом, не существует. Однако опытные специалисты рекомендуют составлять его аналогично бухгалтерской отчетности.

Сюда включается информация об имуществе компании, о требованиях кредиторов и их рассмотрении. Когда баланс утвержден, он также направляется в налоговую вместе с уведомлением о его составлении, заверенным нотариально.

Следующим этапом предприятие обязано погасить всю задолженность в определенном порядке:

  1. Перед физическими лицами, здоровью которых был нанесен вред.
  2. Перед сотрудниками.
  3. Перед бюджетом и фондами.
  4. Перед остальными кредиторами.

Если средств для выплат недостаточно, придется организовать распродажу имущества. В случае же отказа кредиторы вправе потребовать выплат в судебном порядке.

Оплатив все долги, вы обязаны закрыть счета в банке. Об этом уведомляется налоговая служба, фонд соцстрахования и пенсионный фонд.

Чтобы аннулировать лицензии, необходимо подать заявление в орган лицензирования. В течение 10 дней он принимает решение и вносит пометку в ЕГРЮЛ. При принудительной ликвидации аннулирование лицензий могут производить даже через суд.

У разных видов юридических лиц существуют свои нюансы в ходе процесса. Об этапах ликвидации ИП читайте в отдельной статье нашего сайта.

Если вы хотите закрыть филиал иностранной компании, работающий в России, прежде всего вам необходимо знать, что делается это также в соответствии с Российским законодательством.

Особенность этого процесса в том, что за выполнение всех обязательств иностранного представительства, включая кредиторскую и другие задолженности, несет ответственность головная компания. Причем в полном объеме.

Причины закрытия представительства — те же, что и при закрытии предприятия (мы описывали их в статье «Ликвидация ООО»). Добавить к ним можно прекращение деятельности головной иностранной компании.

На документации представительства должна быть печать консульской легализации или заверение апостилем. Подписи на доверенностях и разрешениях заверяются нотариусом. Все документы должны быть переведены на русский язык и тоже нотариально заверены.

Процесс ликвидации предприятия сложный и долгий. Если при этом организация имеет большие задолженности, дело еще больше затягивается и усложняется.

Когда приходится закрывать фирму с долгами, неплохо знать, что ликвидация может проводиться как в принудительном, так и в добровольном порядке. Поясним.

Здесь речь идет о банкротстве. Видя, что дела ваши плохи, а задолженности растут, уполномоченные органы вправе подать в суд с требованием объявить вас банкротом. При этом положение ваше будет далеко не завидным.

Можно сделать ход конем – объявить о банкротстве (несостоятельности) по собственной инициативе. Тогда закон будет полностью на вашей стороне, и даже если вы находитесь в наихудшем положении, вы сможете выйти из него наилучшим образом. Причем это будет совершенно официально и законно.

Вы сможете избежать полной налоговой проверки, штрафов и судебных процессов. Уголовная, административная и иная ответственность вам также не грозит.

Следует, однако, помнить, что предумышленное банкротство чревато неприятными последствиями (например, субсидиарной ответственностью). Поэтому все действия нужно совершать в соответствии с законодательством.

Эксперты не советуют использовать разные уловки типа:

  • вывода или продажи активов;
  • продажи дебиторской задолженности;
  • инсценировки потери документов;
  • смены руководства;
  • вывода участников и акционеров.

Существуют также альтернативные способы, которые были упомянуты ранее. Стоит к ним прибегать или нет – решать только вам. К тому же, каждый конкретный случай индивидуален и требует детального рассмотрения перед выбором тактики действий.

Поскольку предприятие перестает существовать, сотрудники увольняются все без исключения. При этом предприятие не обязано давать гарантию на последующее трудоустройство.

За 2 месяца до увольнения составляются приказы и каждый сотрудник оповещается индивидуально. Здесь же он подписывает расписку об извещении.

Затем производятся выплаты и компенсации:

  • зарплата за период, в который сотрудник работал;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • оплата за досрочное расторжение трудового договора (2-месячный срок);
  • выходное пособие в размере среднемесячной оплаты труда;
  • выплата среднего оклада за третий месяц сотрудникам, которые обратились в центр занятости в течение 2 недель после увольнения и не получили работу за это время.

Расчет с увольняемым персоналом осуществляется в последний день работы. Если сотрудник отсутствует, его рассчитывают на следующий день после его обращения.

Кроме штатных сотрудников в организации могут быть и другие категории работников. Посмотрим, имеют ли они какие-либо дополнительные компенсации за увольнение в случае ликвидации предприятия.

В таблице представлены права и компенсации разных сотрудников:

Статья написана по материалам сайтов: www.buhuslugi.com.ua, varantum.com, chp.com.ua, hiterbober.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector