Страхование дебиторской задолженности: плюсы и минусы, схемы 2019 год

к. ю. н.,
генеральный директор
ООО Актуальный менеджмент»

В условиях экономического кризиса важно перестраховаться при работе с новыми контрагентами. И такой страховкой в буквальном смысле выступает договор страхования. Однако на практике часто страховая отказывается возмещать убытки и все потому, что договор был составлен неправильно, компания не может подтвердить размер убытков. Кроме того, часто приходится взыскивать убытки в судебном порядке. Поэтому перед заключением договора необходимо все тщательно проверить: убедиться, что страховая возместит убытки, прочитать договор «между строк», чтобы избежать дополнительных расходов.

Понять, что страховая компания возместит убытки, достаточно сложно, иначе бы не было столько судебных споров в отношении возмещения убытков и ущерба именно со страховыми компаниями. Некоторые страховые компании действуют по принципу «деньги сегодня дороже, чем деньги завтра» и поэтому возмещают убытки только через суд. Кроме того, целесообразно прочитать отзывы о страховой компании в Интернете. И если есть выбор между несколькими компаниями, то целесообразно остановить выбор на солидной и проверенной компании, о которой можно найти хорошие отзывы.

Поэтому нужно посмотреть судебную практику – если страховая компания массово отказывает в выплатах при наступлении страхового случая, то в этом случае лучше отказаться от заключения договора с такой страховой компанией.

Для того чтобы убедиться, что страховая компания возместит убытки необходимо:

Внимательно прочитать договор страхования со страховой компанией, в нем должны быть четко прописаны следующие условия.

Согласно ст. 492 ГК РФ при заключении договора страхования необходимо проверить договора на наличие существенных условий:

  • об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
  • о характере события, на случай наступления которого осуществляется
  • страхование (страхового случая);
  • о размере страховой суммы;
  • о сроке действия договора.

Прочитать в договоре и приложениях к нему, с какими дополнительными документами необходимо ознакомиться, где будут прописаны особые положения о наступлении страхового случая, документах, подтверждающих наступление страхового случая.

К таким документам можно отнести:

  • правила страхования;
  • заявление-анкета страхователя;
  • список контрагентов и кредитных лимитов;
  • форма декларации торгового оборота;
  • форма уведомления о просроченном платеже;
  • форма заявления о наступлении страхового случая.

Чем больше документов необходимо будет представить для подтверждения выплат, тем сложнее будет получить на практике страховую выплату.

Необходимо в договоре посмотреть лимиты ответственности страховой компании. Например, в договоре страхования прописано, что минимальный кредитный лимит составляет $50 тыс., а страховая сумма составляет $1,5 млн, следовательно, если сумма возмещения составит $1,7, то страховая компания не выплатит $200 тыс.

В случае если сумма возмещения вреда превышает установленные лимиты ответственности, потерпевший вправе предъявить лицу, причинившему вред, иск о возмещении вреда на сумму, превышающую указанные лимиты.

Также особыми условиями являются условия франшизы, то есть обождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Франшиза может быть установлена:

в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме или оценке объекта страхования; в процентах к величине ущерба.

Условие договора страхования дебиторской задолженности о франшизе означает, что при наличии ущерба на определенную сумму дебиторской задолженности, страховая компания не возместит ущерб.

Франшиза имеет плюсы и минусы. Выгоды заключения договора страхования с франшизой: чем больше франшиза, тем меньше плата за страхование (страховая премия), которую компания или ИП уплачивает страховой компании.

Но есть и риски заключения договора страхования с франшизой: при наступлении страхового случая убытки в сумме франшизы страховая компания не возместит.

По договору страхования дебиторской задолженности установлена условная франшиза, уплачиваемая при наличии задолженности от 1 млн. руб.

Ущерб составил 400 тыс. руб. Следовательно, страховая компания не возместит ущерб от работы с недобросовестным поставщиком на данную сумму. Если ущерб составил 1,7 млн руб., то есть больше суммы франшизы, то страховое возмещение будет выплачено в полной сумме.

Таким образом, договор необходимо проверить также на наличие условий о франшизе.

В договоре обратите внимание на такое особое условие, как порядок уведомления.

Например, если в договоре указано, что период уведомления о просроченном платеже составляет 30 календарных дней, исчисленных с даты оплаты задолженности, то в этом случае просрочка платежа может означать невыплату страхового возмещения при просрочке уведомления. А причин просрочки может быть достаточно много: это и отсутствие сверки взаиморасчетов с контрагентом, и взаимные претензии в отношении отгрузки и оплаты товаров.

Также в договоре могут содержаться особые условия и показатели, недостижение которых будет означать невыплату страховой премии. К таким условиям можно отнести торговый оборот страхователя. Приведем подобные условия: «Страховая выплата в процентном отношении к сумме торгового оборота Страхователя за Период страхования составляет 1,64%». Таким образом, существуют риски невыплаты страхового возмещения при наличии особых условий о сумме торгового оборота.

К особым убыткам относятся условия, при которых возмещение убытков не уплачивается, если не была оплачена предыдущая дебиторская задолженность.

«Страховое покрытие не распространяется на Дебиторскую задолженность, возникающую по последующим поставкам товаров и/или оказанным услугам и/или выполненным работам по Контрагенту с момента, когда предыдущая застрахованная или не застрахованная Дебиторская задолженность по данному Контрагенту не была полностью оплачена Контрагентом по истечении указанного в Договоре страхования срока, независимо от наличия Кредитного лимита по данному Контрагенту и/или уведомления от Страхователя, если иное не было письменно согласовано Страховщиком».

Фактически, такое положение договора страхования ограничивает несколько поставок через короткий промежуток времени, если одна из них не была оплачена покупателем.

Прочитайте внимательно заявление на возмещение убытков по договору. Например, должны насторожить такие вопросы, как «Имеется ли вступившее в силу решение или определение Арбитражным Судом процедур по банкротству», «Имеется ли в отношение контрагента возбужденная процедура банкротства». О таких подробностях страховщик или выгодоприобретатель могут не знать, но это может служить основанием для отказа в страховом возмещении.

Важно правильно выбрать схему страхования для того, чтобы снизить расходы.

Так, полисная схема хороша при разовых поставках. Особенностью данной схемы является использование полисов, которые являются неотъемлемой частью договора. Такой полис выписывается на каждую поставку продукции с рассрочкой платежа застрахованным покупателям. Полис оформляется по заявлению покупателя, в котором должны содержаться данные о планируемой отгрузке (номер накладной, сумма, наименование покупателя), и считается действительным после оплаты страховой премии. Обычно полисная схема оказывается дороже, чем страхование на годовую поставку.

Если заключается годовой договор и используется генеральная схема, то особенностью является то, что уплачивается 50-70% страховой премии, при этом сумма обычно меньше, поскольку процент рассчитывается от годового объема продаж. Соответственно, единовременно придется уплатить больше, а вот суммарно страховая премия может быть меньше.

Платить меньше страховой компании возможно путем установления в договоре франшизы, но при этом риски невыплаты убытков по договору страхования возрастают.

Также насторожить в договоре страхования должны отдельные условия, которые предполагают увеличение стоимости по договору страхования. К таким условиям можно, в частности, отнести:

  • открытие счета в определенном банке;
  • дополнительные виды страхования;
  • использование посредников: перестрахователей, страховых брокеров, страховых агентов.

Часто происходит ситуация, когда страховая компания занижает суммы выплачиваемого возмещения. Подобная ситуация не редкость, поскольку страховая компания заинтересована в получении собственной прибыли.

Но в целом, можно побороться в отношении увеличения суммы возмещения. Так, необходимо получить от страховой компании копию акта о страховом случае. Если суммы не соответствуют суммам, которые установлены в договоре, то необходимо подготовить в страховую компанию претензию в отношении занижения суммы выплачиваемого возмещения.

В претензии необходимо указать:

  • какие суммы дебиторской задолженности были застрахованы;
  • когда была подана заявка на выплату;
  • основания неправомерного исключения сумм из страховых выплат.

Кроме того, целесообразно приложить документы: накладные ТОРГ-12, подтверждающие отгрузку товара, акты выполненных работ, услуг, претензии к контрагенту, акты сверки взаиморасчетов. Чем больше документов будет, которые подтверждают суммы возмещения, тем лучше, это будет являться как аргументом перед страховой, так и аргументом для суда, если все-таки дело дойдет до судебного спора. Обратите внимание, что для страховой компании «дебиторская задолженность представляет собой подтвержденное право требования Страхователя к Контрагенту, надлежащим образом оформленное и учтенное в определенной сумме денежных средств, которую Контрагент должен оплатить Страхователю за поставленные товары и/или выполненные работы и/или оказанные услуги на условиях отсрочки и/или рассрочки платежа; либо подтвержденное право требования Страхователя к Контрагенту, надлежащим образом оформленное и учтенное в определенной сумме денежных средств, вытекающее из договора, предусматривающего предварительную оплату (авансирование) в счет будущих поставок товара и/или выполнения работ и/или оказания услуг». А это значит, что страховая компания может отказать в возмещении убытков в виде дебиторской задолженности, если суммы не будут документально подтверждены. Например, если накладная ТОРГ-12, свидетельствующая об отгрузке товаров, содержит некорректные даты или подписана неуполномоченным лицом.

Поэтому если в документах «закралась ошибка», необходимо оперативно переделать документы с контрагентом.

Причем документы необходимо подать как можно раньше, ведь в ряде договоров содержатся особые условия выплат. Например, «Страховое покрытие действует в отношении застрахованной и не оспариваемой дебиторской задолженности, возникающей в течение периода страхования только при условии, что Страхователь надлежащим образом оформил права требования к Контрагенту в течение 30 дней с момента поставки товара, оказания услуг, выполнения работ». Следовательно, если не успеть представить документы в 30-дневный срок, то страховая компания имеет право отказать в данной сумме возмещения, и придется только в судебном порядке доказывать, что задержка в предоставлении документов была продиктована объективными причинами.

Это интересно:  Консультант по кредитной задолженности в трудной ситуации 2019 год

Для того чтобы взыскать денежные средства со страховщика в судебном порядке, целесообразно также запастись независимым заключением. Это может быть, например, заключение, подготовленное независимым оценщиком, который оценит рыночную стоимость ущерба. После этого можно уже подавать исковое заявление в суд. Обратите внимание, что если не был соблюден досудебный порядок урегулирования спора, то суд оставит исковое заявление без рассмотрения. Исполнение решения суда осуществляется в рамках исполнительного производства.

Во многом, сроки выплат зависят от самой компании. Если компания не может наладить работу с контрагентами, осуществляет отгрузки без документов или имеет значительные искажения в документации, то в этом случае страховая компания найдет повод для того, чтобы затягивать сроки выплат.

Второй причиной является открытый перечень документов, которые необходимо предоставить при наступлении страхового случая, если договор страхования содержит подобный открытый перечень, то часто страховые компании запрашивают дополнительные и дополнительные документы.

Третья причина заключается в том, что компания нечетко отслеживает отсрочки платежа, в связи с чем имеет значительные неконтролируемые задолженности.

Четвертой причиной является формальный характер затягивания сроков выплат.

Например, если компания неправильно заполнила форму, установленную страховой компанией, например, какие-то графы, то это может служить поводом для отказа в страховых выплатах.

Таким образом, основными рекомендациями будет четкое ведение документооборота, отслеживание сроков и претензионный (судебный) характер оспаривания случаев затягивания выплат по возмещению ущерба.

Старым проверенным способом проверки расчета страхового взноса является своего рода маркетинговое исследование страховых компаний. Целесообразно обратиться сразу в несколько компаний и узнать у них условия страхования, условия франшизы и сумму страхового взноса.

Кроме того, при расчете страхового взноса необходимо перепроверить собственных контрагентов. Если контрагенты являются недобросовестными, другие поставщики и подрядчики подали на них в суд для открытия дела о банкротстве контрагента. Конечно, первая идея – перестраховаться и заключить договор страхования. Но именно по таким сомнительным контрагентам, которые регистрируются в местах массовой регистрации, имеют массового учредителя, в отношении которых имеются судебные споры о банкротстве чаще всего и можно наблюдать отказы в страховых выплатах.

Также при проверке суммы страхового взноса целесообразно поинтересоваться в отношении установленных коэффициентов в расчетах, для некоторых ненадежных контрагентов страховая компания использует повышенные коэффициенты.

Для того чтобы избежать одностороннего расторжения договора страхования, целесообразно внимательно прочитать в договоре условия, при которых страховая компания может в одностороннем порядке расторгнуть договор. Например, к таким случаям относится случай сообщения недостоверных сведений при страховании:

«Подписывая Договор страхования, Страхователь подтверждает подлинность сведений, указанных в Заявлении-анкете, а также, что сообщил Страховщику все известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления, на дату подписания Договора страхования.

В случае неисполнения Страхователем обязательств, предусмотренных настоящими Правилами и/или Договором страхования, Страховщик освобождается от обязательств по выплате страхового возмещения и вправе потребовать расторжения договора страхования».

Это означает, что любые недостоверные сведения, даже технические ошибки могут служить основанием для расторжения договора страхования. Поэтому целесообразно перепроверить данные, которые страхователь предоставляет страховой компании. В противном случае, договор может быть просто расторгнут без выплат компенсации.

Также нужно обратить внимание на те условия расторжения договора страхования, которые содержатся в правилах, и могут быть не прописаны в тексте договора. Например, если уполномоченный суд вынес вступившее в законную силу решение о несостоятельности контрагента и применении любой из следующих процедур банкротства к контрагенту: наблюдение, конкурсное производство, внешнее управление, мировое соглашение, финансовое оздоровление в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Таким образом, даже если подписано мировое соглашение во время несостоятельности (банкротства) контрагента, которым гарантируются выплаты, то в этом случае страховая компания может отказать в выплатах и расторгнуть договор в одностороннем порядке.

В заключение отмечу, что с одной стороны, договор страхования дебиторской задолженности дает возможность перестраховаться и получить страховые выплаты в условиях неплатежей контрагентов. Но с другой стороны, российская практика страхования показывает, что существует значительное количество рисков, как связанных с неполным возмещением средств дебиторской задолженности, необходимостью взыскания средств в судебном порядке и формальными отказами страховой в выплатах, так и с расторжением договора страхования страховой компанией в одностороннем порядке.

С некоторых пор успешный опыт зарубежных компаний активно применяется в России. Пример этого — страхование дебиторской задолженности. Данный инструмент важен для тех малых и средних предприятий, которые желают выстоять в условиях конкурентной борьбы, расширить территорию продаж, без рисков заключать новые контракты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Что такое дебиторская задолженность, понятно даже обывателю. Ежемесячно туда относят все суммы, по которым ожидаются поступления от контрагентов. Среди них выделяются:

  • надежные активы, оплата по которым произойдет в оговоренное договором время;
  • рискованные финансы, или деньги, поступление которых с определенной долей вероятности планируется от новых покупателей.

Как взыскать дебиторскую задолженность, смотрите в этом видео:

Задача каждой компании- наращивание объема продаж за счет привлечения новых покупателей. Цель эффективно реализуется лишь в крупных городах, где спрос превышает предложение. В среднестатистических регионах России это – рискованное предприятие, так как:

  • продавец не компетентен самостоятельно определить платежеспособность нового регионального покупателя;
  • региональные компании не в состоянии произвести предоплату, оплату отгруженной продукции. В большинстве случаев покупатели рассчитываются «постфактум»: по мере реализации продукции потребителю.

Страхование дебиторской задолженности необходимо осуществлять поставщикам продукции, продавцам, чтобы избежать реальных проблем с покупателями рисковой группы. Договора страхования заключаются со страховыми компаниями и касаются тех предприятий, которые приобретают товар «под реализацию», то есть в рассрочку.

В процедуре страхования участвуют:

  1. страхователь – компания-продавец, которая заключает договоры с новыми, непроверенными контрагентами на условиях отсрочки платежа;
  2. страховщик – страховая компания, которая обязуется при наступлении страхового случая выплатить страховое покрытие страхователю;
  3. кредиторы – региональные фирмы, которые вступают в долговые обязательства с компанией-продавцом.

Страховые случаи фиксируются по заявлению страхователя и возникают по причинам:

  • несвоевременной оплаты (кратковременная просрочки платежей);
  • нарушения графика платежей;
  • неплатежеспособности контрагента по причине банкротства (ликвидации предприятия)

В условиях нестабильности на рынке предоставления товаров и услуг страхование дебиторской задолженности защищает от безнадежных долгов контрагентов. Договор заключается со страховой компанией, которая готова сотрудничать с компанией-производителем на условиях выплаты страховой премии.

Продолжительность страхования – 1 год. При заключении соглашения компания-страховщик устанавливает все кредитные риски и обстоятельства. При обращении страхователь обязан представить полный пакет документации. Среди них:

  • сведения об организации-поставщике;
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • список покупателей, приобретающих товары и заказывающих услуги на условиях рассрочки;
  • Расчёты о вероятных убытках, произошедших по причине несоответствующего исполнения обязательств кредиторов. Данные необходимы в разрезе одного года-трех лет.
  • Информация о планируемом количестве продаж на год вперед.

Что такое страхование дебиторской задолженности? Фото:myshared.ru

Страховой компанией приходится анализировать большой объем данных. При оценке кредитоспособности каждого из контрагентов учитываются факты из:

  • финансовых документов;
  • истории судебных, налоговых споров;
  • бухгалтерской отчетности;
  • отчетов по рассрочкам;
  • общения в ходе выездной встречи.

Внимание! При определении лимита учитывается и финансовая составляющая фирм, и актуальная ситуация на рынке в данной сфере услуг. Когда конкурентная борьба «на пределе», существует компания- монополист, то шансы избежать банкротства минимизированы. Из-за этого кредитный лимит, установленный страховщиком снижается до минимальной ставки.

Данная система страхования рисков предпринимателя-продавца предполагает, что на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис. В этой бумаге обозначается:

  • дата отгрузки;
  • номер и дата акта (накладной);
  • сумма задолженности;
  • кредитный лимит.

Как работает страхование дебиторской задолженности? Фото:myshared.ru

Страхователь должен направлять страховщику ежемесячные отчеты о сформировавшейся задолженности контрагента. Выплаты производятся по заявлению, в пределах лимита. Когда объем не поступивших денег от продаж превышает лимит, заключается новый договор страхования.

Генеральная схема страхования рисков превышения дебиторской задолженности подразумевает отсутствие полисов по каждой сделке с контрагентами с рассрочкой. В данном случае взаимоотношения между страховой компанией и страхователем оформляются в форме соглашения по всем рисковым покупателям.

Комплекс действенных мер по взиманию дебиторской задолженности (ДЗ) зачастую является составляющей кредитной политики коммерческой или производственной организации.

Реалии современного рынка (например, весьма высокая вероятность неплатежей) диктуют их применение помимо традиционного контролирования своевременности оплаты счетов за поставленные товары, и именно они доказывают сегодня эффективность такого инструмента управления ДЗ, как страхование.

Применение подобного механизма предусматривает страхование риска возможных убытков от невозврата денег покупателем или его несостоятельности. Наиболее эффективным считается применение страхования в торговых фирмах и производственных предприятиях, работающих параллельно с конкурентами и не способных диктовать покупателям собственные условия реализации либо строящих планы освоения новых ниш.

Положительными моментами для предприятия в страховании ДЗ являются такие факторы:

  • Повышение финансовой независимости фирмы. Частыми становятся случаи, когда за несостоятельностью заметного на рынке контрагента следовал ряд разорений его партнеров-поставщиков, работавших с отсроченными платежами.
  • Компаниям с застрахованной задолженностью легче договориться с банком для получения более благоприятных условий по кредитам/займам. К тому же она часто является для кредитного учреждения предметом залога.
  • Возможность проведения обоснованной оценки кредитных рисков организации, а также переложения на страховщика и собственно рисков.
  • Реальность существенного развития региональных рынков. Сегодня, контактируя с компаниями в регионах, продавец не всегда может оценить их платежеспособность, а потому часто отказывают им в предоставлении коммерческого кредита. Регионы же не всегда способны работать на условиях предоплаты. Эти причины ограничивают рост объемов продаж и развитие компаний в целом. Но эта проблема весьма успешно решается при использовании страхования ДЗ.
Это интересно:  Просрочка в Тинькофф банке: чем грозит формирование задолженности 2019 год

Недостатком страхования в России является внушительная стоимость этой услуги.

За рубежом подобные предложения страховщиков намного более лояльны. Это связано с тем, что страховые компании (ЗАО «Кофас Рус Страховая Компания», ООО «Ингосстрах ОНДД Кредитное Страхование», ООО «Страховая Компания «Согласие» и др.) при определении размера премии обязательно учитывают в стоимости страхования страховые риски.

Итак, кредитная политика современных компаний направлена на контроль за своевременным возвратом задолженности по поставкам продукции и организации вынуждены страховать возникновение убытков.

Работа со страховщиком после заключения договора зависит от применяемой схемы страхования – полисной или генеральной.

В первом случае на каждую договорную поставку, предусматривающую рассроченные платежи выписывается соответствующий полис. Документ оформляется по заявлению покупателя, и содержаться в нем должны сведения о предполагаемой отгрузке (№/дата накладной, наименование контрагента, сумма). Действующим полис становится лишь по факту уплаты страховой премии, поэтому компании выгоднее выплатить как можно быстрее – в момент оформления или в ближайшее время.

Величину суммы премии устанавливают в процентах от общей стоимости поставки. Соблюдение рамок кредитных лимитов контролирует продавец, ставя в известность и страховщика, ежемесячно предоставляя ему отчеты о ДЗ контрагентов. Если лимиты покупателей выбраны, то страховщик прекращает оформление полисов.

При генеральной системе полисы не выписывают. В этих случаях компания отгружает товар в рамках оговоренных лимитов, не оформляя каждую отгрузку полисом.

Эта система предусматривает расчет годовой плановой суммы страхования задолженности и уплаты аванса в размере 50 — 70% от нее за период действия соглашения.

Выплату можно осуществить на протяжении трехмесячного срока после заключения договора. Сумма исчисляется в процентах от планового объема реализации за год. Страховщику поквартально пересылаются отчеты о поставленных товарах, а также величине и составе ДЗ.

Невыплаченный остаток суммы страховой премии компания перечисляет, как только запланированный объем продаж выполняется. Если размер фактических отгрузок превысил плановый уровень – производится расчет и доплата страховой премии.

Отметим, что применять генеральную схему страхования могут лишь фирмы, ранее уже применявшие полисную систему и оцениваемые страховщиком как надежные и проверенные партнеры.

Чем опасна для ИП задолженность в Пенсионный фонд? Читайте в статье.

Согласно условиям договоров подобным случаем будет считаться факт прострочки оплаты приобретенных товаров или его наступившая несостоятельность контрагента. Компания-продавец обязана сообщить об этом страховщику, направив письмо с подробным описанием ситуации и аргументированным требованием выплаты компенсации.

Следует помнить, что страховщиками не возмещаются:

  • убытки поставок ТМЦ свыше применяемых лимитов;
  • убытки, погасить которые можно посредством осуществления взаимозачета;
  • неоплаченные пени и штрафы, которые были начислены по факту просрочки платежа по условиям подписанных соглашений.

Обязанностью фирмы-продавца также является периодическое напоминание контрагенту о необходимости погашения взятых на себя обязательств. Обычно практикуют выезд представителя продавца к покупателю с целью переговоров о нахождении выхода из сложившейся ситуации и предложений различных способов выплаты долга. Те же действия осуществляют и агенты страховщика.

Если покупатель, несмотря на принятые меры, не выплачивает долг в течение 180 дней с даты возникновения просрочки (так называемый период ожидания) и долг не погашается, то страховой случай переходит в статус наступившего, а страховая компания компенсирует появившиеся убытки.

Если несостоятельность контрагента признана, то страховой случай считается наступившим с даты вынесения судом любого из решений:

  • о проведении процедуры финансового оздоровления фирмы;
  • о признании банкротства и внедрении конкурсного производства;
  • о заключении мирового соглашения.

Важно! После получения страхового возмещения продавец может на законных основаниях требовать по ДЗ покупателя компенсационную выплату в размере определенной соглашением франшизы.

Заключенной страховкой предусмотрена франшиза 9 %. Стоимость отгруженных покупателю ТМЦ составляет 220 тыс. руб. (в пределах лимита). Оплата обязательств покупателем была проигнорирована, в результате продавец получил компенсационное возмещение в размере 200,2 тыс. руб. Задолженность дебитора в размере 19,8 тыс. руб. осталась непогашенной, и фирма имеет право предъявить требование на уплату этой суммы. Взыскать эту часть ДЗ фирма может при обоюдном согласии или в процессе конкурсного производства.

Страхование ДЗ пока не нашло достаточного распространения в российских компаниях.

Это обусловлено требованиями страховых компаний:

  • страховать не только поставки ненадежным клиентам, а весь оборот в целом;
  • страхование оборота крупных фирм обходится компаниям слишком дорого;
  • застраховать можно лишь документально подтвержденную ДЗ, т. е. ту, которая указывается в финансовой отчетности компании, а именно это требование не всегда приемлемо для российских компаний.

Затраты по страхованию ДЗ компании относятся к расходам по основной деятельности и отражаются на счетах производства, общехозяйственных затрат либо расходов на продажу. Применение балансовых счетов обусловлено особенностями отрасли, в которой предприятие функционирует.

Обычно уплата страховых взносов практикуется в полном объеме в том периоде, когда заключают договор со страховщиком, впоследствии сумма страхового взноса ежемесячно списывается на расходы равными долями. При заключении договора на срок более одного месяца, сумму уплаченного взноса необходимо сначала зафиксировать в составе расходов будущих периодов (сч. 97), а затем списать в течение периода действия договора.

Алгоритм списания затрат будущих периодов определяется фирмой самостоятельно и обязательно отражается в учетной политике компании. Для расчетов по страхованию предусматривается счет 76/1 «Расчеты по страхованию».

Фирмой застрахован риск убытка от неплатежей 25.03.2016 на сумму 1400 тыс. руб. Размер страховой премии – 120 тыс. руб. (деньги перечислены 25 марта 2019). Период действия соглашения с 25.03.2016 по 24.03.2017.

Учетной политикой компании установлен алгоритм списания расходов БП: они равномерно списываются на протяжении договорного срока.

Бухгалтер отражает проведенные операции так:

Затем ежемесячно с апреля 2019 по февраль 2019 вычисляют сумму списания и отражают бухгалтерской записью Д/т 20,26,44 К/т 97:

  • за апрель — 9863 руб. (120000/365*30);
  • за май – 10192 руб.;
  • за июнь – 9863 руб.;
  • за июль – 10192 руб.
  • за август – 10192 руб.;
  • за сентябрь – 9863 руб.;
  • за октябрь – 10192 руб.;
  • за ноябрь – 9863 руб.;
  • за декабрь – 10192 руб.;
  • за январь – 10192 руб.;
  • за февраль – 9535 руб.;
  • за март – 7560 руб.

Нужен образец иска о взыскании задолженности? Смотрите здесь.

Как узнать задолженность за телефон в Ростелекоме? Узнайте в статье.

При возникновении страхового случая и его признания, фирма получит возмещение. Бухгалтер отразит эту сумму компенсации в составе прочих доходов. Заметим, что возникшие причины получения подобного дохода должны быть документировано подтверждены.

Проводки, свидетельствующие о взаимодействии со страховщиком, будут следующими:

Д/т 76-1, К/т 99 — отражается сумма начисленного возмещения;

Д/т 51, К/т 76-1 – на р/счет поступило компенсационное возмещение.

Однако в налоговом учете отнесение затрат по страхованию ДЗ на уменьшение облагаемой базы при исчислении налога на прибыль невозможно, поскольку законодательно такие расходы в перечне затрат, учитываемых при подобном расчете, не утверждены.

А это означает, что компании вынуждены оплачивать страховые премии из суммы прибыли, что является еще одним весьма внушительным препятствием для использования страхования ДЗ в качестве эффективного инструмента управления задолженностью контрагентов.

Итак, страхование ДЗ – один из факторов снижения рисков, но применять этот прогрессивный метод следует осторожно, поскольку оплата страховки может оказаться выше предполагаемых потерь.

Один из основных способов завоевания новых рынков сбыта и сохранения конкурентных позиций — предоставление покупателям отсрочек платежа по отгруженной продукции. Это неизбежно влечет за собой риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков. Снизить подобные риски можно, заключив договор страхования дебиторской задолженности.

Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства. Использование этого инструмента может быть эффективно для торговых и производственных компаний, действующих на конкурентных рынках и не имеющих возможности диктовать покупателям свои условия продажи или планирующих завоевание новых рыночных ниш.

К преимуществам страхования дебиторской задолженности можно отнести повышение финансовой независимости компании. В российской и мировой практике нередки случаи, когда банкротство крупного покупателя влекло за собой серию банкротств его поставщиков, работавших на условиях отсрочки платежа. Надо отметить, что компаниям, застраховавшим свою дебиторскую задолженность, как правило, значительно проще получить более выгодные условия по банковским кредитам. При этом застрахованная дебиторскаязадолженность может служить предметом залога для банка.

Среди основных недостатков страхования дебиторской задолженности можно отметить достаточно высокую стоимость этой услуги по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Страховая премия может составлять от 0,9 до 9% застрахованного объема продаж с рассрочкой платежа. Это связано с тем, что российские страховые компании, определяя размер премии, учитывают в стоимости страхования страновой риск России.

Остановимся подробнее на том, что следует сделать предприятию для страхования дебиторской задолженности и на какие ключевые положения договора страхования следует обратить внимание.

Скачайте полезные документы:

Страховой случай — неисполнение покупателем обязательств по погашению дебиторской задолженности в установленные договором сроки или его банкротство.

Страховая премия — стоимость услуг страховой компании, определяемая в процентах от фактического объема продаж с рассрочкой платежа.

Кредитный лимит покупателя — максимально допустимый размер дебиторской задолженности покупателя. Устанавливается страховой компанией отдельно на каждого покупателя.

Суммарный объем установленных по покупателям лимитов — страховое покрытие.

Сумма страхового возмещения — компенсируемая страховой компанией доля убытков, которые предприятие понесло в результате наступления страхового случая. Страховое возмещение не превышает размера страхового покрытия за вычетом франшизы.

Это интересно:  Новация долга в заемное обязательство - суть процедуры 2019 год

Франшиза — часть убытков, которые не возмещаются страховой компанией. Франшиза по договору страхования дебиторской задолженности составляет 10-15% от суммы просроченной дебиторской задолженности.

Для того чтобы застраховать свою дебиторскую задолженность, предприятие должно застраховать всех покупателей, приобретающих продукцию на условиях отсрочки платежа. Но это не означает, что все они будут застрахованы (см. также, верить ли покупателю, который просит отсрочку платежа ).

Страховая компания, прежде чем предложить конкретные условия страхования дебиторской задолженности (размер страховой премии, франшизы), проанализирует кредитные риски контрагентов компании, выберет тех, с которыми допустимо работать на условиях отсрочки платежа, и установит для каждого из них кредитный лимит.

Проведение оценки, необходимой для установления кредитных лимитов покупателям, начинается с анализа деятельности компании-продавца. Поэтому при первом обращении предприятия в страховую компанию потребуется представить:

  • общие сведения о компании (наименование, адрес, сфера деятельности);
  • планируемый объем продаж в будущем году;
  • информацию об убытках в результате неисполнения обязательств покупателями, которые были в предшествующих годах (за два-три года);
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • список покупателей, приобретающих продукцию на условиях отсрочки платежа (см. также, как проверить контрагента).

Требование о наличии отчетности по международным стандартам не является обязательным, но позволяет страховой компании качественнее оценить кредитные риски предприятия и предложить более выгодные условия страхования.Параллельно проводится анализ действующих процедур предоставления коммерческих кредитов и управления ими (системы кредитного менеджмента). Если кредитный менеджмент предприятия соответствует требованиям страховой компании, то предприятие после заключения договора будет самостоятельно контролировать соблюдение установленных кредитных лимитов по покупателям. В противном случае страховая компания возьмет эту функцию на себя, и предприятие будет вынуждено предоставлять большее количество отчетов страховой компании, а условия страхования станут менее выгодными.

Качественный кредитный менеджмент с точки зрения страховой компании должен соответствовать следующим требованиям:

  • все процедуры принятия решений описаны во внутрифирменных положениях;
  • за конкретными должностными лицами закреплена ответственность принятия решений о предоставлении кредитов;
  • внедрена система оценки кредитоспособности покупателей;
  • описаны процедуры взыскания просроченной дебиторской задолженности;
  • создана система мониторинга старения дебиторской задолженности;
  • в договорах на поставку четко определена дата погашения дебиторской задолженности.

Только после оценки качества кредитного менеджмента и финансовой отчетности предприятия страховая компания приступает к оценке кредитных рисков покупателей и устанавливает им кредитные лимиты. Оценка кредитных рисков по покупателям — дорогостоящая и трудоемкая процедура, поэтому эта услуга оплачивается предприятием, страхующим дебиторскую задолженность, отдельно. Страховая компания самостоятельно связывается с компаниями-покупателями и просит их предоставить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за три последних года. Обычно большинство компаний без колебаний предоставляют необходимые данные, так как во многом от их открытости будет зависеть размер кредитного лимита.

Размер кредитных лимитов покупателей будет зависеть не только от данных финансовой отчетности, но и от состояния рынка. Если рынок насыщен, высоки уровень конкуренции и вероятность банкротства предприятий, то кредитные лимиты будут меньше, чем на активно растущем рынке. Анализ рынка проводят специализированные компании по заказу страховщика. Затраты на исследование рынка страховая компания определяет самостоятельно (включает в стоимость оценки кредитных рисков компаний-покупателей).

После того как кредитные риски покупателей оценены, устанавливаются кредитные лимиты, размер страховой премии, франшизы и подписывается договор страхования.

Договор страхования дебиторской задолженности, как правило, заключается на год. За это время у предприятия могут появиться новые покупатели, приобретающие продукцию с отсрочкой платежа. По желанию предприятия-продавца риски по этим покупателям также могут быть застрахованы. Для этого в страховую компанию необходимо направить письмо с просьбой оценить и включить их кредитные риски в договор страхования. Стоимость оценки кредитных рисков новых компаний-покупателей также будет оплачиваться отдельно.

Взаимодействие со страховой компанией после подписания договора зависит от принятой схемы страхования. При страховании дебиторской задолженности могут использоваться полисная или генеральная схемы страхования.

Полисная схема. При использовании этой схемы неотъемлемой частью договора страхования являются страховые полисы. Такой полис выписывается на каждую поставку продукции с рассрочкой платежа застрахованным покупателям. Полис оформляется по заявлению покупателя, в котором должны содержаться данные о планируемой отгрузке (номер накладной, сумма, наименование покупателя). Он считается действительным после оплаты страховой премии. Поэтому предприятие выплачивает премию по страховому полису, как правило, в день его выдачи или на следующий. Размер страховой премии определяется как процент от стоимости поставки, застрахованной полисом. Мониторинг соблюдения кредитных лимитов при использовании полисной схемы осуществляет страховая компания. Для этого предприятие ежемесячно отправляет отчеты о задолженности контрагентов, риски по которым застрахованы. Если кредитные лимиты покупателей исчерпаны, выписка полисов прекращается.

Генеральная схема. При генеральной схеме страхования полисы не используются. Предприятие отгружает продукцию в рамках установленных кредитных лимитов, не страхуя полисом каждую поставку с отсрочкой платежа. В случае использования генеральной схемы авансом выплачивается 50–70% от плановой страховой премии за весь период действия договора. Аванс может выплачиваться в течение трех первых месяцев после подписания договора страхования. Сумма плановой страховой премии рассчитывается как установленный в договоре процент от планируемого объема продаж застрахованным покупателям за год. Предприятие ежекваратально (15-го или 31-го числа следующего месяца в зависимости от договора) представляет отчеты об осуществленных отгрузках застрахованным контрагентам и структуре текущей дебиторской задолженности. Остаток суммы страховой премии предприятие выплачивает в месяце, когда достигнут плановый объем продаж. При превышении фактического оборота над оплаченным осуществляется доплата страховой премии на ежемесячной или ежеквартальной основе.

Использовать генеральную схему страхования могут только те предприятия, которые расцениваются страховой компанией как надежные и уже до этого использовали полисную схему.

Страховым случаем признается просрочка покупателем платежа по оплате поставленных товаров или его банкротство.

Предприятие обязано в течение месяца сообщить страховой компании о возникновении просроченной дебиторской задолженности по застрахованным покупателям, а также направить письменное требование о компенсации убытков и их детальное описание. Страховой компанией не компенсируются:

  • убытки по отгрузке товаров с рассрочкой платежа застрахованным покупателям сверх установленных кредитных лимитов;
  • убытки, которые могут быть погашены при проведении взаимозачета;
  • невыплаченные пени и штрафы, начисленные в соответствии с договором поставки за просрочку платежа.

С момента возникновения просрочки платежа в обязанности предприятия-продавца входит регулярное напоминание покупателю о необходимости погасить свои обязательства (письменно или по телефону), выезд представителей в офис контрагента и проведение переговоров о возможных способах и сроках погашения долга. Аналогичные действия в отношении застрахованного контрагента осуществляют представители страховой компании. Если по истечении 180 дней с момента возникновения просрочки платежа (период ожидания) дебиторская задолженность не погашена, страховой случай считается наступившим и страховая компания выплачивает страховое возмещение.

Если контрагент признается банкротом, то страховой случай считается с момента вынесения арбитражным судом одного из следующих решений:

  • о введении процедуры финансового оздоровления компании-покупателя;
  • признании покупателя банкротом и открытии конкурсного производства;
  • заключении мирового соглашения между покупателем и его кредиторами.

Даже после выплаты страхового возмещения у предприятия остается право требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в договоре франшизы. К примеру, в договоре страхования франшиза установлена в размере 15%. Покупателю была отгружена продукция в рассрочку на 100 тыс. руб., что соответствует установленным лимитам. Обязательства покупателя не были погашены. По завершении периода ожидания страховая компания выплатила 85 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 15 тыс. руб. осталась непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги от покупателя. Взыскать эту часть дебиторской задолженности предприятие может либо в ходе конкурсного производства, либо продолжая переговоры с контрагентом.

Основное ограничение на широкое распространение страхования дебиторской задолженности налагает требование страховать весь оборот, а не только поставки неблагонадежным контрагентам.

Ограничивает применение и размер оборота, подлежащего страхованию. При достаточно высокой стоимости кредитного анализа и величины тарифных ставок страхование для компаний с небольшим оборотом становится слишком дорогим.

Сегодня страхование дебиторской задолженности скорее редкость, чем общепринятая практика. Со временем многие предприятия будут использовать этот инструмент страхования и возможны ситуации, когда разные предприятия будут страховать одного покупателя в одной и той же страховой компании. Страховщиками это расценивается как концентрация риска на одном покупателе и рост вероятности собственных убытков. В этом случае на такого покупателя страховая компания установит риск в размере определенного кредитного лимита, чего может оказаться недостаточным для всех страхователей одновременно. Это означает, что кому-то может быть отказано в принятии такого риска на страхование или предоставлен недостаточный лимит, что может быть не очень удобно для предприятия, страхующего свою дебиторскую задолженность. По словам автора, единичные случаи концентрации риска на одном покупателе уже сейчас встречаются в практике страхования.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Статья написана по материалам сайтов: www.garant.ru, pravoza.ru, ipopen.ru, fd.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий