+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Просроченная задолженность — определение, инструменты возврата 2019 год

Дебиторская задолженность. В хозяйственной деятельности компании необходимо расширение рынка для предложения и сбыта своих услуг и товаров. Приходится заключать договора, по которым оплата за товары и ее передача проводится в разное время. Таким образом образуется дебиторская задолженность .

Возврат дебиторской задолженности – актуальная тема для всех компаний, кто заключает договоры поставки товаров, оказания различных услуг, договоры купли-продажи и аренды недвижимости и техники и другие договоры, связанные с коммерческой деятельностью организации.

На практике далеко не всегда оплата производится в оговоренные сроки, и не всегда со стороны поставщиков или покупателей соблюдаются договоренности. Помимо того, может возникнуть задолженность работников по ссудам и, конечно, никто не застрахован от хищений. Приходит время, когда возникает необходимость возврата дебиторской задолженности с партнеров.

Под дебиторской задолженностью подразумевается общий долг организации со стороны физических или юрлиц по результатам взаимосвязей с ними в хозяйственной деятельности. Сегодня ни одна организация в процессе работы не обходится без этого. Это своего рода инструмент, привлекающий новых клиентов и партнеров, поставляющих продукцию, за счет авансирования, являющийся одновременно с этим и дополнительным источником денежных средств.

Образование дебиторской задолженности возможно при неуплате счетов, недостачах и расхищениях, поступлении низкокачественной продукции и прочее.

Исходя из времени ожидания оплаты, задолженности могут быть двух видов:

  1. краткосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком до одного года;
  2. долгосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком свыше одного года.

Выделяется также такие типы дебиторской задолженности, как нормальная и просроченная. К первой категории относятся:

  1. отгруженную продукцию (либо произведенные услуги), но без проведенной пока оплаты;
  2. подотчетные выданные денежные средства;
  3. аванс поставщикам.

Возникновение просроченной задолженности считается состоявшимся при невыполнении условий договора – неуплате средств в оговоренное время. Такого рода дебиторская задолженность подразделяется на два подвида: сомнительная и безнадежная, более подробная информация о них дается ст. 266 НК РФ.

Под сомнительной дебиторской задолженностью подразумевается любой долг перед предприятием, возникающий при реализации продукции, проведению определенной работы или услуги при неуплате имеющегося долга в оговоренное соглашением время. При этом не имеется залогового обеспечения, поручительства или гарантии банка.

В самом названии « безнадежная дебиторская задолженность » весь смысл этого понятия: взыскание такой задолженности невозможно в принципе. Это происходит при окончании срока исковой давности; при остановке исполнительного производства в силу невозможности приведения его в исполнение либо при ликвидации организации.

Безнадежной дебиторская задолженность признается при:

  1. невозможности установления места пребывания дебитора;
  2. отсутствии имущества у дебитора;
  3. ликвидации или признании банкротом дебитора;
  4. окончании срока исковой давности;
  5. нахождении денежных средств дебитора на счетах в обанкротившемся банке, когда банковских средств недостаточно для покрытия всех его долгов.

Для финансовой устойчивости любого предприятия необходим контроль за дебиторской задолженностью и четким отслеживанием и выявлением просрочки платежей.

При росте задолженности необходимо принятие определенных мер, взыскание долгов ; в противном случае может оказаться, что по своим долговым обязательствам не окажется средств на оплату.

Существуют определенные способы, способствующие возврату дебиторской задолженности. Одним из них может стать нагнетание давления на должника. В таком случае могут проводиться телефонные переговоры; могут отправляться сообщения на электронную почту и факс дебитора; можно прибегнуть к отправке официального письма, либо к претензии с требованием оплатить долг; возможно проведение личной встречи и переговоров; можно обратиться к услугам коллекторских агентств или в арбитражный суд .

Процедура возврата дебиторской задолженности может проводиться различными способами. К примеру, ему можно предложить сотрудничество или помощь, в результате чего должник будет в состоянии погасить свой долг. Можно также прибегнуть к приостановке или расторжению деловых взаимоотношений, что возможно в отношении контрагентов, находящихся в определенной зависимости от вашей компании. Но все-таки наибольшую эффективность показывает нагнетание давления.

На первом этапе необходимо провести анализ по данному должнику: если у вас имеется задолженность перед ним, то следует произвести взаимозачеты. Так можно закрыть часть задолженности или даже перекрыть весь долг.

В соответствии с действующим законодательством для всех предприятий, в том числе и малых, в обязательном порядке необходимо создание резервных фондов по сомнительным долгам. Исходя из данных средств, могут списываться лишь безнадежные задолженности . Для списания долгов срок исковой давности определяется тремя годами . Подобные резервные фонды предприятием могут создаваться на основании результатов проведения инвентаризации за отдельный подотчетный период – месячный или квартальный. Проведение инвентаризации намечается на последнее число месяца или квартала.

Создавая резервный фонд, надо определиться с суммой, которую можно включить в него. Это делается, исходя из сроков появления дебиторской задолженности; с правилами можно ознакомиться в ст. 266 НК РФ. Полностью всю сумму заносят в резервный фонд при сроке появления ее свыше трех месяцев. Если срок дебиторской задолженности лежит в пределах полутора-трех месяцев, то включается 50% суммы. Не включается долговая сумма в резервный фонд при сроке появления задолженности меньше полутора месяцев. Следует учесть: резервная сумма не может быть более 10-ти % от дохода за тот же отрезок времени.

Состояние финансов и добросовестное отношение контрагента к своим обязательствам, применение досудебных мероприятий по взысканию долга могут дать положительное решение вопроса, но могут и не оказать никакого влияния на процесс. В таком случае от руководства предприятия подается исковое заявление в арбитражный суд . Следует предоставить определенную доказательную базу: договор, счета на оплату, накладные, копия претензионного письма (его следует отправить до того, как обратились в судебные инстанции), квитанцию об отправке заказного письма и прочее.

Составляя иск, необходимо указание точной суммы долга и процентов за просроченное время в соответствии с условиями договора. Если договором не предусматривается штраф, то следует обратиться к ст. 395 ГК РФ, определяющей степень ответственности при несоблюдении денежных обязательств.

Когда закончится рассмотрение дела в арбитраже, вам или судебным приставам вручается исполнительный лист. Вы имеете возможность обратиться в банк, где имеется счет дебитора. Приставы занимаются выявлением источников для оплаты долга, либо налагают арест на имущество должника.

Для возврата задолженности от должников, уклоняющихся от своих обязательств, при истекших сроках для возврата долга , возможно обращение к фирмам, специализирующимся на возврате долгов – коллекторским . Просроченный долг взыскивается ими с дебиторов за обговоренную плату. Как правило, это процент от долговой суммы.

Коллекторы, помимо взыскания задолженности , могут выступить и кредиторами. Это подразумевает выплату задолженности предприятию (отнимается процент от всей суммы), а с дебитора ими взыскивается долг в полном объеме.

Руководителями организации должна быть создана система, контролирующая и анализирующая дебиторскую задолженность. Это должно находиться в ведении опытных компетентных работников с соответствующим образованием. От проведения данных мероприятий зависит финансовое благополучие всего предприятия, потому ни в коем случае этот момент в работе нельзя упускать из виду.

Чтобы проводить эффективное управление дебиторской задолженностью , следует:

  1. периодически (лучше ежемесячно) производить инвентаризацию: раннее выявление задолженности дает больше возможности для ее возврата;
  2. анализировать дебиторскую задолженность, устанавливая коэффициент оборачиваемости;
  3. осуществлять прогноз поступления задолженности;
  4. заниматься определением условий предоставления отсрочки клиентам;
  5. устанавливать, возможно ли использовать векселя и на каких условиях;
  6. проводить выявление дебиторов, с которых взыскание долга иначе, чем через арбитраж, не представляется возможным.

При списании долга за исковой давностью , либо согласно постановлению об окончании исполнительного производства, в бухгалтерских документах это отражается на забалансовом счете пять лет.

Прежде, чем заключать договор с кем-либо, руководители предприятия должны тщательно изучить потенциального контрагента. Следует провести анализ его платежеспособности, репутации в деловых кругах, устойчивости в плане финансов во избежание в будущем появления «просрочки».

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы — Жукова Яна Эрнестовна

В статье предлагается сегментация кредитов, исходя из временного интервала. Выделяются показатели, характеризующие динамику образования просроченной задолженности в зависимости от изменения объема кредитного портфеля банка . Результатом расчета предлагаемых структурных коэффициентов является матрица динамики погашения просроченной задолженности .

Это интересно:  За какой период взыскивается задолженность по коммунальным платежам 2019 год

Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам , автор научной работы — Жукова Яна Эрнестовна,

In article segmentation of credits proceeding from a time interval is offered. The indicators characterising dynamics of formation of delayed debts depending on change of volume of a credit portfolio of bank are allocated. Result of calculation of offered structural coefficients is the matrix of dynamics of repayment of the delayed debts .

Текст научной работы на тему «Методический аспект процесса возврата просроченной задолженности по кредитам»

МЕТОДИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ПРОЦЕССА ВОЗВРАТА ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ

Ивановский филиал Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова

В статье предлагается сегментация кредитов, исходя из временного интервала. Выделяются показатели, характеризующие динамику образования просроченной задолженности в зависимости от изменения объема кредитного портфеля банка. Результатом расчета предлагаемых структурных коэффициентов является матрица динамики погашения просроченной задолженности.

Ключевые слова: просроченная задолженность, оценка эффективности, банк, структурные коэффициенты.

Чтобы оставаться конкурентоспособным на современном рынке финансовых услуг, банку необходимо постоянно находиться в поиске новых методов управления. Банк ставит своей задачей, во-первых, предупреждение образования просроченной задолженности, а во-вторых, скорейшее погашение возникшей задолженности. Результатом работы в этом случае является полное или частичное погашение и возвращение кредита в категорию стандартных ссуд [3].

Основой для разработки методики оценки эффективности применяемых инструментов является следующая логика образования и перераспределения просроченной задолженности по структуре кредитного портфеля. Потребительские кредиты в своем большинстве выдаются на условиях ежемесячного погашения. Нарушение сроков оплаты ежемесячных платежей приводит к возникновению просроченной задолженности. До момента погашения просроченной задолженности происходит периодическое накопление объема просроченной задолженности кратное ежемесячному платежу по кредиту [2]. Представленная автором методика ставит своей целью оценить эффективность применяемых банком инструментов по возврату просроченной задолженности на каждом из выделенных эта-

пов на основе принципа кратного увеличения объема просроченной задолженности при ее переходе из одной группы в другую.

Коммерческие банки вправе использовать более детальную классификацию, выделяя кредиты с длительностью просроченной задолженности от 60 до 90 дней, от 90 до 180 дней и свыше 180 дней. Предлагаемая методика оценки эффективности применяемых инструментов по возврату просроченной задолженности предполагает наличие следующих этапов:

1. Сегментация кредитного портфеля по срокам существования просроченной задолженности в соответствии с принятыми в банке условиями кредитования;

2. Расчет максимального значения коэффициентов перехода просроченной задолженности из одного выделенного сегмента в другой;

3. Определение удельного веса возникновения просроченной задолженности, а также погашения просроченной задолженности за период по каждому выделенному сегменту;

4. Соотнесение объема погашенной просроченной задолженности к затратам на организацию процесса возврата проблемных кредитов;

5. Анализ динамики достигну-

тых результатов и принятие управленческих решений по корректировке используемых инструментов возврата просроченной задолженности.

Сегментация кредитного портфеля по срокам существования просроченной задолженности должна осуществляться в соответствии с принятыми условиями кредитования. Согласно «Положения о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам» [1] Центральный банк предлагает для оценки качества ссуды использовать два критерия:

• финансовое положение заемщика.

В современной экономической литературе нет единого мнения по вопросу оценки финансового положения заемщика. Например, Грабарь Т.Ю. при определении кредитоспособности заемщика предлагает придерживаться двойственного подхода: «. с точки зрения заемщика и с позиции банка» [5].

Однако практика работы по обслуживанию потребительских кредитов, как правило, не предусматривает периодического мониторинга финансового положения заемщика и для оценки качества ссуды единственным критерием остается характер обслуживания долга [4]. Выделяется три группы качества в зависимости от качества обслуживания долга:

1. Хорошее — платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, либо имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней до 30 календарных дней включительно;

2. Среднее — имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней от 31 до 60 календарных дней включительно;

3. Неудовлетворительное — имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение

последних 180 календарных дней свыше 60 календарных дней.

Для целей исследования наиболее подходящей является сегментация кредитов исходя из временного интервала равного 30 дням. Таким образом, нами выделены группы:

— стандартных кредитов — отсутствие просроченной задолженности;

— сомнительных кредитов — просроченная задолженность сроком до 30 дней;

— просроченных кредитов — просроченная задолженность сроком от 30 до 60 дней;

— проблемных кредитов — просроченная задолженность от 60 до 90 дней;

— безнадежных кредитов — просроченная задолженность свыше 90 дней.

Расчет максимального значения коэффициентов перехода основан на принципе кратного увеличения объема просроченной задолженности в зависимости от увеличения ее длительности:

где к — коэффициент перехода, тах РВ — максимальный объем просроченной задолженности, ] — сегмент кредитного портфеля в соответствии с возрастанием длительности просроченной задолженности.

Данный коэффициент характеризует максимально возможное увеличение объема просроченной задолженности при переходе ее из одного сегмента в другой.

Эффективность применяемых инструментов по предупреждению образования просроченной задолженности целесообразно оценивать следующими коэффициентами.

Удельный вес просроченной задолженности до 30 дней в общем объеме ссудной задолженности:

где -Р^зо — объем просроченной задолженности до 30 дней в 1- м периоде;

Ж* — общий объем ссудной задолженности в 1- м периоде.

Данный показатель характеризует долю вновь образовавшейся просроченной задолженности к общему объему размещенных средств.

Удельный вес кредитов, по которым возникла просроченная задолженность до 30 дней, в общем количестве действующих кредитных договоров:

где ^эо — количество кредитов, по которым возникла просрочка до 30 дней; — общее количество кредитов.

Данный показатель характеризует уровень распределения риска по структуре кредитного портфеля вне зависимости от выданной суммы кредита [3].

Предлагаемые показатели характеризуют динамику образования просроченной задолженности в зависимости от изменения объема кредитного портфеля. Объективность оценки эффективности применяемых инструментов по предупреждению возникновения просроченной задолженности с помощью предлагаемых коэффициентов зависит от влияния прочих факторов, влияющих на кредитный риск. Выводы, полученные на основе анализа динамики предлагаемых показателей, будут значимы при отсутствии существенных изменений в условиях кредитования и применяемой банками системе оценки рисков, а также значи-

тельных изменений макроэ кономическо-го положения в регионе.

Определение удельного веса погашения просроченной задолженности по каждому выделенному сегменту осуществляется путем определения соотношения объема просроченной задолженности при переходе в смежных сегментах. Применяемые банком инструменты направлены на погашение возникшей просроченной задолженности. Предлагаемые показатели оценивают изменение объема каждого из выделенных сегментов по

сравнению с предыдущим периодом.

Для приведения получаемых показателей к единой базе сравнения, предлагаемых коэффициент необходимо взвесить с расчетным максимальным значением коэффициента перехода анализи-руемош сегмента:

Экономический смысл показателя — определение процентного соотношения погашенной просроченной задолженности от общего объема просроченной задолженности в сегменте.

В результате расчета предлагаемых структурных коэффициентов мы получаем матрицу динамики погашения просроченной задолженности, представленную в таблице 1.

Матрица коэффициентов структурной динамики просроченной задолженности

Просроченная задолженность до 30 дней лЦол4) ДЦол^1)

Просроченная задолженность от 30 до 60 дней л*«

Просроченная задолженность от 60 до 90 дней ок^ вк^

Просроченная задолженность свыше 90 дней вкэо+ вкэо1

Данная таблица позволяет сделать обоснованные выводы об эффективности применяемых инструментов на каждом из этапов погашения просроченной задолженности.

Соотношение объема погашенной просроченной задолженности к затратам на организацию процесса возврата проблемных кредитов заключается в определении суммы погашенной просроченной задолженности за период к затратам на организацию процесса по работе с просроченной задолженностью:

где затраты на организацию процесса погашения просроченной задолженности.

Для проведения анализа результатов оценки предлагаемых показателей необходимо выбрать базу нормативных значений. Одним из направлений является построение трендов динамики предлагаемых показателей за определенный период времени. Полученная модель позволит оценить изменение эффективности применяемых инструментов с течением времени в условиях динамично изменяющейся среды.

Предлагаемая автором методика позволяет проводить структурный анализ динамики просроченной задолженности в разрезе сегментов по сроку возникнове-

ния, объективно оценивая эффективность применения инструментов по возврату проблемных кредитов. Предлагаемые показатели позволяют повысить информативность анализа качества ссуд, входящих в кредитный портфель банка, что способствует повышению результативности управления кредитными рисками операций потребительского кредитования.

1. Положение Банка России № 254 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. (действующая редакция от 18.06.2015).

Это интересно:  Арест имущества должника: Украина и ее законы 2019 год

4. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, -М.: Издательство Юрайт, 2011 г. -652 с.

5. Грабарь Т.Ю. Методика балльной оценки риска невозврата ссуды клиентом при индивидуальной форме кредитования //Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www. isuct.ru/e-publ/snt/sites/ru.e-publ.snt/flles/2011/02/snt 2011 п02 36.pdf.

Рукопись поступила в редакцию 06.10.2015.

METHODICAL ASPECT OF PROCESS OF RETURN OF THE DELAYED DEBTS UNDER CREDITS

In article segmentation of credits proceeding from a time interval is offered. The indicators characterising dynamics of formation of delayed debts depending on change of volume of a credit portfolio of bank are allocated. Result of calculation of offered structural coefficients is the matrix of dynamics of repayment of the delayed debts.

Keywords: the delayed debts, assessment of effectiveness, the Bank, the structural coefficients.

Эффективные инструменты для банков и коллекторских агентств.// Товстокорый Владимир Евгеньевич . Специально для Bankir.Ru

Кризис в производственных и финансовых отраслях. Рост задолженности по кредитам.

Вторую половину 2008 года в нашей стране можно охарактеризовать волной неплатежей населения по взятым в банках кредитам. Здесь, конечно, немаловажную роль сыграла агрессивная маркетинговая политика банков и других кредитных организаций, преследовавших цель наибольшего покрытия рынка. Кредиты выдавались едва ли не под честное слово клиента, неподтвержденные доходы принимались на веру, а экспресс-кредит можно было получить просто взамен на ксерокопию техпаспорта семейного автомобиля.

Ситуация очень похожа на ту, из-за которой рухнул ипотечный бизнес в Америке, не правда ли?

Первая волна неплатежей основана на стремительном скачке валютного курса — людям просто стало не хватать национальной валюты для обмена на нужный валютный эквивалент, чтобы погасить ежемесячный текущий платеж. Ведь основная часть кредитных портфелей банков — кредиты на жилье и автомобили — все-таки валютная.

2009 год добавил к курсовой проблеме падение цен на недвижимость. У рядового гражданина закономерно возник вопрос — обоснованно ли я выплачиваю банку ипотечный кредит, если на текущий момент моя квартира потеряла от своей первоначальной стоимости 50%, а то и более?

В итоге те, кто проводил наиболее агрессивную маркетинговую политику и стремился выдать побольше кредитов, оказались в ситуации, когда и деньги не возвращают, и с залогом не всё просто.

Просроченная задолженность.

По одним только потребительским кредитам в 2009 году количество невозвратов ожиждается на уровне 30-35% в первом полугодии, с ростом до 60% во втором.

Ошибочно было бы надеяться, что уже набранный в 2008 году портфель должников не увеличится. Ведь, как показывает несложный анализ ситуации, в первых рядах идут просрочки по наиболее нестабильным, скажем прямо, сомнительным кредитным делам, т.е. кредитам, выданным «под честное слово». Это и есть те риски, на которые банк идет сознательно, и которые покрываются путем установления завышенной процентной ставки.

Ожидается также рост просрочек и неплатежей по кредитам, которые ранее считались стабильными и были выданы на основании вполне многообещающего пакета документов и справок о доходах. Просто финансовая ситуация у большинства заемщиков из этого «крепкого» сегмента изменилась, или может измениться.

Учитывая, что этот «крепкий» сегмент является для банков еще и наиболее ценным, пускать на самотек отношения с такими клиентами — крайне неправильно! Здесь клиент более практичный — распрощаться с квартирой, хорошим автомобилем или дорогой бытовой техникой ему непросто. Такой должник практически всегда имеет резервы или способ исправить свою финансовую ситуацию. А для банка крайне важно не пропустить момент, когда необходимо включиться в процесс решения клиентом больных вопросов — «допускать ли просрочку?», «продолжать ли платить?», «а что, если не платить?».

Поэтому, по первому же подозрению или факту возникновения просрочки должен безотлагательно, автоматически включаться действенный механизм, позволяющий быстро определить и осуществить эффективные меры по восстановлению планового процесса погашения кредитного долга заемщиком.

Не будем долго подводить читателя к ответу на вопросы «как?» и «с помощью чего?», сразу скажем — нужна система. Да, именно информационные технологии. Ведь многие продолжают на них экономить, игнорируя большинство проблем анализа, прогнозирования, расчета наиболее эффективных путей решения.

В нашем случае наиболее эффективно зарекомендовали себя системы, основанные на использовании скоринговых методов: collection-скоринговая система, включающая в себя скоринговую модель в совокупности с алгоритмами принятия решений по каждому кредитному делу и должнику.

Технологии скоринга в Collection-деятельности.

Collection-скоринговая система начинает работу с потенциальным должником еще на этапе прогнозирования потенциального неплатежа, т.е. заранее включает аналитический механизм предупреждения просрочек. Если же просрочка все-таки возникает, то технологии collection-скоринга, основанные на использовании передовых научных подходов, позволяют организовать процесс работы с просроченной задолженностью значительно эффективнее и быстрее.

Основой функционирования collection-скоринговых систем является применение математических методов, а также поведенческого и ситуативного анализа.

Математический аппарат системы (collection-скоринговая модель) позволяет получить информацию относительно таких факторов, как:

— вероятность погашения просроченной задолженности (collectability score);

— вероятная сумма погашения;

— степень ценности в портфеле;

— вероятность установления реального (эффективного) контакта (locator score);

— стоимость (себестоимость) процесса взыскания;

— предельное (оптимальное) количество контактов.

Алгоритмы поведенческого и ситуативного анализа позволяют спрогнозировать наиболее эффективную совокупность необходимых воздействий на должника, которая приведет к ликвидации просрочки, тем самым восстановив плановый процесс погашения кредита.

Собрав всё вместе, получаем технологию collection-scoring — определение значимых для анализа (скоринга) характеристик клиента и ситуации, прогон данных через collection-скоринговую модель, формирование совокупности воздействий на основе данных моделирования (план collection-деятельности) и организация, собственно, работы коллектора.

Очевидно, что ощутимый эффект описанного процесса возможен лишь при взаимосвязанности и непрерывности процесса. Иначе неслаженные воздействия только усугубят ситуацию с клиентом.

Эффективная система collection-скоринга.

Рабочий день коллекторской службы банка или коллекторского агентства начинается с просмотра базы данных и составления списка задач (звонков, визитов) на день.

Объем базы данных должников зависит от различных факторов. Сегодня мы наблюдаем влияние, пожалуй, самого серьезного из них — экономической ситуации в стране.

Соответственно, усложняется планирование рабочего дня — новые данные поступают в непредсказуемых объемах, и выделение из них наиболее приоритетных является довольно сложной задачей. Перед планированием каждого визита к должнику необходимо потратить немало времени на изучение конкретной ситуации, а отправляться на встречу зачастую все равно приходится, не предполагая действительного исхода.

Целесообразность применения скоринговых методов в коллекторской деятельности заключается не столько в автоматизации рутинных операций, связанных с отправкой уведомлений и писем, сколько в планировании работы с должником (исходя из рассчитываемой вероятности положительного исхода), а также определении эффективной последовательности воздействий на должника.

Такие, казалось бы, несложные, но отбирающие время и средства задачи, как отправка sms-уведомлений и e-mail, подготовка стандартных писем-напоминаний, а также расчет эффективности плановых визитов, сегментирование кредитных долгов по степени значимости и вероятности погашения — вот тоже далеко не полный перечень полезных функций collection-скоринговой системы.

Судите сами, вот типичный процесс, за который может полностью отвечать collection-скоринговая система, причем вне зависимости от места использования — в банке или в коллекторском агентстве:

— предупреждение потенциальных просрочек на основании информации кредитного портфеля и анализа ситуации по каждому должнику (тесная интеграция с АБС);

— анализ ситуации и выполнение процесса soft-collection: формирование портфеля должников, оценка значимости каждого долга и эффективности работы с ним, формирование и рассылка автоматических уведомлений;

— расчет наиболее действенной последовательности этапов работы с каждым конкретным клиентом, вплоть до момента, когда и после наступления каких условий целесообразно обозначать дело клиента как требующее hard-collection;

— организация процесса medium-collection: решение о назначении очередного шага воздействия на клиента с участием специалистов, планирование работы коллекторов, отслеживание реакции должников, определение дальнейших шагов;

— планирование процесса hard-collection, определение целесообразности и эффективности продолжения самостоятельной работы с должником или передачи его дела на legal-collection.

Выгода от применения такой системы очевидна — помимо более эффективного подхода к организации собственно процесса взыскания, это еще значительная экономия времени и существенное сокращение накладных расходов.

Анализируя наши утверждения и допущения, приведенные выше, можно с уверенностью сказать, что уважающий себя разработчик collection-скоринговой системы должен учесть наличие в своем решении двух главных составляющих — возможности использования collection-скоринговых моделей и настраиваемых механизмов анализа ситуации и принятия решений относительно действий в отношении каждого клиента или сегмента.

Это интересно:  Служба взыскания долгов: услуги коллекторских агентств 2019 год

Аналитический аппарат системы также должен содержать механизм предупреждения просрочек, производить мониторинг текущих воздействий и выполнять общую оценку эффективности коллекторской работы.

Предлагая подобные системы банкам или коллекторским агентствам, разработчики зачастую акцентируют внимание потенциального клиента на перечне задач, которые позволяет автоматизировать система, представляя коллекторский процесс как конвейер с набором однотипных операций. Напоминает простую систему документооборота, не правда ли?

Но ведь самое ценное, равно как и самое сложное для реализации, именно наличие в системе collection-скоринговой модели, а также возможности настройки правил работы с должниками — сегментации, оценки эффективности планируемого воздействия, ситуативного анализа, механизма генерации рекомендаций по дальнейшим действиям. В идеале, перечень предложений разработчика должен включать в себя еще и средства для разработки и поддержки скоринговых моделей.

Оправдываемые ожидания.

Делая выводы о необходимости внедрения новых информационных технологий, необходимо все-таки учитывать ряд факторов, присущих сфере их использования.

Во-первых, коллекторский бизнес-процесс неоднороден в силу того, что имеет дело с неповторяющимися ситуациями.

Во-вторых, работа с просроченной задолженностью — это на 100% работа с клиентом, причем в очень специфической плоскости.

В-третьих, никто не сможет отрицать наличие человеческого фактора.

Ну и, в-четвертых, процесс связан с множеством специфических рутинных операций, и специалисты, в нем участвующие, ощущают на себе серьезное психологическое давление.

Свести к минимуму влияние этих факторов и значительно повысить эффективность работы с просроченной задолженностью помогает внедрение collection-скоринговой системы. Какой она должна быть, мы и рассказали в этой статье.

В заключение, остается добавить несколько слов об актуальности использования collection-скоринговых методов в нынешнее время, когда на коллекторов возложена немалая ответственность за выправление ситуации с ликвидностью кредитного портфеля банка.

Товстокорый Владимир Евгеньевич,
директор Департамента по работе с VIP-клиентами, Scorto Corp.

3.5. Оценка степени вероятности взыскания дебиторской задолженности и резервирование потерь от списания просроченных займов

3.5.1. Подходы к резервированию потерь от не возврата займов. В соответствии с принципом осмотрительности, статьи, отражаемые в балансе и отчете о поступлениях и расходах должны отражать вероятные экономические последствия для кредитного кооператива в будущем. Экономические последствия, которые продуцирует дебиторская задолженность по займам пайщикам кооператива, связаны с опасностью не своевременного возврата или невозврата части выданных займов.

Организуемая кредитным кооперативом финансовая взаимопомощь связана с кредитными рисками и систематически выдавая займы пайщикам кредитный кооператив должен исходить из того, что часть этих займов не будет погашена в срок, а часть сформированной дебиторской задолженности будет невозможно взыскать в регулярном режиме взаимоотношений с пайщиком, определенным условиями членства в кооперативе и условиями договора займа.

В случае, если становится очевидно, что дебиторскую задолженность не удастся взыскать своевременно и полностью, кредитный кооператив квалифицирует такую задолженность как безнадежную к взысканию в регулярном режиме взаимоотношений с пайщиком и списывает и ее. Это обеспечивает соблюдение следующих принципов раскрытия финансовой информации:

  • Расходы на возмещение связанных с этим потерь увеличивают расходы (уменьшают доходы) кредитного кооператива в том отчетном периоде, когда было произведено списание. Этим соблюдается принцип соответствия, при котором расходы и связанные с ними доходы должны отражаться в том же отчетном периоде.
  • Дебиторская задолженность раскрывается в финансовой отчетности в чистом виде, без учета проблемных займов.

Существует два способа возмещения потерь от невозврата займов – резервирование, когда средства для компенсации будущих потерь последовательно накапливаются в течение определенного периода и прямое списание, когда задолженность, признанная безнадежной к взысканию в регулярном режиме взаимодействия с пайщиком списывается в момент признания ее таковой. Очевидно, что постепенное формирование резерва по мере увеличения риска невозврата займов предпочтительнее, поскольку это позволяет распределить расходы на возмещение потерь от невозврата займов на сравнительно длительном временном интервале, соотнося их с другими направлениями операционных расходов.

Операционный резерв для восполнения потерь по просроченным займам формируется в соответствии с ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» за счет сметных ресурсов целевого финансирования.

Формирование резервов производится в отношении сомнительных долгов в отношении суммы, либо срока погашения которых существует неопределенность, при одновременном наличии следующих условий:

  • Существует очень высокая или высокая вероятность, что будущие события приведут к невозврату займа в оговоренный договором срок и потерям средств фонда финансовой взаимопомощи. Очень высокая или высокая вероятность обычно свидетельствует о том, что у пайщика отсутствует возможность исполнять обязательства по займу.
  • Величина обязательства, порождаемого условным фактом, может быть достаточно обоснованно оценена

3.5.2. Классификация дебиторской задолженности по риску невозврата. Для оценки вероятности невозврата займа кредитный кооператив выделяет в дебиторской задолженности ту ее часть, в погашении которой допущены просрочки. При этом вероятность невозврата просроченных займов оценивается в прямой зависимости к количеству дней просрочки. Адаптированные к специфике кредитных кооперативов программы автоматизированного учета позволяют проводить такой анализ в ежедневном режиме, квалифицируя проблемные займы, начиная с первого дня просрочки. Но для целей учета, инвентаризационную оценку портфеля в риске и расчет резервов рекомендуется проводить ежемесячно по следующей методике:

— Дебиторская задолженность, в погашении которой допущены просрочки, группируется по «периодам старения» просрочек: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней, от 90 до 120 дней. Возможна и более сжатая классификация просрочек с предельным сроком в 90 или 100 дней, после которого проблемная задолженность списывается за баланс, а связанные с этим потери активной части дебиторской задолженности восстанавливаются за счет резервов. Конкретные периоды классификации просрочек и соответствующие им нормы резервирования устанавливаются учетной политикой кредитного кооператива.

— Каждому периоду «старения просрочек» соответствует вероятность того, что относящаяся к этому периоду просроченная задолженность не будет погашена в регулярном режиме договорных взаимоотношений с пайщиком. Такая вероятность, например, для задолженности, в погашении которой допущены просрочки до 30 дней составляет 30%, от 30 до 60 дней – 60%, от 60 до 90 дней – 90%, от 90 до 120 дней – 100%. В соответствии с этой вероятностью устанавливается норма резервирования и производятся отчисления в резерв. Вероятностная оценка степени риска в зависимости от просрочек следует следующей логике:

По группе займов, просроченных на срок до 30 дней, существует вероятность того, что только 70% этих займов будут погашены. 50% дебиторской задолженности по займам, отнесенным к этой группе риска, будут погашены уже в течение этого периода. Обычно просрочки в их погашении вызваны техническими или незначительными финансовыми трудностями которые сравнительно быстро преодолеваются и заемщики вновь входят в установленный договором займа график платежей.

50% от займов этой группы перейдет в категорию просрочек с периодом от 30 до 60 дней. Вероятность того, что эти займы будут погашены в срок оценивается в 40%. Предполагается, что 10% от первоначального количества займов будут погашены в течение периода от 30 до 60 дней, а остальные – 40% от первоначального количества перейдут в категорию просрочек от 60 до 90 дней, где вероятность погашения оценивается в 10%. За период от 30 до 90 дней может быть погашено еще 7% от первоначальной суммы проблемной задолженности, а еще 2 в заключительный период от 90 до 120 дней, когда практически не остается надежд на внесудбное погашение просроченной задолженности.

Различаются как конечные просрочки, допущенные после истечения срока договора займа, так и текущие, допущенные в пределах срока действия договора займа в погашении текущих платежей. При квалификации конечных просрочек дебиторская задолженность в риске определяется как остаток непогашенной задолженности после истечения договора займа. При квалификации текущих просрочек к дебиторской задолженности в риске относится не сумма просроченного платежа, а вся сумма непогашенной дебиторской задолженности по займу.

Пример группировки просрочек, оценки вероятности не возврата и расчет резерва приведен в таблице.

Статья написана по материалам сайтов: zakonnoepravo.ru, cyberleninka.ru, bankir.ru, www.smolfinance.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector