Налоговая инспекция при ликвидации ООО в 2017 году: основные шаги, рекомендации, нюансы 2019 год

  • Признаки
    • Риски банкротства
    • База должников
    • Коэффициент покрытия долга (DSCR)
    • Значение чистого долга и EBITDA
    • Что такое задолженность?
    • Подача заявления о банкротстве
  • Арбитражный управляющий
    • Временный управляющий
    • Административный управляющий
    • Внешний управляющий
    • Финансовый управляющий
    • Конкурсный управляющий
    • Отчёт конкурсного управляющего
    • Саморегулируемая организация (СРО)
    • Вознаграждение
    • Ответственность
    • Оспаривание сделок
    • Как стать арбитражным управляющим?
  • Должник
    • Кассационная жалоба
    • Апелляционная жалоба
    • Срок исковой давности
    • Компенсационный фонд дольщиков
    • Наследие задолженности
    • С какой задолженностью не выпустят из страны в 2018 году?
    • Прощение долга
    • Единственное жильё
    • Контролируемая задолженность
  • Кредитор
    • Собрание кредиторов
    • Признание собрания кредиторов недействительным
    • Конкурсный кредитор
    • Залоговый кредитор
    • Требования кредиторов
    • Мораторий требований
    • Солидарная ответственность
    • Договор новации
    • Субсидиарная ответственность
    • Субсидиарная ответственность руководителя должника
    • Реструктуризация займов
    • Банкротство отсутствующего должника
    • Продажа залогового имущества
    • В долг под расписку
    • Аффилированные лица
    • Продажа имущества должников
    • Санация
    • Факторинг
    • Форфейтинг
  • Арбитражный суд
    • Жалоба на решение арбитражного суда
    • Услуги юриста по банкротству
    • Преступления связанные с банкротством
    • Решение суда о взыскании долга
  • Признаки

Налоговая проверка является одним из наиболее важных процессов при ликвидации ООО. Как правило, это плановые налоговые проверки, к которым руководитель организации имеет возможность подготовиться заранее. Несмотря на это, выездная налоговая комиссия не всегда выгодна предприятию. Можно ли её избежать и для чего необходима подобная проверка — узнаем далее.

Об обязательном уведомлении налоговой службы при прекращении функционирования предприятия говорится в Налоговом кодексе РФ, статье 89. Только налоговая проверка при ликвидации может позволить прекратить работу ООО легальным путём.

Выездная комиссия имеет своей главной задачей анализ и выявление результатов работы организации, а именно:

  • результаты финансовой и хозяйственной деятельности налогоплательщика;
  • соблюдение прав и обязанностей при работе;
  • анализ предоставленных документов на предмет нарушений и несоответствий;
  • своевременность выплат налогов и других финансовых исчислений.

В случае выявления тех или иных нарушений налогоплательщик может быть привлечён к ответственности согласно законодательству РФ. Если же нарушений не было выявлено, то ИФНС подписывает ряд документов, после чего предприятие официально может быть закрыто.

Отметим, что ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации. После получения уведомления или заявления о ликвидации ООО налоговым органом осуществляются изменения в ЕГРЮЛ, производится подсчёт и утверждение ликвидационного баланса, а также анализ правильности начисленных и выплаченных налогов.

ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации.

Налоговая проверка при ликвидации ООО должна быть инициирована со стороны руководителей предприятия в течение 3 рабочих дней после решения о его закрытии. В противном случае процедура может быть сочтена нелегальной, а управляющий понесёт за это ответственность. Рассмотрим пошаговый план организации выездной комиссии:

  1. Вне зависимости от причины ликвидации, от руководителей должно поступить уведомление об этом решении в регистрирующие органы. Кто должен подписать документ? Уведомление должно быть составлено в соответствии с существующими юридическими нормами и утверждено руководящими лицами предприятия.
  2. После уведомления можно ожидать непосредственной проверки со стороны ИФНС. Она может происходить в разных формах — как в заочной, так и в очной. Заочную проверку называют камеральной, она проводится на территории органа налоговой инспекции в отношении документов, предоставленных налогоплательщиком.Очная — выездная. При этом сотрудники инспекции имеют право на ознакомление с любыми документами, а также на непосредственное посещение предприятия с личным осмотром помещений.

Перед началом личного осмотра помещений ИФНС должны предъявить документ, подтверждающий занимаемую должность. Только тогда органом налоговой службы может осуществляться полный осмотр помещений.

Грамотно организованная налоговая проверка руководствуется рядом норм и правил, утверждённых законодательством РФ, а именно:

  1. Для процедуры, производимой до закрытия организации, ИФНС даётся 2 месяца.
  2. Выездная проверка может осуществляться до 1 месяца, за исключением ряда индивидуальных ситуаций, когда сроки проверки продлевают до 4-6 месяцев.
  3. Срок процедуры считается со дня уведомления о её проведении до дня, когда выездная комиссия подписывает документы о проведённой проверке.
  4. Налогоплательщик обязан предоставить комиссии все документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов. При предоставлении поддельных, неактуальных документов либо при отказе от предоставления документов налогоплательщик понесёт ответственность в соответствии с законодательством РФ.
  5. После составления справки об окончании налоговой проверки согласно законодательству в течение 2 месяцев должен быть составлен акт по результатам проверки.В ситуациях, когда налогоплательщик уклоняется от получения данного акта (например, если в нём отражены негативные результаты), данное обстоятельство отражается непосредственно в самом акте налоговой. После этого акт направляется по адресу организации заказным письмом, датой вручения которого принято считать 6 день после его отправки.

После закрытия успешной проверки ИФНС подписывает справку по её результатам, составляет акт об окончании проверки и затем организация может быть успешно и беспроблемно закрыта.

Ликвидация организации без налоговой проверки возможна.

Чтобы процедура оказалась объективной и точной, инспекция проводится по разным направлениям. Причём после уведомления о закрытии организации налогоплательщик не может что-либо менять в документации, таким образом, проверка реализуется максимально точно.

Согласно правилам, ИФНС имеет право на проведение следующих процедур в рамках проверки:

  • инвентаризация и осмотр;
  • допрос;
  • вызов в качестве свидетеля;
  • требование тех или иных документов;
  • получение заключения эксперта по результатам проверки;
  • привлечение к работе переводчика;
  • выемка предметов или документов в организации;
  • экспертиза.

План проведения этих мероприятий, их особенности и рамки отражены в Налоговом кодексе, статьях 89-97.

Кардинальных перемен внутри предприятия (особенно в его документации) после отправки уведомления о закрытии предприятия проводить нельзя, хотя допускается некоторая подготовка к приёму налоговой проверки. Правила допускают провести следующие мероприятия в рамках этой подготовки:

  1. Работа с бухгалтерской документацией. Её понадобится привести в порядок не только для того, чтобы сделать работу налоговой быстрой и чёткой, но и для прозрачного выявления всех задолженностей перед кредиторами.
  2. Общая документация за последние три года на предмет обнаружения дебиторской и кредиторской задолженности. Процедура закрытия ООО будет особенно трудной, если таковая задолженность будет слишком большой. По возможности её следует погасить и сохранить документы об оплате.
  3. Лицензия на проведение деятельности предприятием к моменту прибытия ИФНС должна быть действующей, а сотрудники компаний подрядчика и заказчика не должны быть связаны дружескими, родственными или иными близкими отношениями.

Успешно подготовиться к мероприятию поможет заранее составленный план по устранению задолженностей и оптимизации документации, действующей на территории предприятия. Справиться с этим можно, если предварительно провести комплексный анализ документов.

Лучше всего сначала устранить большую часть проблем в работе ООО и только потом отправлять уведомление о ликвидации.

Несмотря ни на что, ликвидация организации без налоговой проверки возможна. Для этого необходимо, чтобы было соблюдено несколько условий, среди которых:

  • отсутствие каких-либо нарушений, проблем с документами или задолженностями на протяжении всего периода работы предприятия;
  • ликвидация организации с нулевым ликвидационным балансом. Информация о ликвидации ООО с нулевым балансом вот здесь.

В обоих этих случаях план закрытия ООО не предусматривает проверку ИФНС, то есть происходит самостоятельная ликвидация. Раньше к этим случаям причислялась также недобровольная ликвидация предприятия, но в действительности даже в таком случае уведомления налоговой избежать не удастся. О принудительной ликвидации ООО налоговой читайте тут.

Отмечается также еще ряд случаев, позволяющих обойтись без участия налоговой инспекции:

  1. Использование услуг специальных организаций и профессиональных юристов, которые помогают ликвидировать предприятие без ИФНС.
  2. Отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженности перед государством. При этом в плюс ООО будут «чистые» документы и отсутствие каких-либо проблем в бухгалтерии.
  3. Предварительная продажа предприятия. Данный вариант является наиболее выгодным, особенно если у предприятия нулевой ликвидационный баланс. Наверняка найдется множество покупателей, желающих открыть собственное дело без проблем с документацией и лицензиями.

Если руководитель и учредители не согласны с результатами налоговой проверки, их можно оспорить. Как это сделать? Смотрите видео:

Но, как правило, ИФНС находит к чему придраться в документации или к чему выписать штраф. Поэтому, ликвидируя предприятие, нужно готовиться к серьёзной и длительной процедуре, которая может занять до нескольких лет.

Таким образом, если инспекторы зафиксируют отсутствие деклараций и бухгалтерских проводок в указанный срок, то сведения о вашем ООО могут быть «подчищены» из Госреестра, что означает закрытие бизнеса.

Однако в 2015 году Конституционный суд признал ст. 21.1 частично не соответствующей основному закону страны.

В целом, принудительная ликвидация ООО состоит из нескольких этапов. На первом этапе заинтересованное лицо обращается в суд с требованием о принудительной ликвидации ООО.

В такой ситуации это же заинтересованное лицо имеет право подать соответствующее заявление о начале процесса о принудительной ликвидации ООО.

В этом случае организация считается прекратившей свою деятельность; у организации нет средств на проведение добровольного «закрытия», и с собственников средства на эти цели взыскать невозможно; организация в течение 6 месяцев не исправляет в ЕГРЮЛ содержащуюся в нем недостоверную информацию о себе.

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников.

Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Это интересно:  Могут ли судебные приставы снимать деньги с пенсии или ее части 2019 год

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Если в течение 3 месяцев не поступает заявлений от кредиторов, не происходит движения по счетам и общество не предъявляет претензий, инспекция исключает компанию из ЕГРЮЛ.

ВАЖНО! После рассмотрения ст.

В ст. 100 НК РФ законодатель говорит о том, что налоговики принимают решение о ликвидации на основе выездной проверки. Соответственно, целью этой процедуры является выявление нарушений действующего налогового законодательства (неуплаты налогов и пеней).

Если вы решили закрыть ООО, необходимо знать порядок своих действий. Мы составили пошаговую инструкцию ликвидации ООО в 2017 году, чтобы все сделать правильно и в максимально быстрые сроки.

Для вашего удобства мы составить пошаговую инструкцию при ликвидации ООО в 2017 году в виде таблицы, а ниже рассмотрели каждый шаг подробнее.

Оформите решение, создайте ликвидационную комиссию и уведомьте налоговиков

Опубликуйте информацию о ликвидации в Вестнике государственной регистрации

Сообщите кредиторам о ликвидации

Пройдите выездную налоговую проверку

Составьте промежуточный ликвидационный баланс и сдайте его в налоговую инспекцию

Составьте ликвидационный баланс (окончательный) и сдайте его в ИФНС

Получите свидетельство о госрегистрации ликвидации юридического лица

Закройте расчетные счета, уничтожьте печати, сдайте документы в архив

Собственник должен принять решение о ликвидации ООО и оформить его. Если собственник один, оформляется решение. Если собственников несколько — протокол общего собрания. В решении (протоколе) фиксируется состав ликвидационной комиссии. Образцы этих документов скачайте ниже.

Решение (протокол) необходимо подать в налоговую инспекцию в течение 3 дней. К нему приложите заявление по форме Р15001, заверенное нотариально.

Важно! Уведомлять ПФР и ФСС РФ о принятом решении не надо, налоговая передаст им эту информацию сама.

Эти советы помогут вам при ликвидации:

После уведомления налогового органа о начале процесса ликвидации необходимо опубликовать сведения о ликвидации ООО в 2017 году в Вестнике государственной регистрации. Посмотрите ниже пример текста для публикации в Вестнике.

После публикации в Вестнике вам необходимо уведомить своих кредиторов о ликвидации. Самыми надежными вариантами такого уведомления будут способы, который могут подтвердить, что адресат получил письмо. Например, курьерской службой (с росписью о получении) или письмами с уведомлением.

Выездная налоговая проверка является обязательным пунктом при ликвидации ООО в 2017 году. Налоговики должны проверить правильность исчисления и уплаты всех налогов, ведь после ликвидации вашей организации у них не будет шансов взыскать недоимки.

Через 2 месяца со дня публикации сведений о ликвидации в Вестнике государственной регистрации необходимо составить и подать в ИФНС промежуточный ликвидационный баланс.

Вот пошаговая инструкция для этого этапа. Подайте в инспекцию:

  • Решение (протокол) об утверждение ликвидационный промежуточного баланса (ниже скачайте образец);
  • Ликвидационный промежуточный баланс;
  • Заявление о ликвидации ООО в 2017 году по форме Р15001 (нотариально заверенная);
  • Документ, подтверждающий публикацию в Вестнике.

Вы можете сдать документы любым способом:

  • лично руководителем ликвидационной комиссии;
  • через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте ФНС России.

Эти советы вам точно пригодятся:

Последним этапом ликвидации ООО в 2017 году является составление и сдача в налоговую инспекцию ликвидационного баланса, который содержит в себе окончательные сведения об имущественном положении ООО.

На данном этапе в ИФНС необходимо сдать:

  • Решение (протокол) об утверждении ликвидационного баланса
  • Ликвидационный баланс
  • Заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное)
  • Платежку с госпошлиной в размере 800 руб.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней принимает решение о ликвидации ООО и выдает соответствующее свидетельство.

После получения свидетельства о ликвидации ООО необходимо сделать следующие шаги:

  1. Обратиться в обслуживающий банк и закрыть расчетный счет;
  2. Уничтожить печать (в специализированной организации, либо членами ликвидационной комиссии);
  3. Сдать документы в архив.

На этом ликвидация ООО в 2017 году и пошаговая инструкция заканчивается.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Подпишитесь на нас Вконтакте

© 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Хозяйствующий субъект, который ведет свою деятельность в виде юридического лица, для закрытия бизнеса должен провести определенную процедуру, которая может быть осуществлена как им самим, так и по инициативе кредиторов предприятия. Чтобы правильно закрыть бизнес нужно следовать закону. Рассмотрим, что представляет ликвидация ООО пошаговая инструкция.

Ликвидировать ООО – это значить исключить данное предприятие из реестра юрлиц, который ведет ИФНС. Этот процесс полностью определяется на законодательном уровне. Его могут осуществлять руководитель организации или привлеченные со стороны специалисты.

Существует несколько причин, по которым собственники компании могут издать решение о ликвидации ООО. Все они связаны со способностью существования предприятия в дальнейшем или его возможностью исполнять свои обязательства.

Основные причины закрытия компании:

  • Закрытие предприятия осуществляется в связи с достижением цели, для которой оно создавалось — дальнейшее существование организации бессмысленно.
  • По данному предприятию ожидается появление больших рисков при налогообложении. Чтобы избежать их собственники могут принять решение по закрытию компании.
  • Ликвидация ООО в связи с накоплением больших объемов расходов, которые не могут покрыть существующие поступления.
  • Закрытие предприятия по решению его учредителей из-за существующих между ними разногласий или их выбытия.
  • Юридическое лицо может ликвидироваться при наличии долгов перед прочими организациями.
  • Предприятие должно быть реорганизовано в другую организацию.
  • Ликвидация предприятия в связи с окончанием срока лицензии на осуществляемый вид деятельности или его прекращение.

Порядок ликвидации предприятия инициируется либо ее собственниками по добровольной воле, либо на основании решения суда — принудительно.

В первом случае всех участников общества необходимо пригласить на общее собрание. Протокол должен содержать единогласное решение собственников о ликвидации фирмы.

Если же собственником фирмы является один человек, то ему нужно составить решение, на основании которого в дальнейшем начнется процедура ликвидации компании.

Закрытие организации может осуществляться принудительно на основании решения суда в связи с несоблюдением в процессе осуществления деятельности норм законодательства.

Ликвидация ООО может осуществляться также по иску кредиторов на основании решения суда в результате признания хозяйствующего субъекта банкротом.

Как закрыть ООО рассмотрим ниже поэтапно. При этом ликвидация ООО с нулевым балансом пошаговая инструкция в целом не отличается от обычной процедуры. Она может быть упрощена из-за отсутствия долгов перед кредиторами. Также налоговая инспекция не проводит выездную проверку, если у подлежащей ликвидации фирмы ликвидационный баланс с нулями.

Для инициирования в добровольном порядке ликвидации ООО надо собрать всех его собственников для того, чтобы они приняли решение о закрытии компании и создании ликвидационной комиссии.

Для этого составляются приглашения на общее собрание на имя всех участников общества. Их необходимо не просто вручить, а получить также отметку на обратной стороне, что они данный документ получили. Для действия решения нужно, чтобы мнение о закрытии было выражено единогласно.

Если собственник в компании один, то достаточно, чтобы он сам издал решение о ликвидации ООО путем издания одноименного документа.

После издания протокола или решения о закрытии нужно сформировать ликвидационную комиссию, которая будет осуществлять все необходимые действия, предусмотренные законом.

Ликвидационная комиссия может включать в себя:

  • Учредителей ООО.
  • Его руководителя.
  • Главного бухгалтера.
  • Юриста или иных специалистов компании.

Возглавлять ликвидационную комиссию должен руководитель. Все остальные члены комиссии обладают правами и обязанностями по управлению компанией наравне с ним, так же как и несут ответственность в одинаковой степени за организацию в процессе ликвидации. Они наделены правом представлять интересы организации во всех инстанциях во время ликвидации ООО.

В протокол собрания собственников или решение единоличного учредителя нужно внести реквизиты паспортов всех членов ликвидационной комиссии.

После оформления решения о ликвидации ООО надо в трехдневный срок с момента его издания уведомить налоговую инспекцию и фонды о предстоящем закрытии компании. При этом принимаются к учету рабочие дни.

Уведомление осуществляется на основании специального бланка, для которого утверждена форма р15001. Согласно нормам законодательства этот документ перед подачей следует обязательно заверить у нотариуса. К нему прикладывается принятый на общем собрании протокол о ликвидации ООО или же единоличное решение.

Подавать данный документ должен глава комиссии по ликвидации или ликвидатор.

Налоговой инспекции отводится пять рабочих дней на то, чтобы внести соответствующую информацию в единый государственный реестр юридических лиц. После этого инспектор должен выдать представителю лист формы Р50007, который подтверждает внесение сведений о процессе ликвидации.

Комиссия по ликвидации в соответствии с ГК РФ обязана произвести публикацию в общедоступном источнике сообщения о старте ликвидации ООО. Кроме информации о самом предприятии и проведении процедуры, в объявлении также необходимо указать сроки и порядок подачи требований кредиторами, при этом он должен быть установлен не меньше чем два месяца. Как правило, сообщение публикуется в сети интернет на специальном сайте www.vestnik-gosreg.ru/publication-vgr-step-conditions.

Это интересно:  Могут ли коллекторы описать имущество и законны ли такие действия 2019 год

Для проведения публикации надо собрать следующие бланки:

  • Заявку и сопроводительное письмо (каждый в 2 экз.). Эти документы должно подписать лицо, которое указывается в сведениях о заявителе (председатель комиссии или единственный участник).
  • Решение о проведении ликвидации и назначении комиссии в организации (1 экз.);
  • Лист из ЕГРЮЛ о нахождении в процессе ликвидации (1 экз.);
  • Документ, подтверждающий оплату за публикацию информации (платежное поручение, квитанцию с оттиском банка и т. д.);
  • Доверенность на подачу сведений (нотариальная) — если информацию о ликвидации подает доверенное лицо.

После того, как в Вестнике была опубликована информация о проведении ликвидации ООО, ликвидационная комиссия либо единственный участник должны уведомить о закрытии компании письменно всех лиц, перед которыми есть обязательства.

Бланк уведомления обычно отправляется по почте заказным письмом либо курьерской службой. В обоих случаях фактом получения является подпись на уведомлении либо листке доставки курьера.

Если решено произвести ликвидацию ООО, обязательно нужно письменно предупредить всех работников о будущем увольнении. Сделать это необходимо не позднее двух месяцев до этой даты.

Также нужно отправить информацию в Службу занятости о будущем увольнении в сроки, установленные действующим законодательством. Если в компании работает до 15 человек, то уведомление производится за 2 месяца до увольнения, если больше 15 — то за 3 месяца.

По каждому работнику, который будет уволен из-за ликвидации, необходимо в центр занятости сообщить следующие сведения:

  • Имеющаяся специальность и квалификация;
  • Должность, на которой он работал в компании;
  • Размер зарплаты, которую он получал, и порядок ее выплаты.

При увольнении каждому сотруднику перечисляется выходное пособие из расчета средней зарплаты. Кроме этого, компания обязана также выплачивать в течение двух месяцев среднюю зарплату на время трудоустройства.

После того, как налоговая служба получает сообщение о ликвидации ООО, она должна принять решение о выездной проверке. Это происходит в период пять рабочих дней, и выполняется по месту регистрации компании (юридическому адресу).

Если налоговой было принято положительно решение, то переход на следующий этап возможен только после проведения проверки и урегулирования всех разногласий с налоговой. Проверка может длиться от 2 до 8 месяцев.

Обычно, ликвидация ООО с нулевым балансом происходит быстрее, и компании редко подвергаются проверке. Точно то же можно сказать и о фирмах, применявших упрощенную систему. Однако, все равно необходимо сделать сверку с органом по налогам, штрафам и пеням, устранить возникшие недочеты. Также нужно убедиться, что в декларацию вошли правдивые данные в полном объеме.

По прошествии 2-х месяцев с факта публикации данных о ликвидации фирмы в «Вестнике государственной регистрации», разрешено оформить промежуточный ликвидационный баланс.

В него вносится информация по имеющимся у компании активам, которые на текущий момент имеются у фирмы, а также весь перечень требований, который был выдвинут кредиторами.

Оформленный промежуточный баланс нужно утвердить в установленном порядке. Это может быть сделано двумя способами:

  • Если у фирмы несколько учредителей — протоколом общего собрания участников;
  • Если один собственник — решением единственного участника.

Затем в налоговую службу нужно отправить пакет документов, в него войдут:

  • Заявление по форме Р15001, с заверением нотариусом. Это будет вторая подача этого бланка в налоговую инспекцию. Однако если в первый раз в нем была указана информация по пунктам 2.1 и 2.2 (принятие решения о ликвидации и сбор комиссии), то теперь при заполнении необходимо поставить отметку в пункте 2.3 (оформление промежуточного баланса);
  • Промежуточный ликвидационный баланс. Специальной формы для такого документа не установлено. Обычно для этих целей применяют измененный бухгалтерский баланс — указывают новое название и добавляют поле для его утверждения собранием учредителей или единственным участником.

Кроме этого, налоговая инспекция еще может попросить предоставить следующие бланки:

  • Копию протокола об утверждении промежуточного баланса (или решение об этом единоличного участника);
  • Бланк, подтверждающий публикацию обязательных сведений в «Вестнике государственной регистрации».

Созданная комиссия по ликвидации компании должна произвести полный расчет по долгам компании, в порядке, который устанавливает ГК РФ (ст 64).

Выплаты при ликвидации предприятия включают в себя:

  • Выплаты по требованиям физлиц, перед которыми компания отвечает из-за причинения время здоровью или жизни;
  • Задолженность по зарплате, выходным пособиям, а также авторские выплаты по продуктам интеллектуальной деятельности;
  • Платежи в бюджет и фонды;
  • Платежи остальным кредиторам.

Если у организации не хватает денежных средств, то имеющееся имущество нужно реализовать с публичных торгов. Если и после реализации всех активов средств все равно не хватает, тогда нужно обращаться в арбитраж и подавать на банкротство компании. Вся дальнейшая ликвидация общества уже будет проходить через по этой процедуре.

Оптимальнее всего будет еще до начала процесса ликвидации компании определить, способна ли она будет полностью покрыть все свои обязательства. Если ясно видно что «нет» – тогда необходимо сразу же нужно начинать процедуру банкротства. Необходимость банкротства во время ликвидации может возникнуть в случае, если сумма долгов оказалась больше, чем по предварительным подсчетам (к примеру, появились крупные кредиторы, о которых изначально забыли).

После того, как погашены долги перед сторонними компаниями, комиссия по ликвидации должна оформить окончательный ликвидационный баланс. Согласно бухгалтерским документам нужно оформить перечень активов, которые на данный момент остались у предприятия, после чего их распределяют между всеми собственниками общества.

В первую очередь, участники получают ранее распределенную, но еще не выплаченную прибыль. Далее, в соответствии с частями в уставном капитале производится деление движимого и недвижимого имущества. Если у общества существует единственный учредитель, то все оставшиеся после покрытия долгов активы переходят в его собственность.

После полного оформления ликвидационного баланса, требуется его утвердить. Это производится двумя способами:

  • Протоколом общего собрания участников;
  • Решением единственного учредителя.

Иногда может возникать ситуация, когда заключительный баланс будет больше, чем промежуточный. В таких ситуациях налоговая инспекция осуществляет повышенный контроль, затребует письменные объяснения, и в случае их неубедительности может вообще отказать в ликвидации.

Такое возникает в двух случаях:

  • Активы изначально были выведены с баланса компании, чтобы они не участвовали в погашении долгов кредиторам. В таком случае налоговая откажет в регистрации, а сами кредиторы могут подать коллективный иск из-за попытки обмана при погашении долгов;
  • Организация продолжает выполнять свою деятельность, и после оформления промежуточного баланса еще были получены дополнительные доходы. Налоговая инспекция обычно очень подробно рассматривает источники и правомерность таких доходов.

В такой пакет документов должны быть включены:

  • Заявление о ликвидации (форма Р16001), с нотариальным заверением;
  • Окончательный ликвидационный баланс;
  • Протокол собрания собственников (решение единственного собственника) об утверждении ликвидационного баланса;
  • Платежный документ о перечислении госпошлины (размер — 800 рублей).

После этого налоговый орган в период пять рабочих дней обязан рассмотреть документы, внести изменения в ЕГРЮЛ и выдать на руки лист-выписку из государственного реестра юридических лиц, подтверждающий закрытие ООО.

В этот же период рекомендуется сдавать итоговую налоговую декларацию. Ее можно подавать и вместе с промежуточным балансом, однако, только при том условии, что после этого компания больше не будет осуществлять никаких налогооблагаемых операций.

Документы в налоговую можно подать следующими способами:

  • При личной явке (это может сделать учредитель или руководитель комиссии);
  • Представителем с оформленной нотариальной доверенностью;
  • Почтовым отправлением — ценным письмом с описью вложений;
  • В электронной форме через специализированные программы или сервисы (к примеру, сайт «Госуслуги»).

После того, как ликвидация ООО оформлена, остается сделать несколько вещей:

  • Обратиться в банки и закрыть расчетные счета;
  • Сдать всю документацию в архив;
  • Произвести уничтожение печати (самостоятельно или специализированную фирму).

Не всегда бизнес идет так, как задумывалось с самого начала, и иногда владельцы предприятия задумываются о его ликвидации. Это достаточно сложная процедура, особенности которой во многом обусловлены хозяйственно-правовой формой организации. Ликвидация ООО имеет свои особенности. И хотя она также представляет собой достаточно трудоемкий процесс, отнимающий много времени, зная его законодательные основы, вы сможете все сделать самостоятельно — пошаговая инструкция о ликвидации поможет в этом, только стоит запастись терпением.

Следует отметить, что в некоторых ситуациях процедура ликвидации является единственно возможным выходом. Иногда гораздо выгоднее продать ООО или внести изменения в состав учредителей. В таком случае компания продолжит свою хозяйственную деятельность, просто вы уже не будете в ней участвовать. Это бывает проще, чем начинать ликвидацию, требующую от учредителей больше действий.

Напомним, что все основания для ликвидации проблемных предприятий указаны в Гражданском кодексе РФ. Там же отмечено, что ликвидация может осуществляться как на добровольных началах, так и по решению суда. В последнем случае должны быть особые основания. Добровольная ликвидация общества проводится в несколько этапов следующим порядком.

  1. Учредители должны принять решение о ликвидации и создать ликвидационную комиссию.
  2. Фискальной службе направляется документ установленной формы о предстоящей ликвидации компании.
  3. Официальное объявление о ликвидации публикуется в издании «Вестника государственной регистрации».
  4. Письма о грядущей процедуре направляются всем партнерам, перед которыми у предприятия есть кредиторская задолженность.
  5. Работников предприятия официально ставят в известность о том, что им предстоит увольнение по инициативе работодателя, поскольку предстоит ликвидационный процесс. Стандартное извещение получает и центр занятости.
Это интересно:  Банки РФ не смогут погашать суборды, если погашение грозит рисками санации 2019 год

После пятого этапа руководство общества должно быть готово к тому, что органы фискальной службы проведут выездную проверку. Одновременно с подготовкой соответствующих документов в фискальные органы подается составленный промежуточный ликвидационный баланс. В течение этого промежутка времени общество выплачивает суммы по имеющимся обязательствам. Когда это будет сделано, можно будет подготовить ликвидационный баланс и распределить оставшиеся активы согласно актуальным требованиям закона. Затем в фискальные органы подается финальная версия пакета документов.

Решение такого рода может принять только общее собрание учредителей предприятия. При этом оно вступит в силу исключительно в том случае, если за него проголосовали единогласно. Документальным его подтверждением является протокол уже упомянутого собрания. Если же в свое время ООО основал всего один учредитель, то и решение о ликвидации предприятия он может принять единолично, но оно также должно быть оформлено документально.

Когда решение будет закреплено одним из указанных способов, на предприятии нужно создать ликвидационную комиссию. Хотя точный ее состав законом не регламентируется, чаще всего этим занимаются главный бухгалтер и руководитель, соучредители, иногда – юрист, при условии, что он принят в штат компании. Но в состав комиссии могут войти и другие сотрудники, если они обладают для этого достаточной квалификацией.

Законом предусмотрено, что как таковой комиссии может не быть, всеми делами займется один человек, которого в данном случае называют ликвидатором. Неважно, сколько сотрудников будет в этом участвовать, для правильного оформления пакета документов вам все равно необходимо будет подтвердить их паспортные данные. Как правило, они прилагаются к протоколу о ликвидации.

Согласно нормам законодательства, ликвидационная комиссия располагает достаточно широкими полномочиями во всем, что касается управлением делами предприятия, в том числе ее участники представляют компанию в суде. Но при этом они отвечают за те действия, которые совершили на протяжении ликвидационного периода.

Уведомление государственных органов о ликвидации и публикация в официальном издании
В последнее время законодательство немного поменялось. Теперь заявить о ликвидации может только руководитель комиссии (или ликвидатор, если этим занимается один человек), в то время как раньше этим занимался кто-нибудь из учредителей общества. Для этого установлены четкие сроки – три и не больше рабочих дня от даты протокола или решения о ликвидации.

Соответствующие документы подают в фискальные органы по месту регистрации предприятия.

  • форма Р15001, то есть надлежащим образом составленное и нотариально заверенное уведомление;
  • протокол учредительского собрания, на котором все это было решено.

В течение пяти рабочих дней, прошедших от поступления таких документов, органы налоговой службы должны сделать запись в единый реестр юр.лиц, подтверждающую, что данное общество находится на этапе ликвидации. Заявитель же получает документ, который подтверждает факт такой записи. Согласно последним изменениям, учредители не должны уведомлять о факте ликвидации фонды обязательного социального страхования, вместо них это сделает налоговая инспекция. Но специалисты советуют уточнить этот момент, чтобы избежать впоследствии неприятных сюрпризов.

Далее необходимо опубликовать в СМИ объявление о том, что ООО будет ликвидировано с указанием сроков, в течение которых кредиторы могут выставить свои претензии. Такое объявление по установленной форме обычно публикуется в официальном издании «Вестнике государственной регистрации».

Разумеется, кредиторы не обязаны читать «Вестник», поэтому их придется уведомить письменно, причем каждого. В этом уведомлении также указывают сроки выставления претензий (по закону не меньше, чем два месяца). Кроме того, должен быть указан порядок оформления претензий. Нужно, чтобы у вас были доказательства того, что кредиторы такое письмо получили. Поэтому такую корреспонденцию либо рассылают с курьером под расписку, либо почтой, но с уведомлением о вручении. Законом не предусмотрены строгие требования к оформлению данного документа, так что форма может быть произвольной.

Отчетность за наемный персонал также нужно будет сдать. Это делается, когда работники получат расчет, сдается специальный отчет в Пенсионный фонд (форма РСВ-1), а также в Фонд социального страхования (4-ФСС). Прекращение деятельности ООО на период ликвидации не снимает с предприятия обязанности сдавать отчеты по налогу на доходы физических лиц.

Теоретически фискальные органы наделены полномочиями для проведения проверки, но не обязаны этого делать. На практике же они вряд ли упустят подобную возможность. Причем на их решение не повлияет дата проведения предыдущей проверки. Исключение обычно составляют только «нулевые» компании, которые уже давно не ведут никакой деятельности и сдают соответствующие декларации (ликвидация ООО с нулевым балансом). В любом случае быть готовым к визиту налоговиков стоит. Проверьте наличие всех первичных документов, их соответствие показателям, отраженным в уже сданных отчетах.

Данный документ составляется только после того, как истекает срок для предъявления требований кредиторов (тот, что указан в прессе). Законом не предусмотрены какие-то особые правила для его составления, но здравый смысл и судебная практика подсказывают, что разумно было бы использовать те же принципы, что и для обычной бухгалтерской отчетности. Если у вас нет опыта составления таких документов, лучше обратиться за помощью к специалистам.

В промежуточном балансе содержатся сведения об имуществе ООО (об основных фондах, запасах товаров, сырья и готовой продукции, а также о дебиторской задолженности), информация о задолженности перед кредиторами и по основным бюджетным платежам.
Кроме промежуточного баланса, в фискальные органы можно одновременно подать налоговую декларацию, если предполагается, что фирма больше не будет вести хозяйственную деятельность, которая может повлиять на ее финансовый результат. В случае продажи имущества компании для удовлетворения требований кредиторов, декларация и ликвидационный баланс подаются вместе.

Когда необходимо сдать отчетность? Для этого есть временной промежуток, начиная с 1 января и до момента, когда в госреестре делается запись о ликвидации. А вот сами декларации заполняются в обычном порядке.

На следующей стадии, когда промежуточный баланс уже подписан и попадает к налоговикам, ликвидационная комиссия приступает к выплате сумм по имеющимся у ООО обязательствам перед кредиторами. Все это совершается не произвольно, а в установленном законом (Гражданским кодексом) порядке:

  • в первую очередь получают деньги те граждане, кому компания должна выплатить компенсации за физический и моральный ущерб;
  • затем идут расчеты с работниками по оплате труда и другим видам вознаграждения (в том числе авторские гонорары);
  • погашение обязательств по всевозможным налоговым платежам и сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам;
  • задолженность перед поставщиками.

В случаях, когда финансовых средств для оплаты всего объема долгов предприятия оказывается недостаточно, имущество ООО подлежит продаже на публичных торгах. Выручка от продажи идет на погашение долгов. Если ее тоже не хватит, то ликвидационная комиссия должна будет написать заявление о банкротстве (по процедуре для юридического лица). Если уже перед началом всего процесса ясно, что денег может не хватить, лучше сразу заручиться поддержкой профессионалов, занимающихся процедурой банкротства.

После всех перечисленных действий в фискальную службу подается окончательный пакет документов, а в него входят:

  • еще одно заявление, на этот раз по форме Р16001, которая также нуждается в заверении у нотариуса;
  • ликвидационный баланс и решение ликвидатора или протокол заседания ликвидационной комиссии, утверждающий этот документ;
  • квитанция, которая доказывает оплату 800 рублей госпошлины;
  • документы из Пенсионного фонда и ФСС об отсутствии задолженности. Эти бумаги сегодня не являются обязательными, поскольку налоговые органы могут самостоятельно запросить соответствующие сведения.

После получения этого пакета в течение 5-ти рабочих дней налоговые органы завершают процедуру ликвидации, внося соответствующие данные в госреестр юр. лиц, а документальное подтверждение выдает заявителю. Теперь счета в банке можно закрыть, печать уничтожить (это задача для профильных организаций), а все оставшиеся документы — сдать в архив.

Но часто случается так, что выполнение данных действий не приводит к желаемому результату из-за сложностей оформления и других тонкостей, и процедуру придется выполнять повторно.

Статья написана по материалам сайтов: gruzotvezem.ru, www.rnk.ru, ip-on-line.ru, registratsiya-ooo-nn.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий