+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Положение о дебиторской задолженности как эффективный экономический инструмент 2019 год

Денежные средства, поступающие от покупателей, для большинства организаций являются главным источником финансирования. Так, наличие определенного объема свободных денежных средств позволяет регулярно и в срок выплачивать заработную плату, погашать кредиторскую задолженность и т. п.

Практика показывает, что и прибыльная организация может стать банкротом, если не будет обеспечена достаточным потоком денежных средств для своевременного погашения своих обязательств. Даже при рентабельных продажах может возникнуть ситуация, когда организация столкнется с дефицитом собственных денежных средств и будет вынуждена искать другие источники финансирования. Особенно это актуально для вновь созданных компаний, которым сложнее оперативно получить кредит.

В связи с этим, с одной стороны, наличие дебиторской задолженности приводит к изъятию денежных средств из оборота организации со всеми вытекающими из этого потерями. Например, уплата процентов по овердрафту или кредиту, которые организация вынуждена брать из-за недостатка ликвидности или потери от прибыли при альтернативном использовании изъятых сумм. С другой стороны, дебиторская задолженность является коммерческим кредитом для клиентов компании, причем более дешевым, чем банковский кредит.

Механизм дебиторской задолженности часто применяют контрагенты компании в случае недостатка денежных средств, «кредитуясь» у своих поставщиков.

Как показывает практика, чаще всего этим пользуются организации, которые занимают доминирующее положение по отношению к своим поставщикам. Например, крупные розничные сети, которые не опасаются репутационных потерь. Причем именно дешевизна привлекаемых таким образом денежных средств становится причиной просрочки платежей, а не действительные финансовые сложности у контрагента.

При этом работники организации-кредитора могут сознательно затягивать выполнение обязательств, ссылаясь на бюрократию в организации, нерасторопность бухгалтерии, сбои в системе «банк-клиент» или отсутствие ключевых сотрудников на местах.

Такие факты не должны оставаться незамеченными. Их необходимо учитывать в дальнейшей работе с клиентами, которые своевременно не оплачивают счета. Прежде всего важно уделить внимание составлению договоров поставок, чтобы заранее обезопасить организацию от задержки оплаты контрагентами.

Особого подхода требуют периоды интенсификации продаж, когда организация пытается достичь существенного увеличения продаж за короткое время. В это время руководство ставит завышенные планы сбыта для отдела продаж. А тот в свою очередь, концентрируясь на объемах продаж, работает по принципу «продал – забыл». Пытаясь выполнить поставленную задачу, менеджеры с легкостью предоставляют рассрочки и отсрочки платежей покупателям, пренебрегая главным принципом — продажа не завершена, пока деньги не находятся на расчетном счете или в кассе организации. Отсутствие в подобной ситуации эффективной системы кредитного контроля и правильной мотивации сотрудников приводит к лавинообразному росту размера дебиторской задолженности, которая может превышать выручку компании.

На практике компании разрабатывают и утверждают внутренний документ – положение о политике и процедурах кредитного контроля. В документе, как правило, указывают следующую информацию.

Плановый уровень дебиторской задолженности. В этом пункте отражают стратегию развития организации, ее политику сбыта, результаты которых она желает достичь. Плановый уровень дебиторской задолженности вычисляется расчетным путем и представляет максимально допустимый размер дебиторской задолженности. В зависимости от особенностей деятельности компании такой показатель выражается в абсолютных величинах, в процентах по отношению к выручке или в количестве кредитуемых клиентов.

В положении о политике и процедурах кредитного контроля отражают плановый уровень дебиторской задолженности – максимально допустимый размер задолженности, который в зависимости от особенностей деятельности компании выражается в абсолютных величинах, в процентах к выручке или в количестве кредитуемых клиентов.

Основным моментом в выборе параметра для определения планового уровня дебиторской задолженности является обеспечение компании достаточным количеством денежных средств, чтобы избежать их дефицита. При этом важно учитывать отраслевую специфику деятельности организации при определении максимальных значений «дебиторки». Например, строительная компания, естественно, будет иметь довольно большой размер такой задолженности. Также существует фактор сезонности и рыночной конъюнктуры. Размер дебиторской задолженности может увеличиваться по причине поддержания объема продаж в кризисное время, и, наоборот, во время стабильных продаж компания может себе позволить требовать от покупателей предоплаты или досрочного погашения задолженности.

В случае пересмотра лимита дебиторской задолженности в сторону увеличения проводится предварительная финансовая оценка. Для этого определяется стоимость содержания дебиторской задолженности: расходы компании на обслуживание банковских кредитов, привлеченных для пополнения оборотных средств, дополнительный объем реализации, связанный с увеличением лимита.

В ООО Вектор установлен фиксированный уровень дебиторской задолженности – 50 тыс. руб. Предполагается увеличить его до 100 тыс. руб. При этом планируемый объем продаж – 1500 тыс. руб. Ставка банка по кредитным ресурсам – 15%. Рентабельность продаж – 10%.
Рассчитаем стоимость содержания дебиторской задолженности в случае увеличения ее фиксированного уровня: (100-50)*15% = 7,5 тыс. руб.
Определим объем продаж, который необходим для покрытия расходов на пополнение оборотных средств: 7,5/10% = 75 тыс. руб.
Итого плановый объем продаж в случае увеличения фиксированного уровня дебиторской задолженности составит: 1500+75 = 1575 тыс. руб.

Условия предоставления кредита клиентам. В документе прописывается перечень условий, которым клиент должен соответствовать, чтобы рассматривать вопрос о предоставлении ему кредита.

На практике компании разделяют своих клиентов по типам, определив условия для каждого:

  • ключевой клиент (крупный клиент, который делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства);
  • рядовой клиент (мелкий клиент, регулярно выполняющий свои обязательства);
  • новый клиент (может быть мелким или крупным, но неизвестно, как он будет выполнять свои обязательства);
  • проблемный клиент (мелкий или крупный клиент, регулярно не выполняющий своих обязательств).

Для каждой организации эти типы различаются, как и условия, предъявляемые к ним.

Мотивация сотрудников. Здесь важно предусмотреть комплекс мер или разработать отдельную политику мотивации сотрудников, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью, для исключения образования проблемных долгов.

Эти сведения в документе в основном касаются сотрудников коммерческих подразделений, которые отвечают за сбыт (обычно менеджеры). Для них имеет смысл устанавливать размер вознаграждения, который зависел бы от фактических сумм поступившей оплаты от клиентов, а не от объема «бумажных» продаж, чтобы менеджеры были лично заинтересованы в оплате счетов, выставленных клиенту.

Более того, компании устанавливают зависимость размера вознаграждения менеджера от сроков погашения клиентами задолженности, чтобы мотивировать менеджеров к своевременному погашению задолженности. Например, если сроки погашения не нарушены, то вся сумма включается в базу для расчета вознаграждения. Если оплата была просрочена – уменьшается или вовсе исключается из базы.

Процедура предоставления кредита клиентам. В этом пункте указывают перечень информации, существенной для принятия решения о предоставлении клиенту кредита. Здесь же прописывают процедуру получения этой информации, порядок назначения ответственных за сбор информации лиц. В основном это бухгалтерская отчетность клиента. Способом получения дополнительной информации может быть личное посещение офиса клиента менеджером, получение необходимых сведений от компаний, которые уже работали с данным клиентом.

Определение параметров оценки предоставленной клиентом информации. В бухгалтерской отчетности в первую очередь анализируется наличие у дебитора имущества, за счет которого при его банкротстве организации удастся возместить свои убытки. Не менее важный показатель – относительный размер и динамика кредиторской задолженности. Тренд на увеличение кредиторской задолженности два-три раза за период говорит о том, что компания испытывает финансовые трудности и у нее проблемы с платежеспособностью.

Определение кредитного лимита для клиента и процедура управления кредитными лимитами. Совершенно не обязательно устанавливать кредитный лимит для каждого конкретного клиента. Организации делают это для групп или категорий клиентов в зависимости от продолжительности работы с контрагентом. Кроме того, могут определяться отдельные специальные условия предоставления кредита, например максимальный срок отсрочки, условия пересмотра лимитов.

Это интересно:  НДС при списании дебиторской задолженности с истекшим сроком давности 2019 год

Здесь же указывается порядок назначения ответственных менеджеров за работу с кредиторской задолженностью конкретного клиента или группой клиентов.

Рубрика: 10. Учет, анализ и аудит

Белоножкова Е. Ю., Игнатенко А. А. Управление дебиторской задолженностью [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2011. — С. 88-90. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1426/ (дата обращения: 25.03.2019).

Определение дебиторской задолженности, рассмотрены системы управления дебиторской задолженностью, выявлены пути оптимизации величины дебиторской задолженности, представлены методы стимулирования персонала организации.

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3]

Иными словами, дебиторская задолженность составляет внушительную часть активов компаний в современной экономике. Принимая во внимание эти факты, следует признать, что управление дебиторской задолженностью — важная часть краткосрочной финансовой политики фирмы. задача управления дебиторской задолженностью состоит в ускорении платежей со стороны клиентов фирмы, снижении «плохих» долгов (т.е. таких долгов, выплаты по которым сомнительны или уже точно не поступят), в проведении эффективной политики продаж и продвижения на рынке.

Управление дебиторской задолженностью включает в себя сле­дующие направления деятельности:

— контроль за образованием и состоянием дебиторской задол­женности;

— определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции (кредитной политики);

— анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных исто­рий);

— контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просро­ченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);

— прогноз поступлений денежных средств от дебиторов (на ос­нове коэффициентов инкассации);

— определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

Рис. 1. Управление дебиторской задолженностью

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют:

— общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях по­следующей оплаты. С ростом объема продаж, как правило, растут и остатки дебиторской задолженности;

— условия расчетов с покупателями и заказчиками. Чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям (увеличе­ние сроков, снижение требований к оценке надежности дебиторов и др.), тем выше остатки дебиторской задолженности;

— политика взыскания дебиторской задолженности. Чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской за­долженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебитор­ской задолженности;

— платежная дисциплина покупателей.

Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены [5]

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника). Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия: оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту; ошибочное начисление процентов; нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах; предоставление неверной информации; нарушение установленных правил документооборота.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

Возникновение значительной дебиторской задолженности обычно связано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за поставленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков [1]

Как показывает практика, возникновение дебиторской задолженности — вполне типичная ситуация для многих российских предприятий. Первое, что нужно сделать в этом случае, напомнить клиенту о необходимости осуществления платежа. При этом сотрудники финансовой службы осуществляют контроль погашения дебиторской задолженности, а менеджеры отдела продаж, которые тесно работают с клиентами, ведут переговоры. Также необходимо решить, готова ли компания изменить договорные условия в части применения санкций. Например, есть ли возможность подождать оплаты без начисления процентов. Такое решение может приниматься кредитной комиссией в результате рассмотрения причин неуплаты и того, насколько важен данный клиент для компании.

Дальнейшее неисполнение обязательств можно рассматривать как основание для решения вопроса о взыскании дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке.

Кроме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.

Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно для этого предоставляются скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. Преимущество поставщика заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.

С установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов [2]

Для ускорения перевода дебиторской задолженности в иные формы оборотных активов, предприятия, будь это денежные средства или высоколиквидные долгосрочные (краткосрочные) ценные бумаги применяется рефинансирование дебиторской задолженности.

Рациональная организация и контроль за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях рыночной экономики играет важнейшую роль в эффективности хозяйственной деятельности организации. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской за­долженности, в том числе просроченной. Такое положение обу­словливает необходимость контроля суммы дебиторской задол­женности и ее движения (возникновения и погашения).

Под дебиторской задолженностью понимается право требования организации на по­ступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обяза­тельств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйствен­ной деятельности, с целью обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости.

Политический журнал по управлению финансами компании [Электронный ресурс] // Финансовый директор — Электрон. дан — Режим доступа: http://www.fd.ru — Загл. с экрана.

Экономический словарь терминов [Электронный ресурс]// Свободный словарь терминов — Электрон. дан — Режим доступа: http://termin.bposd.ru — Загл. с экрана.

  • Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 335 с.
  • Это интересно:  Арест имущества должника: закон, порядок исполнения и обжалования 2019 год

    дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная политика, система управления, просроченная задолженность, клиент, скидка, управление. Методика анализа дебиторской задолженности в системе. Дз- дебиторская задолженность (средняя за.

    дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная.

    Управление дебиторской задолженностью | Статья в сборнике. дебиторская задолженность, кредитная комиссия, кредитная политика, система управления, просроченная задолженность, клиент, скидка, управление.

    Управление дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта. Авторы: Трухина Таисия Геннадьевна, Гурлева Елена

    4) подача судебных исков о признании покупателей, имеющих просроченную дебиторскую задолженность, банкротами [1].

    дебиторская задолженность, дебитор, управление дебиторской задолженностью.

    Определение дебиторской задолженности, рассмотрены системы управления дебиторской задолженностью, выявлены пути.

    Управление дебиторской задолженностью как элемент. Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных

    дебиторская задолженность, дебитор, просроченная дебиторская задолженность, срок оплаты, долг, средство, должник.

    Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли.

    Такой комплексный анализ дебиторской задолженности в системе управления предприятием является оптимальным.

    Ключевые слова: дебитор, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью.

    На величину дебиторской задолженности предприятия влияют. Совершенствование политики управления дебиторской.

    Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, финансовый агент, денежное требование, переуступка требований, покупатель, просроченная задолженность, факторинг сегодня, факторинговая.

    В статье проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия оптовой торговли ООО «ВЕГА». На основе результатов анализа выявлены проблемы в управлении дебиторской задолженностью, которые в итоге ведут к ухудшению финансового положения предприятия.

    [организационно-правовая форма,
    наименование организации, предприятия]

    [подпись, Ф. И. О., должность руководителя или иного
    должностного лица, уполномоченного утверждать
    положение]

    1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок работы структурных подразделений [наименование организации] (далее — Организация) по взысканию дебиторской задолженности.

    1.2. Под дебиторской задолженностью в настоящем Положении понимается не исполненное в срок контрагентом обязательство о выплате денежных средств в пользу Организации в соответствии с законодательством РФ или договором, а также не исполненное в срок обязательство контрагента, задолженность по которому возникла в соответствии с предварительно уплаченной контрагенту суммой (авансом) по договору.

    1.3. Ответственность за своевременный и надлежащий учет исполнения обязательств перед Организацией, полноту и достоверность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, несет [наименование структурного подразделения] (далее — Исполнитель).

    1.4. [Наименование бухгалтерского подразделения] (далее — Бухгалтерия) ведет учет и проводит инвентаризацию дебиторской задолженности.

    1.5. [Наименование юридического подразделения] (далее — Юридическое подразделение) несет ответственность за правильность составления претензий и исков к контрагентам, представление интересов Организации в судах, органах прокуратуры, юстиции, внутренних дел и иных органах при взыскании дебиторской задолженности, за соблюдение сроков и порядка обжалования судебных актов.

    1.6. При наличии у контрагента неисполненного обязательства по выплате денежных средств в пользу Организации в соответствии с законодательством РФ или договором, срок образования задолженности по которому превышает [значение] календарных дней, структурные подразделения Организации обязаны отказывать в заключении (продлении) договоров с этим контрагентом, за исключением случаев, когда неисполнение обязательства связано с обстоятельствами непреодолимой силы либо когда обязанность Организации заключить договор предусмотрена законодательством РФ.

    1.7. Для контроля за состоянием дебиторской задолженности Исполнитель ведет реестр контрагентов, имеющих дебиторскую задолженность.

    2.1. [Срок, например, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности] проводится инвентаризация имущества и обязательств Организации, в том числе инвентаризация дебиторской задолженности.

    2.2. Перед началом инвентаризации расчетов с дебиторами Бухгалтерия должна составить акт сверки взаиморасчетов c контрагентами.

    2.3. Инвентаризацию дебиторской задолженности проводит инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом [должность руководителя организации].

    2.4. Члены комиссии сверяют данные первичных документов, подтверждающих [отгрузку товаров/продукции/работ/услуг/имущественных прав] и поступления денежных средств, с информацией, отраженной в регистрах бухгалтерского учета.

    2.5. Члены комиссии, получив документы, подтверждающие состояние расчетов с контрагентами, проверяют: [вписать нужное, например, счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по товарам, оплаченным, но находящимся в пути; обоснованность сумм дебиторской задолженности, включая суммы с истекшим сроком исковой давности].

    2.6. По результатам инвентаризации составляется справка-приложение к акту инвентаризации, в которой указываются:

    — наименование, адрес организации-должника;

    — основание, по которому образовалась дебиторская задолженность;

    — дата образования задолженности;

    — первичные документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, их реквизиты;

    — документы, свидетельствующие об истребовании задолженности, их реквизиты.

    2.7. На основании справки составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

    2.8. Акт содержит следующие сведения:

    — подразделение, в котором проводится инвентаризация;

    — ссылка на приказ, в соответствии с которым проводится инвентаризация;

    — дата, на которую проверяется состояние дебиторской и кредиторской задолженности;

    — номер счета бухгалтерского учета, на котором ведется учет дебиторских задолженностей;

    — полная сумма задолженности по каждому контрагенту;

    — сумма задолженности, которую не подтвердил дебитор и по которой истек срок исковой давности;

    — итоговая сумма по каждому виду задолженности.

    2.9. Результаты инвентаризации утверждаются [должность руководителя организации].

    3.1. В случае образования дебиторской задолженности контрагенту предъявляется претензия в порядке, предусмотренном договором или настоящим Положением.

    3.2. Не позднее [значение] рабочих дней с даты образования дебиторской задолженности Исполнитель направляет в Юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления претензии, к которому прилагаются следующие документы:

    — копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов и т. д.);

    — реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);

    — расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);

    — копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства;

    — [иные документы, имеющие отношение к неисполнению контрагентом обязательства].

    3.3. Юридическое подразделение в течение [значение] рабочих дней с даты получения письменного обращения, указанного в пункте 3.2 настоящего Положения, определяет правовые основания для предъявления претензии и при их наличии предъявляет контрагенту претензию.

    3.4. Претензия должна содержать следующие данные:

    — обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;

    — указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;

    — расчет суммы требований по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;

    — срок исполнения обязательств контрагентом и/или срок ответа на претензию;

    — информация о мерах, которые будут осуществлены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Организации, обращение в суд и т. д.);

    — дата и регистрационный номер претензии;

    — подпись уполномоченного лица.

    3.5. Претензия направляется контрагенту [способ связи, например, заказным письмом].

    3.6. О факте предъявления контрагенту претензии Юридическое подразделение не позднее [срок] информирует Исполнителя, а также направляет ему копию претензии.

    3.7. Исполнитель контролирует исполнение контрагентом требований, содержащихся в претензии, а именно:

    — проверяет полноту и соблюдение сроков исполнения требований, содержащихся в претензии;

    — информирует Юридическое подразделение в случае полного или частичного отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок.

    3.8. Если контрагент не исполнил заявленные в претензии требования в указанный в претензии срок, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

    3.9. Претензии должны предъявляться всем контрагентам без исключения, даже если направление претензий не предусмотрено условиями договора.

    3.10. Если по каким-либо причинам претензия не была предъявлена контрагенту и ее предъявление не является обязательным, то по истечении [значение] дней с даты образования дебиторской задолженности она подлежит взысканию в судебном порядке.

    Это интересно:  Как выехать из россии должнику: порядок необходимых действий 2019 год

    3.11. Наряду с предъявлением претензии Исполнитель принимает иные меры, направленные на погашение дебиторской задолженности, например, направляет письма, телеграммы, составляет акты сверок и т. д.

    4.1. Не позднее [значение] дней с даты получения полного (частичного) отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок, а также в случае, предусмотренном пунктом 3.10 настоящего Положения, Исполнитель направляет в Юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления судебного иска.

    4.2. К обращению прилагаются следующие документы:

    — копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов и т. д.);

    — информация о результатах рассмотрения контрагентом претензии, включая копию претензии, или информация о том, что претензия не направлялась;

    — реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);

    — расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);

    — копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства;

    — [иные документы, имеющие отношение к неисполнению контрагентом обязательства].

    4.3. В течение [значение] дней с даты получения письменного обращения Юридическое подразделение предъявляет исковое заявление в суд.

    4.4. При расчете суммы иска в нее в обязательном порядке включаются суммы штрафов, предусмотренных договором и законодательством Российской Федерации.

    4.5. Исполнитель обязан контролировать поступление от контрагентов платежей в счет погашения дебиторской задолженности, а также незамедлительно представлять в Юридическое подразделение документы, имеющие отношение к взысканию дебиторской задолженности (переписка, акты сверки расчетов и т. д.).

    4.6. В случае погашения контрагентом задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга Исполнитель незамедлительно направляет в Юридическое подразделение письменное сообщение об этом с целью дальнейшей корректировки способов защиты интересов Организации.

    4.7. Исполнитель обязан оказывать Юридическому подразделению помощь в подготовке документов, а при необходимости обеспечить присутствие на судебных заседаниях своих специалистов.

    4.8. После выдачи судом исполнительного листа о взыскании с контрагента просроченной дебиторской задолженности Юридическое подразделение:

    — направляет исполнительный лист в банки, обслуживающие счета контрагента;

    — организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов для взыскания дебиторской задолженности;

    — обращается в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

    4.9. Юридическое подразделение по запросу Исполнителя предоставляет следующие данные:

    — предмет спора и реквизиты договора, по которому образовалась дебиторская задолженность;

    — размер дебиторской задолженности и сумма иска, включающая суммы штрафов;

    — текущее состояние рассмотрения судебного дела: краткое содержание вынесенных по делу судебных актов, информация о получении исполнительных листов и т. д.;

    — информация о ходе взыскания по исполнительным листам.

    Кредитная политика, существующая в компании, дает возможность финансисту рационально управлять дебиторской задолженностью, планировать поступление денежных средств от покупателей, видеть реальную картину долгов контрагентов, не некие абстрактные цифры, отраженные на счетах дебиторов (без учета вероятности их возврата), анализировать тенденции, происходящие в компании.

    Если после проведения формального и неформального анализа финансового состояния клиента все же остались сомнения в его платежеспособности, но сделка с ним необходима по причинам коммерческого характера, то нужно постараться минимизировать свои риски и при этом не потерять клиента. Это можно сделать, получив от клиента какое-либо обеспечение его обязательств по оплате. Таким обеспечением может быть:

    · поручительство (через заключение договора) какой-нибудь солидной компании или простой вексель, выписанный Вашим покупателем, либо вексель третьего лица (переводной вексель). После оплаты товара вексель, который служит залогом возвращается покупателю;

    · договор страхования коммерческого риска (пока мало распространенный в отечественной практике).

    Чтобы повысить эффективность работы персонала, непосредственно связанного с управлением дебиторской задолженностью, следует активно применять программное обеспечение.

    Если компания применяет в своей деятельности программу «1С:Предприятие 8.0» (конфигурация «Управление торговлей), то используя существующие в ней отчеты можно получить множество сведений, необходимых для анализа и управления дебиторской задолженностью:

    · группировку задолженности клиентов по датам ее возникновения;

    · классификацию клиентов по динамике производимых ими закупок;

    · анализ состояния каждого заказа: сколько отгружено, сколько оплачено, какова величина задолженности покупателя по конкретному заказу;

    · анализ состояния взаиморасчетов с конкретным клиентом в разрезе всех сделанных им заказов за определенный период;

    · объем и сроки просроченной дебиторской задолженности;

    Важным инструментом кредитной политики является положение о дебиторской задолженности и предусмотренная в ней система документооборота.

    Система документооборота, действующая в соответствии с положением о дебиторской задолженности компании, позволяет обеспечить выполнение всех установленных правил и процедур при отгрузке товара (оказании услуг) в наиболее короткое время, с тем, чтобы никоим образом не служить фактором, тормозящим процесс продаж.

    Наиболее эффективным является следующий алгоритм действий:

    · резервирование менеджером товара, предполагаемого к отгрузке на условиях отсрочки платежа (товарного кредита);

    · передача соответствующих документов (например заявки) финансовому контролеру для принятия решения о возможности / невозможности отгрузки в адрес данного клиента;

    · в случае если финансовый контролер принимает положительное решение по данной отгрузке, то завизированный документ (например, заявка) передается на склад для осуществления процесса физической отгрузки товара покупателю;

    · в случае если принято отрицательное решение по данному факту, то финансовый контролер незамедлительно оповещает об этом менеджера, ведущего данного клиента, и объясняет причину своего отказа;

    · в свою очередь, менеджер должен довести эту информацию до клиента и совместно с ним выработать комплекс мер по выходу из данной ситуации: например, срочная оплата прежнего долга, предоставление какого-либо залога и т.д.

    Для удобства и наглядности бизнес-процесс и сопровождающий его документооборот при отпуске товара (оказании услуги) и все последующие действия с дебиторской задолженностью можно представить в виде схемы (рис. 17.1.)

    Затраты компании по обслуживанию дебиторской задолженности

    Эти затраты можно разделить на три группы:

    · расходы на финансирование;

    · расходы, возникающие при несвоевременной оплате счетов дебиторов.

    Расходы на финансирование возникают потому, что в случае предоставления клиентам коммерческих кредитов, компания финансирует данные кредиты или за счет собственных средств, которые могли бы быть реинвестированы в товары или производство, или за счет привлеченных (заемных) средств.

    Расходы на управление складываются из затрат на содержание дополнительного персонала, который занимается ведением клиентских счетов, необходимостью приобретения дополнительной оргтехники, программного обеспечения и т.д.

    Расходы, возникающие при несвоевременной оплате счетов, состоят и из накладных расходов (заказные письма покупателям, просрочившим платеж; расходы на телефонные переговоры и т.д.) финансовых потерь при продаже дебиторской задолженности третьему лицу и из расходов, непосредственно связанных с возможным судебным делом: оплата услуг адвокатов и юристов, судебные пошлины.

    Статья написана по материалам сайтов: afdanalyse.ru, moluch.ru, prom-nadzor.ru, studopedia.org.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector