+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Калькулятор расчета процентов по задолженностям согласно статье 317.1 ГК РФ 2019 год

Что стало отличием новой нормы ст. 317.1 ГК РФ, возможно ли использование их в совокупности, при каких условиях они подлежат применению.

А также возможна ли ссылка на положение при налоговых взаимоотношениях, как производится расчет по новым правилам?

О всех этих вопросах — в статье ниже.

Ранее при решении вопросов о начислении законных процентов, то есть платы за использование чужих денежных средств, не совмещенных с нарушением обязательства, применялась статья 395 ГК РФ. Данная статья использовалась и для расчета неустойки по денежным обязательствам.

На практике использовался показатель среднерыночных процентов по банковскому вкладу, который рассчитывается для использования в расчете по ст. 395 ГК РФ. То есть учитывалась ставка, по которой предусмотрено получение прибыли при размещении средств в кредитном учреждении на депозите гражданами в привязке к месту исполнения обязательства (субъекту РФ).

С 2016 года Центробанк России вводит понятие ключевой ставки и приостанавливает действие показателя ставки рефинансирования, которое фиксировалось во многих статьях российского законодательства (и в том числе в ст. 395 ГК РФ — до включения в нее положений о среднерыночных процентах). Новая ключевая ставка начинает применяться для расчета законных процентов по ст. 317.1 ГК РФ.

Получившая юридическую силу в 2015 году ст. 317.1 ГК РФ первоначально получает свое применение только на договоренности между коммерческими субъектами. Отличием этой нормы является включение ее в раздел по исполнению обязательств, а не санкций при неисполнении сделок. Это означает, что новой нормой устанавливается ставка за правомерное пользование чужими денежными средствами. Это основное отличие от ст. 395 ГК РФ, подлежащей применению при допущении просрочки или других нарушений со стороны контрагента по обязательствам.

Отличием ст. 395 ГК РФ является распространение действия на неисполненные обязательства не только в финансовых отношениях между субъектами предпринимательской деятельности, но и между гражданами. На настоящее время ЦБ РФ вместо размера ставок рефинансирования публикует сведения о ставках по вкладам в рублях для граждан с целью применения ст. 395 ГК РФ.

При расчете следует придерживаться требований ст. 319 ГК РФ. Применение системы калькулирования на основании ст. 317.1 ГК РФ возможно с 1 июня 2015, то есть с момента вступления поправок в силу.

Гражданским законодательством предусмотрено несколько видов кредитов. В первом случае вносится аванс с оплатой платежа в течение определенного периода. Во втором – рассрочка или отсрочка взносов. С 2015 ст. 317.1 ГК РФ применялась только к отношениям между коммерческими организациями, согласно поправок 2016 года регулирует также отношения между гражданами.

Ст. 317.1 ГК РФ подлежит применению в случаях, если стоимость договора оплачивается единым платежом, но не сразу (отсрочка) или при выплате долга частями (рассрочка). Оплата в этом случае будет правомерной, просрочки не отмечается, в связи с этим не применяется ст.395 ГК РФп, а используется ст. 317.1 ГК РФ.

При этом проценты в связи с неисполнением обязательств начисляются при учете периода их возникновения:

  • до 31 мая 2015 – по ранее принятой Центробанком РФ ставке рефинансирования;
  • с 01 июня 2015 по 31 июля 2016 – по ставке, принятой в отношении банковских вкладов для физических лиц, при неисполнении условий договора по обязательствам сроком действия от 1.06.2015, при просрочке, возникшей после наступления указанной даты;
  • по обязательствам, возникшим после 01.08.2016 – по ключевой ставке ЦБ РФ.

Иной размер может устанавливаться по соглашению между контрагентами и закрепляться в индивидуальном договоре. Несоразмерные проценты могут как увеличиваться, так и уменьшаться судом, руководствующимся ст. 333 ГК РФ с учетом периода просрочки и вины стороны, ее материального положения, правовых и имущественных последствий неисполнения обязательства, объема причиненного такими действиями или бездействия ущерба.

В связи с этим законодатель предусмотрел единовременное применение обоих положений закона без исключения одного из них.

Новая редакция закона с поправками в ст. 317.1 ГК РФ вступила в силу 1 июня 2015. С учетом сложившейся правоприменительной практики 1 августа 2016 года были приняты существенные изменения. Именно с этим моментом связано наибольшее число вопросов с применением в практике налогообложения.

По действовавшей в этот период редакции кредитор, которым выступала коммерческая организация, мог получить проценты с контрагента в период действия договора на пользование предоставленными денежными средствами. Положения применялись по договоренности сторон или могли не включаться в условия договора и не использовались по закону. Таким образом, ст. 317.1 ГК РФ автоматически применялась, когда в договоре не указывались иные требования.

Начисляться налоги на доходы в виде законных процентов (даже, если они не зафиксированы в договоре, предусматривающем рассрочки или отсрочку) до 2016 года налоговые органы могли только в отношении коммерческих организаций. И только, если стороны прямо указывали в договоре норму о неприменении положений о законных процентах — статья не применялась налоговыми органами.

С 1 августа 2016 положения ст. 317.1 ГК РФ в части ключевой ставки ЦБ РФ (законные проценты) применяются, если в договоре или законе не предусмотрены иные положения — то есть теперь стороны сами регулируют применение законных процентов, в т.ч. для целей налогообложения. Еще одна новация в том, что норма действует не только в отношении предприятий, но и граждан и некоммерческих организаций.

Это изменение было внесено законодателями с учетом правоприменительной практики после принятия поправок 2015 года. Поскольку закон обратной силы не имеет, положения редакции, принятой с 1 августа 2016 года, не применяются к отношениям, возникшим по старому закону с 1 июня 2015.

Согласно разъяснений Минфина России средства считаются полученными и признаются в составе соответствующей статьи доходов на конец месяц отчетного периода, независимо от фактического времени проведения таких выплат.

Согласно ст. 328 НК РФ в обязанности налогоплательщика входит определение сумм доходов и расходов, полученных или выплаченный в определенном налоговом периоде, в том числе в виде процентов. Учет ведется в отношении каждого обязательства раздельно.

Ст. 317.1 ГК РФ предусмотрено право на получение кредитором процентов при правомерном, без просрочек и нарушений договора, пользование средствами. Это для него возможность, но не обязанность. С учетом правоприменительной практики налоговые органы предлагают включать начисленные суммы по ключевой ставке или ставке рефинансирования, действующей на основании старой редакции статьи, в состав внереализационных доходов на основании п.6 ст.250 НК РФ. Указанное положение разъяснено в Письме Минфина РФ №03-03-Р3/67486 от 09.12.2015 года.

Учитывая позицию Минфина РФ начисление налога на проценты в силу ст. 317.1 НК РФ теперь неправомерно, если указанное условие не предусмотрено договором. На всякий случай рекомендуется включать в соглашение положение об исключении распространения действия ст.317.1 НК РФ в отношении указанных правоотношений во избежание включения процентов в налоговую базу по формальному основанию.

Для признания расходов налогоплательщику необходимо руководствоваться п. 1 ст. 272 НК РФ.

Одним из спорных вопросов применения ставок на пользование чужими средствами является одновременное применение ставок по ст. 317.1 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ? До наступления срока исполнения обязательства, к примеру, оплаты поставки товара, следует применение положения ст. 317.1 ГК РФ, а нормы о взыскании неустойки за пользование средствами в силу ст. 395 ГК РФ — не применяются.

До момента истечения срока расчет процентов проводится на основании ст. 317.1 ГК РФ, поскольку указанное положение включает не ответственность, а порядок исполнения договора. Позиция подтверждена Верховным судом в практике применения положений о пользовании чужими денежными средствами — ознакомиться с разъяснениями можно в Постановлении № 7 Верховного суда России, пункт 53. Двойной ответственности в этом случае нет, поэтому возможно начисление ставки по двум статьям одновременно, но за разные периоды времени.

Это интересно:  Кредитный юрист: как и в каких случаях оказывается помощь должникам 2019 год

По поводу начисления законных процентов единообразной судебной практики не существует. Некоторые считают, что расчет производится с момента исполнения обязательства контрагентов, в связи с которым полагается проведение оплаты. К примеру, отгрузка товара, предоставление услуги.

По-прежнему возможно снижение или увеличение суммы начисленных процентов с учетом периода просрочки и вины должника в рамках рассмотрения дела в суде на основании норм ГПК РФ. Указанное действие производится по заявлению заинтересованной стороны или инициативе органа правосудия, в компетенции которого рассмотрение спора.

Применяются ли положения ст. 317.1 ГК РФ к обязательствам, возникшим на основании сделок, заключенных до 01.06.2015 года? Единой позиции у судов по этому поводу не выработано. Предполагается применение указанной статьи, если денежная выплата производится после наступления этой даты. Также возможно установление такой ставки в отношении просроченной задолженности при длящемся обязательстве после 01 июня 2015 года, если она на указанную дату не взыскана.

Автоматическое начисление процентов на основании требований последней редакции отменено. Возможно согласования сторонами процедуры начисления процентов на основании ключевой ставки при прямом указании в договоре. Для начисления процентов за неисполнение обязательств необходимо включение положения о расчете неустойки на основании ст. 395 ГК РФ. Зависят условия от периода возникновения обязательства.

Пример из практики:

Покупатель произвел оплату на 25 день. Таким образом, на сумму начислена за 10 день пользования средствами оплата в размере ключевой ставки, рассчитываемой по формуле: 9%/365 дней – 0,024% в день. В течение 10 дней ставка составит 0,24%. С учетом суммы получится 24,65 руб. В период до 25 числа, то есть за 5 день, производится начисление неустойки по ст. 395 ГК РФ. Сумма составит 12,32 руб. Итого получится 336,97 руб. за весь период пользования средствами.

Расчет ставки по ст. 317.1 ГК РФ можно произвести самостоятельно, используя данные сайта Центробанка России за период действия договора. Также есть возможность использовать для этих целей электронный калькулятор онлайн, приведенный выше, чтобы сделать достоверный расчет.

Калькулятор работает по правилам расчёта процентов задолженности по ст. 317.1 ГК РФ за каждый день просрочки

Если в самом договоре прописан процент неустойки, то расчёт нужно проводить с помощью калькулятора расчёта договорной неустойки с фиксированным процентом

С 1 января 2016 года в расчётах задолженности по договору ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке

Калькулятор учитывает положения статьи 319 ГК РФ в совокупности с п. 49 ПП ВС от 24.03.2016г. №7 (о порядке погашения сначала процентов, затем тела долга)

Применение положений статьи 317.1 ГК РФ возможно только с 1 июня 2015 года, т.е. с момента вступления статьи в силу.

Вы выбрали дату возникновения обязательств ранее 1 июня 2015 года. Применение положений статьи 317.1 ГК РФ возможно только с 1 июня 2015 года, т.е. с момента вступления статьи в силу.
Дата начала задолжности была изменена на 1 июня 2015 года.

1. Скопируйте данные из редактора (как на рисунке).
Обратите внимание на порядок колонок: дата, сумма

2. Вставьте данные в поле слева

1. Скопируйте данные из редактора (как на рисунке).
Обратите внимание на порядок колонок: дата, сумма

2. Вставьте данные в поле слева

Ниже перечислен список сайтов, которые разместили на своих площадках виджет данного калькулятора

Ниже перечиселен список официальных сайтов судов, которые поделились ссылкой на наши калькуляторы, как образец для расчётов

Ниже перечиселен список ссылок на решения судов, которые приняли исковые заявления с таблицей расчётов, выполненных с помощью данного калькулятора

Здравствуйте, Дмитрий. Приведите ссылку на расчёт.

Вероятней всего, «заниженная сумма оплаты» связана с тем, что частью этой оплаты гасятся проценты, а остатком тело долга.

Ещё раз здравствуйте, Евгений.

Прошу проверить работу калькулятора с учётом ваших замечаний.
Также хотелось бы услышать от вас, каким образом лучше всего оформить таблицу результатов.

В частности теперь появилась колонка «Сумма процентов» и в строчке информации об оплате долга появилась информация, какая часть направлена на погашение процентов.

п.84 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7:В связи с принятием настоящего постановления признать не подлежащими применению:

Денис Платонов> Инна Крахмалева08.06 19:42
Здравствуйте, Ирина. Расчёт 360 дней в году был отменён Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7

Два раза перечитал это постановление, не нашел отмены расчета в 360 дней, подскажите в каком разделе я могу это найти?

Спасибо за отзыв.
Согласно тексту статьи 317.1 ГК РФ

«При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ СТАВКОЙ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).»

В статье 317.1 указана ставка рефинансирования ЦБ, а в статье 395 ГК РФ используются средняя ставка банковского процента, публикуемая Центробанком ежемесячно.

С помощью онлайн калькулятора процентов задолженности по ст. 317.1 ГК РФ мы можете засчитать проценты по денежному обязательству от должника за пользование суммой долга (то есть законные проценты). Отменим, что ст. 317.1 ГК РФ начала действовать с 1 июня 2015 года. Обратите внимание, что ст. 317.1 применяется только к денежным обязательствам, сторонами которого являются коммерческие организации. Законные проценты рассчитывают только в том случае, если они не установлены в договоре или законе.

По правилам ст. 317.1 ГК РФ проценты рассчитываются на основании ставки рефинансирования Банка России, которая действует в соответствующий период просрочки. Согласно указанию Банка России от 11.12.2015 года № 3894-У с 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке. С 14.06.2016 года ставка рефинансирования составляет 10,5 %.

Чтобы провести расчёт при помощи нашего калькулятора, вам необходимо ввести сумму задолженности, период просрочки и применить процентную ставку. В свою очередь процентная ставка может применяться по периодам действия ставки, на день фактической оплаты и на день наступления обязательств. Также вы можете указать сумму и дату внесения частичной задолженности и сумму и дату дополнительной задолженности, если таковые имеются.

Так как в нашем случае ставка в размере 11 % действовала с 01.05.2016 по 13.06.2016, производим следующий расчет:

Далее отдельно берем период с 14.06. 16 по 24.06.16, в этот период ставка рефинансирования составляет 10,5 %:

В итоге задолженность будет составлять 491, 39 рубля.

Как уже обозначалось, ст. 317.1 ГК применяется только в отношении коммерческих организаций. Однако условие о том, что стороны предусматривают начисление процентов на проценты, является ничтожным за некоторыми исключениями. Проценты на проценты могут начисляться только в процессе реализации договоров банковских вкладов и соглашений, регламентирующих платёжные обязательства участников предпринимательского сегмента.

Чтобы кредитор могут взыскать проценты с кредитора по ст. 317.1 ГК РФ (если в добровольном порядке они к согласию не пришли) необходимо обратиться в Арбитражный суд по месту регистрации ответчика.

  1. Название Арбитражного суда и его адрес.
  2. ФИО истца и его адрес;
  3. ФИО ответчика и его контактные данные.
  4. Цена иска и размер госпошлины.
  5. Текст иска: фактические обстоятельства дела.
  6. Свои требования к ответчику.
  7. Перечень документов к иску.

В тексте иска изложить все обстоятельства, которые касаются его дела. Необходимо пояснить в иске, какие у вас имеются с должником договорные отношения (например, заключён договор поставки и т.д) и указать реквизиты данного договора. Также необходимо изложить, в чем конкретно выражаются нарушения ответчика и конкретный период просрочки задолженности. Также в иске необходимо привести расчёты задолженности кредитора согласно правилам ст. 317.1 ГК. В своих требованиях к ответчику можно указать о возмещении не только законных процентов по ст. 317.1 ГК РФ, но и размера госпошлины, иных судебных расходов и расходов на юридическую помощь.

  • копии договоров с ответчиком;
  • платёжные поручения;
  • товарные накладные;
  • квитанцию об уплате госпошлины;
  • квитанция о направлении иска ответчику;
  • другие документы.
Это интересно:  Взыскание задолженности по алиментам: основания и расчёт 2019 год

Также учитывайте, что проценты, исчисленные по ст. 317.1 ГК РФ не являются мерой ответственности за просрочку исполнения денежного обязательства. Основанием для начисления процентов, предусмотренных ст. 317.1 ГК РФ, является правомерное начало пользования денежными средствами кредитора.

Чаще всего у истца могут возникнуть трудности при применении ст.317.1 и ст.395 УК РФ. На основании анализа судебной практики можно сделать вывод, что ст.317.1 ГУ считается специальной нормой по отношению к ст. 395 ГК РФ. Следовательно, в тех случаях, когда должником является коммерческая организация, которая не уплачивает денежную сумму после наступления срока платежа, на сумму задолженности подлежат уплате проценты по статье 317.1 ГК РФ. Соответственно, с учётом положений указанных статей, к отношениям сторон, существующим на период до 31.05.2015, подлежат применению положения статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, к отношениям, существующим после указанной даты (с 01.06.2015) — положения статьи 317.1 ГК РФ.

Из этого следует, что ст. 317.1 ГК устанавливает правило о возмездности любой финансовой сделки между коммерческими организациями. Однако данная норма все же требуется более детальной конкретизации для ее правильного применения при различных обстоятельствах.

Данный калькулятор предоставляет расчёт абсолютно бесплатно, и доступ к нему никогда не станет платным.

Взамен мы просим от вас совсем немного лояльности и помощи в распространении:

1 августа 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 315-ФЗ), изменивший редакции первых пунктов статей 317.1 и 395 ГК РФ.

Рассмотрим в таблице ниже указанные изменения:

Что изменилось с 01.08.2016 года

Был закреплен расчет процентов по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц (если иное не устанавливал закон или договор), при чем это ставки, которые:

— существовали в месте жительства кредитора или в месте его нахождения (если кредитором является юридическое лицо);

— опубликованы Банком России;

— имели место в соответствующие периоды.

Таким образом, чтобы рассчитать проценты до 1 августа 2016, кредитору нужно было:

— Определить общий период для начисления процентов;

— Узнать, сколько раз за этот период менялась ставка банковского процента по вкладам физических лиц (а она менялась ежемесячно);

— Сделать расчеты по каждому из периодов, в котором действовала определенная ставка (т. е. за каждый месяц — свой расчет).

Причем использовать надо было ставки, опубликованные для того федерального округа, на территории которого находилось место жительства (или место нахождения) кредитора в момент заключения договора, совершения односторонней сделки или возникновения обязательства из внедоговорных отношений.

1. Установлена новая ставка для начисления процентов. Размер процентов теперь, как и в случае с законными процентами, определяется ключевой ставкой Банка России.

Использование ключевой ставки Банка России значительно упростило расчет, так как она:

— не так часто меняется (последние изменения были 14 июня 2016 – установлена ключевая ставка в размере 10,50%, а предыдущие – 3 августа 2015);

— не зависит от места жительства (места нахождения) кредитора.

Пленум ВС РФ дал разъяснения, как кредитору считать проценты, если просрочка возникла до 1 августа 2016 года или даже до 1 июня 2015 года и должник не вернул денежные средства до этого времени:

— за период до 1 июня 2015 года – по ставке рефинансирования, то есть по редакции ст. 395 ГК РФ до 01.06.2015;

— за период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года – по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц (за каждый месяц свой расчет), то есть по редакции ст. 395 ГК РФ до 01.08.2016;

— за период с 1 августа 2016 года – по ключевой ставке Банка России, то есть по действующей редакции ст. 395 ГК РФ

(Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 №7 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств).

Предыдущая редакция содержала формулировку «за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания», уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

2. Исключены слова «за пользование чужими денежными средствами».

Фактически плату за пользование денежными средствами устанавливает ст. 317.1 ГК РФ. А ст. 395 ГК РФ применяется в случае, если такое пользование становится неправомерным. НА это указал Верховный суд РФ в п. 53 Постановления №7: «В отличие от процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, проценты, установленные ст. 317.1 ГК РФ, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование денежными средствами».

3. Исключены слова «неосновательного получения или сбережения за счет другого лица».

Однако, возможность начислить проценты на сумму неосновательного денежного обогащения предусмотрена п. 2 ст. 1107 ГК РФ. То есть законодатель, убрав слова «неосновательного получения или сбережения за счет другого лица», просто избавился от повтора.

Кредитор по умолчанию имел право на проценты по ст. 317.1 ГК РФ. Они начислялись автоматически, если иное не предусматривал закон или договор.

1. Проценты можно начислить только в случаях, когда это прямо предусматривает закон или договор. Новая редакция существенно изменила смысл статью. Начислять проценты можно только тогда, когда это прямо предусматривает закон или договор. То есть если стороны умолчали в договоре о законных процентах, то кредитор их не может потребовать от контрагента.

Однако эта правка касается только тех договоров, которые заключены после 1 августа 2016 года, так как иного правила ст. 7 закона №315-ФЗ не содержит. То есть кредитор сможет начислять законные проценты на денежные обязательства из договоров, которые были заключены в период с 01.06.2015 по 31.07.2016гг., даже если эти договоры не предусматривают такого права.

Предыдущая редакция ст. 317.7 ГК РФ прямо указывала, что сторонами обязательства должны быть «коммерческие организации».

2. Работа ст. 317.1 ГК РФ не ограничена обязательствами, стороны которых – коммерчески организации.

В редакции Закона № 315-ФЗ уже нет ограничения по субъектному составу. Поэтому с 1 августа 2016 года правило о начислении законных процентов могут включить в свои договоры и физические лица, и некоммерческие организации вне зависимости от цели заключения договора.

3. Законные проценты нужно считать по ключевой ставке Банка России.

Фактически данное изменение формальное, так как Банк России в своем указании от 11.12.2015г. №3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» принял решение приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату (протокол заседания от 11.12.2015г. №37).

Предыдущая редакция ст. 317.1 ГК РФ ставила размер процентной ставки в зависимость только от содержания договора. Если стороны в нем оговаривали конкретный размер процентов, то по нему и необходимо было производить расчет. Если договор не содержал таких положений, то применялась ставка рефинансирования (ключевая ставка). При этом не было предусмотрено, что иной размер процентов мог определяться где-то еще, кроме договора.

4. Иной размер процентов может определять закон.

С 1 августа 2016г. Расширено количество источников для определения процентной ставки, так, перед тем как делать расчет, нужно проверять, не устанавливает ли специальное законодательство для конкретного случая особую процентную ставку.

С вступившими в силу изменениями, Банк России прекращает публикацию сведений о средних ставках банковского процента по вкладам физических лиц для целей применения ст. 395 ГК РФ (информация Банка России от 29.07.2016г.).

Это интересно:  Ликвидация банка как способ рассчитаться по его долгам 2019 год

Одной из новелл законодательства является положение о законных процентах (ст. 317.1 ГК РФ). Они действуют только в отношениях между коммерческими организациями и начисляются в рамках денежных обязательств с момента соответствующего обогащения должником. По умолчанию проценты начисляются по ставке рефинансирования. Иной размер ставки может быть предусмотрен договором.

Введенные законные проценты представляют собой аналог коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ). Судебная практика уже выработала подход к такому институту: при отсутствии специальной оговорки в договоре о нем кредит не будет согласованным (п. 13 постановления № 13/14).

Такие проценты – это не мера ответственности, а только минимальная компенсация за пользование одной стороной отношений благами (денежными средствами, работами, услугами, товарами), полученными от другой без незамедлительного встречного денежного представления.

Законные проценты в отличие от коммерческого кредита подлежат начислению по умолчанию, даже если договор о них ничего не говорит. При этом запрещено начислять сложные проценты, кроме как по договорам банковского вклада или договорам, связанным с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности (пункт 2 указанного выше постановления).

Статья 317.1 ГК РФ применяется к вновь возникшим правоотношениям либо к правам и обязанностям, которые возникнут после дня вступления в силу закона (в рамках ранее возникших правоотношений).

Это означает, что на аванс, уплаченный до 1 июня, такие проценты начисляться не должны. Но на аванс, перечисленный после 1 июня, хотя договор и заключен раньше этой даты, такие проценты должны быть начислены. О том, что норма не применяется к ранее возникшим правам и обязанностям, говорит и судебная практика.

При расчете нужно применять ставку рефинансирования, установленную Банком России в соответствующие периоды. То есть если ставка менялась в ходе начисления процентов, то расчет должен это учитывать. С 14 сентября 2012 года ставка составляет 8,25 процента (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»). Поскольку такая ставка не отражает реального положения дел в экономике, с осени 2013 года можно считать, что ее роль начала играть ключевая ставка (c 03.08.15 – 11%), а первая до 1 января 2016 года будет иметь лишь справочный характер. На это указано в утвержденных Банком России «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов». Однако вряд ли суды будут учитывать ключевую ставку при наличии прямого указания в законе на ставку рефинансирования.

Статья 317.1 ГК РФ распространяется на предпринимателей так же, как и на коммерческие организации.

Законодатель во многих нормах обозначает участников рынка понятием «коммерческая организация» . Такая формулировка вводит многих в заблуждение, поскольку термин «организация» толкуется как юридическое лицо. Однако закон прямо указывает, что в этом случае речь идет также о предпринимателях (ч. 3 ст. 23 ГК РФ). На это неоднократно указывали и суды.

К предпринимательской деятельности граждан, которая ведется без образования юридического лица, необходимо применять правила ГК РФ, регулирующие деятельность юридических лиц – коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это суждение справедливо и к ситуации со ст. 317.1 ГК РФ. Положения, которые закон предусмотрел в ст. 317.1 ГК РФ для отношений коммерческих организаций, распространяются в том числе на индивидуальных предпринимателей.

Судебная практика по применению указанной нормы применительно к индивидуальным предпринимателям, еще только складывается.

При применении ст. 317.1 ГК РФ нужно учитывать, что это не мера ответственности за просрочку, а плата за пользование чужими денежными средствами (абз. 5 раздела III пояснительной записки «К проекту Федерального закона “О внесении изменений в части первую…”»).

Эта норма предусматривает проценты за период пользования денежными средствами в отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, которые применяются как ответственность за просрочку денежного обязательства. Это отличие позволяет взыскивать два вида процентов одновременно.

Но есть судебная практика и с другим подходом. Некоторые судьи считают невозможным взыскать одновременно и те и иные проценты в случаях если стороны предусмотрели договорную неустойку, которую суды и взыскали в полном объеме, отказывая во взыскании в процентов по статье 317.1 ГК РФ.

Однако, нужно учесть следующее. С 1 01.08.2016 года начала действовать новая редакция это нормы. Основные изменения заключаются в следующем:

  1. Начисление процентов производится только в случаях когда это прямо предусматривает закон или их начисление предусмотрено в договоре.
  2. Теперь проценты по этой норме могут начисляться не только по обязательствам коммерческих организации.
  3. Проценты начисляются по ключевой ставке Банка России.
  4. Другой размер процентов может определять закон.

РАСЧЕТ
процентов по статье 317.1 Гражданского кодекса РФ

Период пользования денежными средствами: с 1 сентября 2015 года по 1 сентября 2016 года.

С 1 августа 2016 года законные проценты применяются только в случае прямого указания на них в законе или договоре. Норма не используется по умолчанию. Действие нормы статьи 317.1 ГК РФ по умолчанию будет распространяться на договоры, заключенные в период с 01.06.15 по 01.08.16. Статья 317.1 фактически прекратит свое действие на практике, но все перечисленные в статье риски будут применимы ко всем денежным обязательствам, возникшим за указанный период.

В пункте 83 постановления 7 ВС прямо указал, что положения ст. 317.1 не применяются к правам и обязанностям, возникшим из договоров, заключенных до дня вступления в силу статьи 317.1 (то есть до 01.06.15). Если договор заключен до 01.06.15, но он продолжает действовать, например, до 31.12.17, то положения статьи 317.1 к данному договору не применяются. Может ли внесение сторонами изменений после 01.06.15 в договоры, заключенные до этой даты, каким-либо образом повлиять на возможность распространения к таким договорамнормы о законных процентах?

С практической точки зрения для исключения риска неопределенности по статье 317.1 ГК РФ целесообразно включать в текст дополнительного соглашения к рамочному договору или при внесении изменений в ранее заключенный договор условие о неприменении положений статьи317.1 ГК РФ, распространяя его действие на отношения сторон с момента заключения договора. Если дополнительное соглашение заключается после 01.08.16, то ничего уже делать не нужно, статья 317.1 превратилась в «спящую».

Вопрос по всем договорным и иным денежным обязательствам, которые возникли в период с 01.06.15 по 01.08.16, с точки зрения применения статьи о законных процентах остается открытым. Например, стороны заключили договор поставки 01.07.15 с отсрочкой оплаты. Договором неисключено применение статьи 317.1 ГК РФ. Договор был полностью исполнен сторонами 01.07.16. Остается вероятность, что кредиторпотребует с должника законные проценты за период отсрочки, а ФНС потребует, чтобы стороны договора включили плату за пользование денежными средствами в состав внереализационных доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если Верховный суд не примет некий аналог пункта 83 постановления 7, то перечисленные в статье риски будут актуальны до момента истечения срока исковой давности для каждого конкретного правоотношения.

Статья написана по материалам сайтов: calculator24.ru, dogovor-urist.ru, www.4dk-audit.ru, pershickow.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector