Ответственность ИП по долгам: чем рискует предприниматель 2019 год

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

  • при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

  • незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных бумаг-векселей и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
  • за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
  • за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Каждый гражданин, который хочет открыть свое дело и получать доход, перед этим должен изучить все риски. О том, какими они бывают, с чем может столкнуться ИП, и как себя уберечь от внешних и внутренних факторов можно узнать прямо сейчас.

Сегодня можно выделить 3 типа ответственности ИП, которые в целом зависимы друг от друга: финансовая, административная и уголовная. При открытии собственного дела индивидуальный предприниматель помимо прав получает ряд обязанностей, которые предъявляет ему действующее законодательство. Говоря о конкретике можно выделить базу:

  1. Предприниматель обязан знать нормы налогового и административного законодательства.
  2. Обеспечить документальное непрерывное фиксирование — это значит, что за каждый полученный рубль нужно уметь отчитаться.
  3. Не пренебрегать оформлением лицензий, разрешений и т.п.
  4. Своевременно уплачивать налоги и кредиты.
  5. Правильно оформлять трудовые отношения с 3-ми лицами.

Подвергнуться наказанию со стороны государства можно:

  1. несвоевременное выполнение функций — в качестве примера можно привести опоздание ежемесячного или квартального отчета;
  2. частичное выполнение — у предпринимателя вроде все хорошо с документацией, но 1 сотрудник не зарегистрирован;
  3. противоправная деятельность — ИП намерено не оформил лицензию и т.п;
  4. игнорирование должностных обязанностей.
  1. Материальная — касается возмещения ущерба, выплаты за моральный вред и т.п.
  2. Административная — штрафы и санкции.
  3. Уголовная — ограничение свободы, назначение исправительных работ.

Важно! Особенность Российского законодательства в том, что предприниматель может понести одновременно 2 вида наказания за одно и то же преступление.

Говоря о финансовых рисках ИП здесь можно выделить несколько факторов, которые могут лишить не только имущества, но и возможность осуществлять в будущем предпринимательскую деятельность. К денежной потери и банкротству может привести:

  1. Нарушение действующего законодательства.
  2. Валютные колебания.
  3. Изменение законодательства.
  4. Инвестиционный риск.
  5. Риск в процессе продаж.

Привести к банкротству может даже не обученный персонал или сама не осведомленность ИП. Штрафы, которые налагаются в случае нарушения законодательной базы порой доходят до 1 млн рублей. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, и обезопасить себя от потерь, каждый пункт можно изучить более детально. Ведь по ГК РФ Статья 24 имущественную ответственность пока еще никто не отменил, в конечном итоге предприниматель может остаться не только без средств существования, но и жилья.

Финансовые и административные риски ИП касаются не только личного благополучия. В случае образования большой задолженности могут пострадать и ближайшие родственники.

Первое с чем может столкнуться предприниматель открывая свое дело — это его старт без необходимых документов. Порой ИП осуществляют свою деятельность раньше, чем оформляют все необходимые лицензии и документы. Это связано с тем, что предприниматели хотят обезопасить себя от главного риска: «А вдруг не получиться, вдруг дело провальное?». Особенно это касается тех, кто осуществляет свою деятельность самостоятельно: занимается ремонтом машин, домашним производством, розничной торговлей и т.д. Поэтому первый риск может заключаться в штрафе за нарушение Ст. 171 УК Незаконное предпринимательство.

Говоря о суммах, которые налагаются на лицо можно выделить:

  1. Арест — до 5 лет.
  2. Штраф — от 500 тысяч рублей.

Говоря простым языком, предприниматель не имеет право оформлять документы, отпускать товар, снабжать услугами населения, если нет соответствующей регистрации. Это можно связать с желанием правительства обезопасить граждан от нечестных предпринимателей и упростить процедуру их поимки при нанесении вреда здоровью и т.д.

Это интересно:  Как можно не платить долги судебным приставам по решению суда 2019 год

Уголовное законодательство на этом не заканчивается, часто предприниматели желая получить больше выручки идут на хитрость: приобретают некачественное сырье или экономят на медицинских книжках своего персонала. Как показывает практика, больше всего нарушений было зафиксировано в пищевых палатках, так как сегодня это один из самых востребованных и простых видов деятельности. Здесь предусматривается ответственность сразу по двум статьям: ст. 159 УК РФ и УК РФ Статья 112. В обоих случаях можно понести материальную и уголовную ответственность, что также является весомым риском для финансового благополучия бизнеса.

Ответственность по — действующему КОАП подразумевает наложение штрафных санкций и приостановку деятельности предпринимателя сроком до 90 дней. Получить штраф до 8000 тысяч рублей можно даже за нарушение общественного порядка. Как показывает практика, больше 80% случаях связаны с обслуживающим персоналом. В качестве примера можно привести: продажу спиртных напитков в запрещенный период времени, продажа алкоголя и табака лицам до 18 и т.д. Одним из самых грубых нарушений является КоАП РФ Статья 14.1., в данном случае штраф составляет 2000 рублей. Однако его фиксирование отражается на личном деле, в будущем если гражданин захочет получить ВИЗУ или оформить свою деятельность на законодательном уровне ему могут отказать.

Одним из жестких законодательных кодексов для индивидуальных предпринимателей является Налоговый Кодекс страны. Неуплата налогов или любое отклонение может привести огромным штрафом, и лишению возможности продолжать свою деятельность. Мера пресечения в 90% случаях зависит от двух основных факторов:

  1. предприниматель нарушал от незнания — неумышленно;
  2. предприниматель нарушал, чтобы получить больше выгоды — намеренно.

В качестве примера финансовой ответственности в этом вопросе можно привести несколько ситуаций, когда предприниматель может загнать себя в долги:

  1. Уклонение от выплаты налогов при крупном обороте — если предприниматель заработал более 2,7 млн рублей за 3 года, штраф может достигнуть 100 тысяч рублей, дополнительно суд может обязать к исправительным работам до 2 лет. Погашение штрафа не освобождает от выплаты основного долга.
  2. Особо крупный доход — считается от 30 млн рублей в год, максимальное наказание при уклонении — 500 тысяч рублей или лишение свободы до 3 лет.

Недоплата налогов в бюджет страны подрывает ее экономику, поэтому ежегодно налоговое законодательство ужесточается. Предприниматель может потерять свой бизнес и доход нарушив даже один пункт. Финансовые риски в этом плане колоссальны, в качестве примера, дополнительно можно привести следующие нарушения и меры пресечения:

  1. Ст. 198 п.1 УК (т.е «Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере») — общая сумма по задолженности должна составлять 900 тысяч рублей. Максимальная финансовая ответственность — 300 тысяч + обязательное погашение задолженности в указанный срок.
  2. Ст. 198 п.2. (б) УК (т.е «Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере») — сумма долга 4,5 млн рублей, финансовая потеря по погашению штрафа до 500 тысяч рублей, также обязательное погашение общей задолженности.
  3. Если предприниматель частично не уплачивал налоги в казну умышленно — сумма штрафа может достигнуть 40% от общей задолженности (регламент Ст. 122 НК).

Чтобы не попасть в трудную ситуацию, т. е не прогореть от незнания налогового кодекса страны желательно самостоятельно изучить пункты, которые касаются только ИП. После официальной регистрации своего бизнеса, налоговая система по умолчанию — ОСНО. У нее есть ряд своих плюсов и минусов, разобраться с которыми поможет грамотный специалист.

В отличие от среднего бизнеса, бюджет индивидуальных предпринимателей зависит от семейного. Как показывает практика, использование средств, которые получает предприниматель в 60% направляется на улучшение благополучия и личные расходы. Поэтому в случае неудачи, пострадает в первую очередь бюджет семьи.

Если у среднего бизнеса финансовые ресурсы поступают из многочисленных источников — участие в тендерах, поддержка инвесторов, дополнительное производство, благотворительные фонды и т.д, то у ИП деньги приходят только за счет их активной продажи своих услуг или товаров. Все средства находятся в личном распоряжении физического лица, поэтому капитал он имеет тратить так, как считает нужным.

Найти деньги на открытие собственного дела не так уж и просто, как показали исследование более чем в 70% случаях, ИП берут кредиты. Деньги обычно нужны:

  1. для оплаты всех пошлин при регистрации;
  2. закупку оборудования и сырья;
  3. аренда помещения;
  4. заработная плата сотрудникам;
  5. реклама и многое другое.

Только 17% из опрошенных заявили, что деньги были взяты у родственников или друзей. В этом случаи риски хоть и минимальные, но могут подорвать доверие в случае острой необходимости финансов.

Говоря о кредитной части ИП, здесь можно сделать акцент на:

  1. Залог — используется в качестве гаранта если нужна сумма от 500 тысяч рублей.
  2. Обязательность выплат — оплачивать нужно стабильно и полную сумму по договору.

Уровень дохода ИП часто зависит от сезона, если физическое лицо занимается только одним видом деятельности. Первые риски могут возникнуть при спаде продаж и спроса на услуги. Предприниматель должен заранее задуматься о том, как он будет вносить оплату по кредитным обязательствам, т.е заранее учесть расходы в своем бюджете.

Чтобы не попасть в трудную ситуацию, еще при формировании своего дела нужно грамотно подойти к стратегии и планированию. Учесть все риски можно даже на старте предприятия. Основное законодательство, на которое стоит обратить внимание прежде всего, так это на проекте о банкротстве. Этот пункт поможет принять правильное решение и оценить свои будущие потери.

Согласно п. 2, п. 4 ст. 216 ФЗ РФ — банкротство наступает тогда, когда ИП не может полностью или частично удовлетворить потребности кредитора по ранее заключенному договору. Интересный факт: лишиться в ходе процедуры банкротства можно всего имущества, даже если оно было подарено или передано во время процесса жене или родственникам. Критическое состояние собственного дела может быть вызвано не только неправильным распределением средств, но и:

  1. Долги перед гражданами, которые пострадали от некачественного обслуживания — если суд принял решение в удовлетворении требований по возмещению морального или физического вреда, бюджет ИП может не выдержать нагрузки, что приведет к образованию новых долговых обязательств.
  2. Задолженность перед сотрудниками — т.е если есть долги перед сотрудниками по заработной плате. ИП должен страховать себя заключением трудового договора с сотрудниками, ведь 60% закрытий связаны с некомпетентностью и не профессионализмом нанятого персонала.
  3. Не уплаченные кредиты — если в качестве залога выступало имущество, долги по обязательствам будут покрываться через его продажу. Как правило, банк может забрать даже квартиру, если ИП официально будет признан банкротом.
  4. Долги перед фондами — чаще всего касается налоговой системы. Если долгов будет более чем на 500 тысяч рублей.
  5. Ответственность перед другими кредитными организациями — на практике далеко не одни банки дают деньги на развитие, это могут сделать МФО, кооперативы и даже само государство.
  6. Алименты — если гражданин умышленно игнорирует ответственность, наличие долгов может привести к возбуждению уголовного дела и банкротству бизнеса.

Чтобы наглядно показать риски, связанные с банкротством ИП, можно выделить следующий список:

  1. Квартиры, апартаменты, частный дом, земельный участок — если физическое лицо признается на официальном уровне банкротом, использовать свое имущество в полной мере уже не получится. Как только предприниматель получает официальное решение, все имущество переходит под реализацию, следовательно продать его самостоятельно уже не получится.
  2. Автомобили, квадроциклы, лодки, яхты и т.д — первое что попадет под реализацию, ведь по факту, если у предпринимателя имеет только одно жилье, забрать его банк не имеет право (если оно не было указанно в качестве залога).
  3. Предметы роскоши — как такого понятия в законодательстве нет, однако это относится к материальному имуществу предпринимателя, следовательно, будет использовано для продажи в счет погашения задолженности. Интересный факт: лишиться можно даже фамильных драгоценностей, которые передавались из поколения.
  4. Бытовая техника — несмотря на регламент ч.1 ст. 446 ГПК РФ, под списание вполне попадет стиральная машина, телевизоры, кухонная утварь и плита, компьютерная техника.
  5. Счета в банке — первое что попадает в зону риска, в случае с банкротством судебные приставы направляют запрос в банки для списания с карт и счетов средств в пользу погашения. Кстати на время процедуры банкротства, счета могут быть заблокированы, поэтому вывести деньги не получится.
  6. Ценные бумаги — под реализацию могут попасть акции, дивиденды и т.д.

Одним из главных вопросов, который волнует большинство ИП: «Могут ли лишить имущества супруга или супругу?». Ответ на него достаточно прост, найти можно в регламенте т. 255 ГК РФ, ч.4. ст.213.25 ФЗ. Лишить имущества законного супруга/супругу можно только через суд. На практике это встречается редко, однако если приставы зафиксируют намеренную передачу имущества в пользу второй половины, этого избежать не получится. Однако защитить свое имущество второе лицо может воспользовавшись услугами опытного профессионала, помощью которого в таких ситуациях пренебрегать не стоит.

Финансовые и административные риски ИП можно снизить благодаря планированию и стратегии. Без знаний о действующем законодательстве, сделать это самостоятельно практически невозможно. В качестве подтверждения, можно выделить нюансы, при которых можно получить государственную помощь. Сегодня правительство положительно относится к развитию честного ИП, поэтому может предложить как региональные, так и федеральные программы, связанные с развитием и поддержкой ИП, малого бизнеса.

Подводя итоги можно выделить дополнительные риски, возникающие если ИП не будет справляться с долговыми обязательствами, которые могут возникнуть даже перед государством и инвесторами. Что ждет в случае неисполнения обязанностей предусмотренными УК, НК, ФЗ, ГК:

  1. Лишить имущества могут даже если лицо зарегистрировано в одном месте, а фактически проживает в другом — в данном случае риски ложатся на родственников, родителей или жен/мужей. Требовать компенсации судебные приставы будут по месту официальной отметке в паспорте.
  2. Залоговое и кредитное имущество — интересный факт, если есть имущество купленное в кредит или заложенное, бороться за него могут сразу две организации. Это значит, что в долгах можно остаться даже после его продажи. Распределение происходит следующим образом: 70% кредитору, который первый предъявил требования, остальные 30 % на погашение остальным.
Это интересно:  Признание долга: признаки, порядок действий и определение сроков 2019 год

Каждому ИП, который только начинает развивать или формировать свою деятельность нужно учесть, что при этом виде занятости имущество на личное и производственное не разделяется. Это значит, что все финансовые риски коснутся благополучия целой семьи и ближайших родственников. Чтобы обезопасить себя и родных от банкротства, от изменения базы законодательства, от финансового кризиса, желательно воспользоваться услугами опытного консультанта или юриста, который сможет раскрыть все подводные камни такого вида деятельности.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Бесплатная горячая юридическая линия.

Время от времени мысль организовать собственный «маленький бизнес» посещает практически каждого из нас. Однако стоит понимать, что свое дело – это далеко не только возможность работать на себя и гордо именоваться индивидуальным предпринимателем. Бизнес – это, прежде всего, ответственность: перед партнёрами, клиентами, кредиторами и государством.

Индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу одновременно является и физлицом, и субъектом малого бизнеса. В качестве бизнес-единицы за все свои действия, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, по законодательству РФ ИП несет ответственность в административной, гражданско-правовой и уголовной плоскости.

Следует отметить, что в отношении своих обязательств предприниматель принципиально отличается от учредителя юридического лица. Открыв ООО, его владелец ограничивает свою ответственность по долгам организации всего лишь долей в общем имуществе общества. ИП в случае неприятностей будет расплачиваться с кредиторами всей принадлежащей ему собственностью, неважно, участвует ли она в деятельности фирмы или находится в личном пользовании. Не является исключением и общее семейное имущество неудачливого бизнесмена.

Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.

Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:

  1. За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
  2. Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
  3. Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
  4. Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
  5. За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
  6. Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.

Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.

По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.

Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:

  • оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
  • не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.

Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:

  • жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
  • участок земли, на котором расположено жилое помещение;
  • личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);
  • оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
  • домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
  • деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
  • продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
  • автотранспорт инвалида;
  • заслуженные должником призы и награды.

В своей деятельности, по умыслу или по незнанию, индивидуальный предприниматель может попасть в сферу интересов уголовного законодательства.

Бизнесмен – «уголовник» не обязательно занимается такими явно криминальными деяниями, как незаконный оборот наркотиков и оружия, участие в схемах отмывания преступных доходов, использование «рабского труда», включая привлечение к работе нелегальных мигрантов и т.д. Большинство ИП попадают под уголовную ответственность в стремлении любыми способами увеличить свои доходы и снизить издержки за счет уклонения от налоговых обязательств и других экономических преступлений.

1. Под действие УК РФ подпадают налоговые и экономические нарушения в крупных размерах.

  • Например, фальсификация бухгалтерских документов («двойная» бухгалтерия), подача заведомо недостоверной декларации с целью уклонения или значительного занижения налогов карается, согласно ст. 198, штрафом в размере двухгодичного дохода ИП (до 300000 рублей), арестом либо лишением свободы на срок от 6 мес. до года. В случае особо крупного ущерба штраф составляет полмиллиона рублей или доходы за 3 года работы ИП либо наказание до 3 лет за решеткой.
  • Аналогичные санкции предусматривает ст. 199.2 УК за сокрытие денег и имущества ИП от взыскания налогов (срок лишения свободы в этом случае увеличивается до 5 лет). Если предприниматель из корыстных побуждений не выполняет функции налогового агента, в действие вступает ст. 199.1.

При определении размера ущерба, задолженностей, извлеченных предпринимателем доходов Уголовный Кодекс исходит из следующих сумм: крупный размер – свыше 1,5 млн. рублей, особо крупный – более 6 млн. рублей.

2. Отдельный вид экономических преступлений – деяния, которые квалифицируются уголовным кодексом как мошенничество (ст. 159). Умышленный обман клиентов, отсутствие намерений выполнять договорные обязательства по отношению к контрагентам, кредиторам расцениваются как деятельность предпринимателя, имеющая своей целью извлечение прибыли незаконным путем.

3. Ответственность ИП также может наступать по следующим статьям Уголовного Кодекса:

  • систематические задержки и невыплата зарплаты работникам (ст. 145.1);
  • использование чужого товарного знака (ст. 180);
  • неофициальное ведение предпринимательской деятельности, без лицензирования отдельных видов товаров и услуг и другие действия, объединенные понятием «незаконное предпринимательство» (ст. 171);
  • отказ от возврата денежных средств по кредиторским задолженностям (ст. 177);
  • умышленное доведение бизнеса до банкротства (ст. 196) и пр.

Ответственность индивидуального предпринимателя — то, что удерживает многих, желающих нырнуть в пучину бизнеса с головой, от необдуманных поступков. Зарегистрировать ИП – самое простое: сегодня это дело пары дней. Работать на свой страх и риск, разбираясь во всех нюансах налогообложения, соблюдая трудовое законодательство, помня об административных штрафах и чтя Уголовный Кодекс – вот «серые будни» современного предпринимателя. А незнание законов, как известно, от ответственности не спасает.

Ведение бизнеса связано с рисками, а российские законы предусматривают ответственность ИП за целый ряд незначительных проступков и более серьёзных нарушений. Рассказываем, в каких ситуациях индивидуального предпринимателя накажут, в какой форме это может произойти и как гарантированно обезопасить себя.

Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.

В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:

  1. Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
  2. Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
  3. Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
  4. Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
  5. Реализация некачественной продукции.
  6. Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
  7. Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.
Это интересно:  График погашения задолженности при финансовом оздоровлении 2019 год

Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.

Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.

  1. Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
  2. До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
  3. До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
  4. Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.

Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф — 200 тысяч рублей — вполне существенно разорить малый бизнес.

Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП —предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.

С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.

Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию. Какими бы ни были долги, нельзя отнять:

  • единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
  • денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
  • вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
  • домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;
  • посадочные материалы для ЛПХ;
  • еду;
  • горюче-смазочные хозяйственные материалы.

Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» —это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими. Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.

Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут. К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50. Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду. У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии — она оформлена на банкрота и не является его жильём. Но если бы автомобиль был оформлен на должника, суд изъял бы и его.

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

  • с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
  • нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
  • дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
  • отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
  • существенная задержка оплаты труда;
  • экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Довольно масштабной категорией нарушений, распространённых среди ИП, являются экономические преступления. Наказания административные и уголовные. В эту категорию входят:

  1. Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
  2. Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
  3. Сокрытие налогооблагаемых доходов.
  4. Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
  5. Большие долги по кредитам.
  6. Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
  7. Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь — уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
  8. Использование чужих фирменных обозначений.

Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.

Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.

Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.

Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.

Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.

Нарушения НК РФ относятся к самым распространённым в бизнесе. Независимо от того, совершены они по ошибке (неточная декларация, небольшое опоздание со сдачей отчётности) или умышленно (намеренное уклонение от налогов, сокрытие доходов), бизнесмен будет наказан:

  • штрафом в фиксированной сумме или в % от задолженности;
  • пеней;
  • арестом счетов (за отказ сдать налоговую декларацию);
  • лишением свободы.

Самое распространённое наказание за налоговые нарушения — штрафы. Их назначают за неверное оформление документов и их просрочку, неверный учёт доходов или расходов, уклонение от обязательных выплат в любой форме. Такое наказание как блокировка расчётного счёта автоматически лишает ИП возможности вести бизнес. Поэтому за сроками сдачи документов в ФНС нужно следить неукоснительно, равно как и за порядком их оформления.

Предпринимательская деятельность сопряжена с рисками ответственности — административной, материальной, уголовной и налоговой. Закон предъявляет к ИП много требований: от своевременной сдачи отчётных документов до гарантии безопасных условий труда своим работникам. Уязвимым местом индивидуального предпринимателя является личная материальная ответственность по долгам. То есть, если ИП задолжает кредиторам и «закроется», от необходимости погасить все долги это его не избавит.

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, yurlitsa.ru, dezhur.com, biztolk.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий