+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Субсидиарная ответственность руководителя должника: основные положения и условия 2019 год

Тема выплаты долгов всем кредиторам при банкротстве предприятия является актуальной. Часто бывает, что у компании-должника отсутствует имущество и денежные средства. В таком случае обязанность выплаты долгов из собственных средств может возлагаться на ее руководителя и учредителей (участников). Законодательством о банкротстве предусматривается возможность привлечения к субсидиарной ответственности лиц, которые виновны в банкротстве должника.

Субсидиарная ответственность должностных и контролирующих лиц по обязательствам предприятия-должника является дополнительной к ответственности бюджетного или коммерческого предприятия.

К субсидиарной ответственности по обязательствам должника могут быть привлечены руководитель, учредитель или член совета директоров, то есть лицо, которое принимает участие в управляющей деятельности организации и ответственное за обязательства.

Рассмотрим основные вопросы, связанные с привлечением к ответственности руководителя должника и учредителей (участников) за действия, приведшие к банкротству.

Основные нормы о субсидиарной ответственности за доведение предприятия до банкротства предусматриваются частью первой ГК РФ.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 56 ГК РФ, когда банкротство юридического лица вызвано собственником имущества, учредителями (участниками) или иными лицами, имеющими право дачи обязательных указаний или возможность влияния на принятие решений и осуществление действий, на данных лиц может возлагаться субсидиарная ответственность по его обязательствам, если имущества юридического лица недостаточно для погашения долгов.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002г. уточняет ответственность при банкротстве. Статья 2 данного закона вводит понятие «контролирующих лиц»:

  1. Лицо, контролирующее должника, — это лицо, которое имеет или имело в течение 2-х лет до принятия арбитражным судом заявления о признании банкротом должника право дачи обязательных для исполнения должником указаний или иную возможность управлять действиями должника, в том числе посредством принуждения руководителя и других членов органов управления или оказания влияния другим образом.

В частности, лицами, контролирующим должника и несущими ответственность при банкротстве, могут быть признаны:

  • лицо, которое имело право совершать от имени должника сделки на основании доверенности, нормативного правового акта или специального полномочия;
  • члены ликвидацонной комиссии;
  • лицо, имевшее право распоряжаться 50 (пятьюдесятью) и более процентами акций акционерного общества или больше чем половиной долей уставного капитала общества.

Пункт 4 статьи 10 Федерального закона №127 устанавливает, что контролирующие должника лица несут солидарно субсидиарную ответственность по фискальным обязательствам должника и обязанностям по оплате обязательных платежей.

Аналогичные нормы о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (собственников, участников) юридических лиц за доведение юридических лиц до банкротства содержатся в части 3 статьи 3 Федерального закона №14 от 08.02.1998г., пункте 3 статьи 3 Федерального закона №208 «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г., пункте 2 статьи 7 Федерального закона №161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002г.

Лица, которые привели к банкротству юридического лица (бюджетного или коммерческого предприятия) посредством использования своих полномочий по влиянию на его действия, несут обязательства по долгам данного должника.

Если имущества предприятия недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то личное имущество руководителя или учредителя может быть направлено на взыскание долгов.

Для привлечения контролирующих и должностных лиц должника недостаточно доказательства факта дачи обязательных к исполнению указаний. К тому же нужно установить причинно-следственную связь между действиями вышеуказанных лиц и неблагоприятными последствиями в виде причинения имущественного вреда кредиторам, то есть невозможности погашения своих долгов.

Приведем основные условия привлечения должностных (контролирующих) лиц должника к субсидиарной ответственности.

Субъектом является субсидиарный должник — лицо, обладающее правом дачи обязательных указаний или возможностью иным способом влиять на действия юридического лица.

Согласно положениям абзаца 2 пункта 2 статьи 56 ГК РФ к субъектам относятся учредители (участники), собственники имущества организации и иные лица, имеющие право давать обязательные указания или иным образом имеющие возможность влиять на действия должника. Также пункт 5 статьи 10 ФЗ №127 прямо относит руководителя должника к числу субъектов ответственности.

Возможность привлечения должностных (контролирующих) должника лиц возникает после признания организации (бюджетного или коммерческого предприятия) банкротом, то есть после вступления в силу судебного решения о признании должника банкротом.

Обязательным элементом является причинно-следственная связь, бремя доказывания которой возлагается на истца.

Для привлечения к субсидиарной ответственности нужно доказать, как действия (бездействие) должностных (контролирующих) лиц должника стали причиной банкротства. Для установления причинно-следственной связи между несостоятельностью должника и действиями ответчика используются материалы финансового анализа и данные бухгалтерской отчетности, которые позволяют оценить динамику снижения платежеспособности и уменьшения активов юридического лица. Также рассматривается вопрос непосредственного отношения действий ответчика к банкротству или к этому привели иные причины.

Процедура доказывания причинно-следственной связи в действиях ответчика по доведению организации до банкротства довольно сложна и не всегда удается истцу.

Нужно доказать, что действия по доведению до банкротства совершены с прямым умыслом. Для этого руководитель должен предвидеть банкротство, желать и способствовать этому своими действиями.

Однако, в оправдание руководитель может сослаться на следующее:

  • недооценку рыночных факторов;
  • неправильный прогноз развития предприятия;
  • профессиональные просчеты.

Согласно пункту 4 статьи 10 Федерального закона №127, необходимым условием является наличие вины в доведении до банкротства.

Она выражается в неисполнении соответствующим лицом обязанностей по принятию должных мер, направленных на соблюдение прав третьих лиц, и соблюдению должной степени разумности и осмотрительности. Для доказывания вины по делам о доведении до банкротства должны быть выяснены обстоятельства, указывающие на небрежность или умысел, допущенные руководстве должником, при совершении сделок или других юридических действий.

Согласно положениям Федерального закона №127, специальный субъект в делах о банкротстве — это руководитель организации-банкрота (бюджетного или коммерческого предприятия). Статьей 9 Федерального закона №127 предусмотрена ответственность руководителя за неподачу заявления должника.

Руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случаях, если:

  • удовлетворение требований кредиторов делает невозможным исполнение денежных обязательств, обязанностей по оплате обязательных платежей и других платежей перед другими кредиторами в полном объеме;
  • руководящий орган должника принял решение об обращении с заявлением должника в арбитражный суд;
  • взыскание на имущество должника может осложнить или сделать невозможной хозяйственную деятельность должника;
  • должник является неплатежеспособным или у него недостаточно имущества.

В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона №127, заявление должника направляется в арбитражный суд в вышеописанных случаях не позднее месяца с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Статья 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129 от 21.11.1996г. устанавливает основания для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности в случае нарушения обязательного порядка составления, ведения, хранения документов бухучета и отчетности, которое выражается в отсутствии этих документов, искажении их содержания или отсутствии сведений об имуществе и обязательствах должника.

Применительно к таким случаям для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя достаточным является доказать факт отсутствия или искажения документов, которые содержат сведения об имуществе должника. По специальной норме руководитель в качестве специального субъекта может нести обязательства по всем имеющимся долгам должника.

Пункт 4 статьи 10 ФЗ №127 устанавливает то, что на контролирующие лица солидарно возлагается субсидиарная ответственность по денежным обязательствам должника, обязанностям по оплате обязательных платежей после приостановления расчетов по требованиям о возмещении вреда, который причинен имущественным правам кредиторов в результате выполнения указаний контролирующих лиц, или исполнения обязательств при недостаточности его имущества, представляющих собой конкурсную массу.

Контролирующие лица могут быть признаны солидарными должниками, то есть лицами, несущими ответственность по всем обязательствам. Кредитор может предъявить требования к одному из данных лиц или сразу ко всем лицам.

При недостаточности имущества банкрота для полного удовлетворения требований конкурсный управляющий (кредитор) привлекает любых лиц, признаваемых контролирующими должника, в любом размере в соответствии с суммой непогашенной задолженности.

При этом существуют основания для снижения (освобождения) от субсидиарной ответственности конкретных лиц, к которым обращены соответствующие требования. Суд обладает правом снижения размера ответственности или освобождения от нее.

Если вред, причиненный контролирующим лицом имущественным интересам кредиторов, оказался значительно меньше размера требований, то арбитражный суд вправе уменьшить размер ответственности. Контролирующее лицо не подлежит привлечению в случае доказательства добросовестности и разумности своих действий в интересах организации-должника.

Привлекаемое лицо должно доказать отсутствие виновных действий. Однако, если привлекаемый субъект не докажет разумность и добросовестность своих действий, это не означает автоматического привлечения к субсидиарной ответственности.

В процессе судебного разбирательства суд должен полно и всесторонне исследовать все обстоятельства дела. И только на основании всех доказательств проводится установление факта невиновности привлекаемого лица и освобождения от ответственности контролирующего лица.

Привлечение к субсидиарной ответственности в налоговой сфере отличается от субсидиарной ответственности в области гражданского права. В налоговых правоотношениях нет волевого элемента, так как должник не обладает средствами, необходимыми для погашения налоговой задолженности. В гражданских правоотношениях может возникнуть ситуация, когда при наличии финансовых возможностей должник отказывается исполнять обязательства по каким-либо причинам.

Пункт 2 статьи 49 НК РФ устанавливает то, что при недостаточности денежных средств банкрота для исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, задолженность погашается учредителями (участниками) банкрота в порядке, установленном законодательством РФ.

Возможность привлечения к субсидиарной ответственности по налоговым долгам участников (учредителей) возникает только в случае банкротства по их вине.

Таким образом, определены условия ответственности участников (учредителей) банкрота по налоговым долгам:

  • недостаточность денежных средств банкрота;
  • ликвидация компании в результате ее банкротства;
  • наличие вины участников в доведении предприятия до банкротства.

При отсутствии одного из условий невозможным становится привлечение к ответственности участников предприятия.

Установление вины участников в банкротстве является довольно сложным, так как необходимо доказать наличие прямого умысла в действиях участников юридического лица.

Причиной ликвидации может быть не только несостоятельность предприятия. Статьей 61 Гражданского кодекса РФ определены основания для ликвидации организации. В случае, если причиной ликвидации не является банкротство, констатируется отсутствие оснований применения пункта 2 статьи 49 Налогового кодекса РФ и взыскания с участников (учредителей) предприятия налоговых долгов.

Пункт 12 статьи 142 Федерального закона №127 предоставляет возможность конкурсным кредиторам (уполномоченным органам) самостоятельно требовать привлечения ответственных лиц в случае невозможности удовлетворения требований за счет конкурсной массы.

Кредиторам обладают правом самостоятельной подачи заявления о привлечении контролирующих лиц. Также на собрании кредиторов они могут принять решение о подаче конкурсным управляющим заявления о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Главной целью законодательства о банкротстве является погашение задолженности должника перед кредиторами. На практике часто случается, что совокупный объем требований кредиторов многократно выше стоимости имущества должника.

Поэтому важным для защиты интересов кредиторов является возможность привлечения виновных в банкротстве лиц к субсидиарной ответственности.

Законодательство о банкротстве дает возможность кредиторам рассчитывать на удовлетворение своих требований не только за счет должника-банкрота, но и за счет их руководителей и учредителей.

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают нормы о субсидиарной ответственности руководителя и учредителя . Вот что он нам рассказал:

Это интересно:  Как можно не платить долги судебным приставам по решению суда 2019 год

«О субсидиарной ответственности, кстати, вы можете посмотреть мое видео «О субсидиарной ответственности руководителя».

Так же предлагаю к просмотру мое выступление в прямом эфире (17.08.2018 года) перед адвокатами Коллегии адвокатов города Москвы «Комаев и партнеры», где я рассказываю о причинах привлечения контролирующих должника лиц и можно ли такому привлечению противостоять:

Вкратце отмечу, что сегодня многое изменилось, и многие нормы стали работать по-другому, нежели раньше, с субсидиарной ответственностью все стало намного резче и серьезнее.

  1. Заработала статья 10 ГК РФ о злоупотреблении правом. Эта норма была и раньше, но она не работала. Что нового она дала? Она открыла простор судебному усмотрению, теперь суды относительно легко могут любую сделку признать недействительной, если будет доказано, что одна из сторон либо обе стороны допустили злоупотребление правом (сработали нечестно?!).
  2. Общество с ограниченной ответственностью перестало быть обществом с ограниченной ответственностью, простите за каламбур, учредители стали нести неограниченную ответственность не только по гражданско-правовым обязательствам, но и по налоговым долгам.
  3. Ответственность учредителя и руководителя теперь может наступить по налоговым долгам фактически всегда, а по гражданско-правовым обязательствам в случае, если контролирующее должника лицо вовремя не подало заявление о признании его (Общества) банкротом — Закон «О несостоятельности (банкротстве)».
  4. Если суд привлечет руководителя или учредителя к субсидиарной ответственности по налоговым долгам — от этого долга нельзя будет «уйти» даже через процедуру личного банкротства.
  5. Субсидиарная ответственность учредителя, руководителя или лица, которое фактически руководило предприятием может наступить через банкротство, и даже через приговор, даже если срок давности привлечения к уголовной ответственности истек (читайте мою статью «Отвечаем вместе…», в которой я раскрываю тему о субсидиарной ответственности на примере главного бухгалтера, но эта «тема» актуальна, касается всех и применима, начиная от учредителя и директора до контролирующего должника лица.
  6. Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности? Можно, но начать работать с этой темой надо как можно раньше, например, когда вы только получили Решение о проведении выездной налоговой проверки, ну, или камеральной. Многие упускают этот момент и обращаются, когда многое исправить становится очень трудно.
  7. Мне часто задают вопрос, почему я, налоговый адвокат, а занимаюсь вопросами банкротства и защитой предпринимателей при привлечении их к субсидиарной ответственности. Отвечу: просто я давно занимаюсь защитой прав бизнесменов при проведении в отношении них проверок со стороны государства, в том числе и при привлечении представителей бизнеса к уголовной ответственности. Поэтому очень хорошо знаю и понимаю, как могут развиваться события, а значит не могу просто пройти мимо и не предупредить своих клиентов, как могут развиваться те или иные события, а так же какие последствия в связи с проверкой у общества или предпринимателя могут возникнуть. И вообще, зачастую сопровождение ВНП или камеральной проверки не может обойтись без определения рисков, связанных с такой проверкой.

В качестве вывода, коротко: что такое субсидиарная ответственность?

Субсидиарная ответственность — это личная дополнительная материальная ответственность контролирующего должника лица по компании. То есть, если имущества должника недостаточно, чтобы рассчитаться по долгам компании, то по долгам компании может ответить бенефициар должника.

Что такое контролирующее должника лицо? У нас в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» в п. 1 ст. 61.10. содержится определение этого понятия.

Закон говорит, что под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имевшее не более, чем за три года до банкротства возможность определять действия должника.

Иными словами, критерием будет являться фактическая возможность давать руководству должника указания при принятии последним решений. Это и есть критерий, важно, что этот критерий применяется без наличия формальных и юридических моментов. Но этого мало. В соответствии с законом «О банкротстве…» установлена презумпция контролирующего должника лица (КДЛ) в случаях, когда лицо:

  • является управляющей компанией или управляющим ИП;
  • является руководителем должника;
  • имеет более 50% голосующих акций или более 50% голосов;
  • лицо являлось ликвидатором или членом ликвидационной комиссии.

Отсюда вопрос в виде вывода: за что можно привлечь КДЛ к ответственности? Закон содержит перечень оснований, когда КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности:

  1. За одобрение сделок должника (вывел активы). Поступил недобросовестно, связался с однодневкой.
  2. За неподачу заявления о признании должника банкротом.
  3. За непередачу первичной документации в адрес арбитражного управляющего.
  4. При привлечение должника к налоговой ответственности, а руководителя к уголовной ответственности.
  5. За утрату обязательных документов.
  6. За невнесение сведений в ЕГРЮЛ.

Основанием привлечения к субсидиарной ответственности может являться и введение в управление номинальных руководителей (массовых руководителей, дисквалифицированных лиц и т.п.).

И в заключении, призываю всех заботиться о своей личной безопасности и безопасности бизнеса заранее.

Спасибо за ваши вопросы и всем удачи».

Гендиректор — не просто руководитель фирмы. Это лицо, которое несет полную ответственность перед всеми участниками бизнеса – контрагентами, поставщиками, партнерами. А также перед законом.

Поэтому если на руководимом им предприятии возникают проблемы, их решение целиком и полностью ложится на его плечи, как и ответственность за совершенные нарушения. Она может быть административной, налоговой и уголовной. В зависимости от типа ответственности и санкции для руководителя могут разниться – от небольшого штрафа до лишения свободы на солидный срок. Какие есть правила о привлечении к субсидиарной ответственности? И можно ли уйти от этих обязательств?

Первое, в чем нужно разбираться, — стандартная схема этой процедуры. Итак, фирма, проводя финансовые операции с контрагентами, просрочивает платеж и потом в целом теряет свою платежеспособность. В этой ситуации кредитор имеет полное право получить свои деньги путем взыскания имущества не с фирмы, а с конкретного лица, которое ею руководило. Кого именно могут привлечь?

К группе риска относятся сотрудники целого ряда должностей. А по сути это любой человек, который в той или иной степени осуществлял управление организацией, и чья деятельность негативным образом отразилась на финансовом состоянии фирмы. Это могут быть:

  • Учредители;
  • Владелец компании;
  • Главный бухгалтер;
  • Главный инженер.
  • Контролирующие органы компании-должника (к ним относят владельцев более половины уставного капитала; тех, кто обладает правом распоряжаться более 50% акций; лиц, которые в течение двух лет до факта банкротства имели право на совершение сделок).

Если заявление о банкротстве не подано вовремя, полная сумма долгов ляжет на плечи лица, которое по закону будет привлечено к субсидиарной ответственности. Иск может быть подан арбитражным управляющим, которого выберут на конкурсной основе, или же самими кредиторами.

Как правило, такая процедура может быть проведена при наличии двух условий:

  1. Фирма признается банкротом;
  2. Доказана вина конкретного субъекта.

Разрешается этот вопрос исключительно в судебном порядке. Сначала должно быть подано заявление с информацией о том, что должник неплатежеспособен. Затем определяется имущественная масса, после чего арбитражный управляющий оформляет иск, в котором фиксируются данные о привлечении к такого рода санкциям экс-директора фирмы-должника.

Что такое субсидиарная ответственность? Это вид финансовой ответственности, которую несет руководитель компании перед кредиторами или заинтересованными органами. Она направлена на обеспечение гарантий для кредиторов по выплатам им долга и может быть двух видов:

В договорном порядке ответственность может наступить тогда, когда главный ответчик не согласен с предъявляемыми к нему требованиями и категорически отказывается их удовлетворить.
Если предприятие признается банкротом, взыскать долги с руководителя могут в том случае, если после продажи имущества компании средств оказывается недостаточно для того, чтобы расплатиться с кредиторами. Но и здесь все не так просто: дополнительно нужно представить доказательства вины отвечающего лица.

  • Арбитражный управляющий полностью анализирует финансовое состояние предполагаемого банкрота и обстоятельства для наступления банкротства.
  • После официального признания факта банкротства в отношении фирмы формируется список, в котором кредиторы указывают свои требования по долгам.
  • Следующий шаг – подача иска о привлечении к субсидиарной ответственности.
  • Одновременно также проанализируют, не фиктивное ли это банкротство.
  • Если по какой-то причине конкурсный управляющий не в состоянии выяснить обстоятельства банкротства, кредиторы вполне могут заявить свои требования на проведение этой процедуры в судебном порядке.

Для того чтобы были законные основания для привлечения директора фирмы-должника к субсидиарной ответственности, должен быть соблюден ряд условий:

  • В законную силу должен вступить акт Арбитражного суда о признании фирмы банкротом;
  • Объем финансовых претензий кредиторов должен быть полностью определен;
  • В финальной стадии должны быть мероприятия по выбору конкурсного управляющего реализации имущества.

Оснований для наступления ответственности такого вида может быть несколько. Разберем основные причины:

  • Руководитель нарушал действующее законодательство, что привело к несостоятельности предприятия;
  • Задолжавшая фирма не имеет достаточного объема средств для погашения долгов;
  • Ведение процедуры преднамеренного или фиктивного банкротства;
  • Пропуск сроков для подачи заявления о признании неплатежеспособности.

В настоящее время срок привлечения директора к субсидиарной ответственности составляет три года с момента признания фирмы банкротом (ранее – два года). Причем увеличен срок был только год назад. Внесение таких изменений в законодательство было продиктовано тем, что не редкостью в юридической практике были случаи, когда кредиторы попросту не успевали заявить о своих требованиях в отношении должника и «прогорали». Увеличение срока позволяет дополнительно защитить их права.

Может ли руководитель фирмы должника уйти от субсидиарной ответственности? Если его вина в том, что именно он привел компанию к несостоятельности, доказана, то законных способов избежать наказания вряд ли удастся. Тем не менее шансы есть.

  • Всегда ли оппоненты могут доказать вину руководителя в суде? Далеко не всегда. Их убеждения и домыслы никого не заинтересуют. Компетентным органам интересны только документальные доказательства, которые порой бывает крайне сложно собрать. Если этих доказательств нет – суд будет на стороне руководителя.
  • Значительно снизить риски поможет и подача заявления о несостоятельности в Арбитражный суд. Инициирование банкротства фирмы в некоторой степени может обезопасить от наступления субсидиарной ответственности и помочь сохранить личные средства.
  • Если же суд уже принял позицию кредитора, руководитель может инициировать процедуру собственного банкротства, естественно, с оглядкой на то, что фиктивное банкротство – это преступление. И если вина будет доказана, то за его совершение грозят куда более серьезные санкции. Кроме того, объявление себя банкротом не лучшим образом отражается на профессиональной сфере и карьере.

Рассматриваемая тема – крайне непростая с юридической точки зрения и имеет массу деталей и нюансов, которые могут повлиять на исход дела. А потому и судебная практика в этой сфере весьма противоречива.
Как правило, самый проблемный вопрос в таких делах, — доказательство прямой связи факта банкротства фирмы и неправомерных действия руководителя. Если он подходит к делу с умом и не допускает промахов, то вполне реально избежать наказания.

Это интересно:  Расчет задолженности для суда: образец исчисления 2019 год

Почти гарантированно к ответственности привлекут в том случае, если руководитель фирмы с долгами противоборствует поверенному, отказываясь предоставлять отчетные документы о финансовой деятельности (это только навлечет дополнительные подозрения, при этом нужную документацию ответственные органы все равно получат). Вряд ли получится избавить себя от санкций, если доказаны факты совершения серых схем в сфере бухучета и в целом с документами компании. Правда, это, естественно, должно быть подкреплено реальными фактами. Если говорить конкретно и владельцах и учредителях компании, то случаи привлечения к субсидиарной ответственности этой категории вообще единичны.

Как уже было сказано выше, ответственность для директора может наступить административная и уголовная. Первый вариант – пожалуй, самый безобидный. Меньшее из зол – штраф в несколько тысяч рублей. Его могут наложить, например, за незначительное нарушение прав потребителей, мелкие недочеты в налоговой сфере или в сфере кредитования.

Более серьезное наказание в рамках «административки» – штраф в размере порядка 30 тысяч рублей и невозможность еще несколько лет занимать какие-либо посты. Такие санкции применят за несоблюдение закона о рекламе, отказ ответственным органам в предоставлении документов, факты недобросовестной конкуренции, низкое качество предоставляемых услуг и продаваемых товаров, сокрытие зарубежных счетов.

Стоит помнить и о том, что директор фирмы-должника рискует лишиться и личной свободы – в случае, если он будет привлечен по уголовным делам.

По Уголовному кодексу могут рассматривать дела о преднамеренном банкротстве, систематической невыплате зарплат сотрудникам, необоснованных фактах увольнения, подкупе или превышении должностных полномочий. Естественно, уголовная ответственность грозит и за совершение экономических видов преступлений.

Образец заявления о привлечении к субсидиарной ответственности найти несложно – он размещен в открытом доступе в Сети. Однако в нем есть несколько нюансов, которые стоит обязательно четко приписать, чтобы документ был принят. Что должен включать в себя текст?

  1. Полный набор данных о заявителе (фамилию и инициалы, контактные телефоны).
  2. Такое же подробное описание данных должника и кредитора.
  3. Далее – подробный разбор обстоятельств и действий руководителя фирмы-должника, которые стали причиной несостоятельности компании.
  4. Указание на то, чего, собственно, хочет добить заявитель этим документом (в нашем случае это применение меры субсидиарной ответственности).
  5. Особенно подробно нужно расписать перечень документов, которые можно прикрепить к заявлению, используя как доказательную базу.
  6. Дата и подпись заявителя.

Уголовная ответственность главного бухгалтера 2019

Спасибо за комментарий.
Действительно, многое поставлено «с ног на голову». Таковы реалии ведения бизнеса в нашей стране. Тем не менее, каждому, кто ведет бизнес в нашей стране придется вписываться в существующую систему, либо уезжать, либо сворачивать свою деятельность.
Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности в принципе?
Можно.
Просто сегодня каждому придется дополнительно думать не только о развитии своего бизнеса, но и о своей личной и материальной безопасности. По другому никак.
Пишите или звоните. В разделе «Контакты» указаны телефоны для связи, а так же эл. адрес.

Блог о налоговых проверках. Как защитить свои права?

В последнее время значительно увеличилось количество судебных дел, связанных с банкротством. Некоторые предприятия и граждане действительно находятся в крайне сложном положении и поэтому идут на такой шаг. Другие лица запускают процедуру банкротства, чтобы «санировать» свой бизнес. В результате они списывают практически все свои долги. Между тем к любому такому делу проявляют повышенный интерес контролирующие структуры. В текущем материале поговорим о субсидиарной ответственности при банкротстве.

Субсидиарная ответственность при банкротстве ООО в РБ, как и в РФ, регламентируется соответствующим законом. В России, в частности, это ФЗ «О несостоятельности». В нем установлена обязанность погашения всех задолженностей предприятием, признанным неплатежеспособным. Зачастую их сумма существенно превышает объем активов компании. Согласно нормам ГК, также регулирующим эту сферу, соответствующая обязанность возлагается на учредителей и руководителей. Кроме Кодекса, нормативное регулирование осуществляется ФЗ «Об АО» и «Об ООО». В них повторяются условия, предусмотренные в Законе «О несостоятельности».

Субсидиарная ответственность при банкротстве должника значит «дополнительная». Ее возлагают на определенных субъектов, если имущества компании недостаточно для удовлетворения всех претензий. Субсидиарная ответственность при банкротстве должника предполагает взыскания в виде личных материальных ценностей учредителей, руководителей и пр.

При оценке риска единоличным органам необходимо учитывать ряд нюансов. В гражданском праве устанавливаются основные принципы деятельности структур. Ими являются, в частности, разумность и добросовестность. Соответствующие положения присутствуют в 53 статье. В законе сказано, что если будет доказана недобросовестность и неразумность при реализации обязанностей и осуществлении прав исполнительным органом предприятия либо установлено, что его действия не укладывались в обычные условия оборота или не соответствовали предпринимательскому риску, то на него возлагается субсидиарная ответственность при банкротстве.

Судебная практика на этот счет весьма неоднозначна. Общие правила ГК могут сыграть при разбирательстве далеко не последнюю роль.

Субсидиарная ответственность при банкротстве — это возможность взыскания непогашенной суммы с одного из дополнительных субъектов, если основной не в состоянии удовлетворить требования кредиторов самостоятельно. Как ясно из сказанного выше, к ним относят учредителей и руководителей. Именно на них в первую очередь после непосредственного должника возлагается дополнительная ответственность.

Стать неплатежеспособным может любое предприятие. Связано это с разными обстоятельствами. К примеру, такое положение может обуславливаться неверными решениями руководства, преднамеренным уклонением от погашения обязательств и пр.

Учредители и руководство должны понимать, что в таких случаях может наступить субсидиарная ответственность. При банкротстве достаточно часто бывает так, что имущества компании недостаточно. Это тоже обуславливается разными обстоятельствами. Однако они не будут иметь значения при удовлетворении претензий кредиторов.

Субсидиарная ответственность при банкротстве может возлагаться на:

  1. Учредителей – участников бизнеса.
  2. Руководителей компании, по вине которых возникло состояние неплатежеспособности.
  3. Доверительных субъектов, полномочия которых включают в себя управление акциями предприятия.
  4. Прочих граждан, которые не имеют юридической связи с фирмой, но фактически осуществляли руководство на протяжении двух лет до наступления неплатежеспособности.

Как указывает 2-я статья закона «О несостоятельности», физлицо будет признано как причастное к ведению дел компании, если:

  1. Оно давало указания, обязательные для выполнения.
  2. Определяло действия фирмы посредством убеждений, авторитета, принуждения исполнительных структур.
  3. Непосредственно влияло на руководителя и прочих участников компании, принимавших управленческие решения.

При каких обстоятельствах наступает субсидиарная ответственность при банкротстве? Судебная практика исходит в первую очередь из положений ФЗ «О несостоятельности». Согласно поправкам, принятым в 2009 г., для привлечения к процедуре учредителей, руководителей и прочих контролирующих субъектов, необходимо соблюдение ряда условий. Субсидиарная ответственность при банкротстве МУПа или иного, в том числе коммерческого предприятия наступает:

  1. При наличии решения, вынесенного арбитражной инстанцией, о том, что предприятие признано неплатежеспособным.
  2. После определения объема требований, предъявленных кредиторами.
  3. По окончании формирования конкурсной массы и ее реализации.

Обратиться в суд с требованиями о привлечении к ответственности могут кредиторы юр. лица. Часто инициатором является арбитражный управляющий. Кроме этого, субсидиарная ответственность при банкротстве может возлагаться по требованию самого неплатежеспособного субъекта. Если он уверен в том, что в установленный период не сможет погасить свои обязательства, то выгоднее направить соответствующее заявление. В этом случае он получит существенные преимущества. К примеру, у него появляется возможность контролировать всю процедуру признания несостоятельности.

В 2018 году это право закон предоставляет достаточно широкому кругу субъектов, а именно:

  1. Кредиторам.
  2. Конкурсным управляющим.
  3. Действующим и бывшим сотрудникам банкрота.
  4. Представителям сотрудников организации-банкрота.
  5. Уполномоченным органам (включая ФНС).

Размер субсидиарной ответственности, в соответствии с законом, равен общей сумме требований кредиторов, включенных в основной реестр, но не погашенных в ходе конкурсного производства.

Кроме того, к ним могут быть прибавлены требования по текущим платежам, которые возникли уже после того, как был сформирован основной реестр, но не были погашены по итогам проведения процедуры банкротства.

Размер обязательств, возлагаемых на ответственное лицо, может быть уменьшен, если им будет доказано, что размер ущерба, причиненного кредиторам по его вине, не сопоставим с общим размером требований, предъявляемых ими к должнику. При этом должностные лица могут и избежать привлечения к такого рода ответственности в том случае, если они смогут доказать, что доведение организации до банкротства не являлось целью их деятельности, а стало результатом принятия неэффективных управленческих решений, неверной оценки рисков и иных профессиональных просчетов.

Если компания безответственно относится к своим обязательствам, ее кредиторы имеют право привлечь к погашению задолженностей частных лиц, которые могут принимать решения по бизнесу, что гарантируется положениями ст. 363 ГК РФ. Также это закреплено в п. 1 ст. 399 ГК РФ.

Важно! Ответственность возникает только после того, как требования были предъявлены основному должнику. Иными словами, повестка в суд не может прийти только гендиректору, или обоим сразу. Сначала – компания (обычно признается банкротство), потом – остальные лица.

Интересно, что в большинстве случаев руководители и владельцы после разорения компании инициируют признание несостоятельности в отношении себя. При банкротстве физических лиц обычно задействованы те же кредиторы, что были у организации.

Согласно нормам законодательства о банкротстве, субсидиарная ответственность не списывается так же, как алименты, компенсации за причиненный ущерб здоровью и жизни.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности предусмотрен следующий:

  • в установленные сроки должник не соблюдает свои обязательства;
  • кредитор в письменном порядке шлет претензионное письмо;
  • оно остается проигнорированным, начинается судебное производство, в рамках которого организацию признают банкротом;
  • требования предъявляются гражданам, которые могут привлекаться по ответственности.

Важно! К субсидиарной ответственности нельзя привлечь кого-то, если должник предъявил встречные требования.

Типичный пример: компания договорилась с контрагентом о закупке оборудования на предприятие. В прописанные в договоре сроки товар не был доставлен, в результате чего наша компания терпит значительные убытки (упущенную выгоду). Проходит процедура банкротства. Разумеется, деньги не выплачены, и контрагент требует выполнения обязательств. Но наша компания подает встречные требования о выплате компенсации. В таком случае об ответственности не может быть и речи.

Как правило, вопрос об этом встает при банкротстве. Просто так привлечь нельзя никого, необходимо доказать причины и следствие. Необходима доказанная связь между определенными действиями ответственных лиц и упадком компании.

Важно! Привлечь можно только после того, когда за компанией официально признают банкротство. Для этого обычно используют определенные документы, связанные с отчетностью, которые показывают негативную динамику, неэффективность принятых мер, откровенно мошеннические действия руководителей.

  1. Арбитражный управляющий анализирует деятельность компании, приходит к выводу, что в несостоятельности и долгах компании виновны определенные лица.
  2. Суд начинает конкурсное производство. Если имущества недостаточно для осуществления расчетов с кредиторами (что обычно и случается в 95% случаев), то управляющий ходатайствует о привлечении к ответственности.
  3. При необходимости назначается экспертиза (изучаются те же финансово-отчетные документы).
  4. По результатам может быть осуществлено привлечение к субсидиарной ответственности.
Это интересно:  Возврат дебиторской задолженности: методы 2019 год

Важно! Если арбитражный управляющий по каким-то причинам не начал процесс о привлечении к субсидиарной ответственности, то об этом могут позаботиться сами кредиторы.

Срок привлечения к такой ответственности предусмотрен законодательством. Он составляет 3 года с момента, когда было принято решение о банкротстве.

Применительно к субсидиарной ответственности следует применять общие правила о сроках давности. Исходя из таких соображений, срок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника – три года.

Моментом отсчёта срока давности, следует считать начало процедуры конкурсного производства.

Определяющим обстоятельством здесь будет являться степень вины директора предприятия.

Кстати, часто бывает, что фактическим руководителем является учредитель (участник) общества или дядя, с финансовыми возможностями, не желающий светится.

Такой вывод напрашивается, когда случается установление фактов, которые будут свидетельствовать о возможности оказывать давление на лицо, которое является руководителем, с юридической точки зрения.

Так что, осуществляя привлечение к субсидиарной ответственности руководителя должника, следует учитывать момент, кто же является лицом, контролирующим должника?

Какие бы действия руководства компании ни указывали на нарушения, заявитель должен доказать, что именно эти действия привели к банкротству. Среди часто встречающихся обстоятельств, которые вменяют в качестве виновности руководителя являются:

  1. Ненадлежащее оформление и хранение документов, имеющих отношение к бухгалтерскому учёту
  2. Не вовремя начатая процедура банкротства
  3. Отсутствие здравого смысла и деловой осторожности при совершении рискованных сделок

Однако, для выяснения и доказывания обстоятельств, повлёкших за собой банкротство действиями руководителя, как минимум необходимо изучить все первичные документы бухгалтерской отчётности.

Для этого необходимо обращаться к профессиональным юристам по банкроту и арбитражным управляющим, которые используя свой опыт, смогут систематизировать всю полученную информацию и принять верное решение.

Поскольку пакет поправок в законодательство в 2017 году ужесточил положение дел с КДЛ, то списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц становится практически нереальным.

И все же, как уйти от субсидиарной ответственности? Законные методы ведения бизнеса:

  • при потере бухгалтерской документации, финансовой отчетности срочно принимать меры по их восстановлению;
  • избегать очевидно невыгодных сделок с компаниями, которые являются аффилированными по отношению к основной;
  • забыть о фиктивных сделках;
  • тщательно выбирать для работы контрагентов;
  • не продавать активы компании по низким ценам;
  • ответственно относиться к просроченным обязательствам. Причем отдавать деньги не обязательно, если вы их считаете спорными. Можно обратиться в суд с оспариванием.

Постановление Пленума ВС РФ № 53 от 21.12.2017 года предусматривает, что размер субсидиарной ответственности может включать также судебные расходы в ситуациях, когда руководители и другие КДЛ при фактическом банкротстве не принимали никаких мер по обращению в суд.

Существует еще одна интересная лазейка. Многие предприниматели, обращаясь за кредитами для компании, указывают себя поручителями. Далее компания не может рассчитаться со своими обязательствами, назначается процедура банкротства. Арбитражный управляющий инициирует иск о субсидиарной ответственности к КДЛ, но ответчик предоставляет документы, что по всем долгам он являлся поручителем. Это дает ему возможность списать долги в рамках банкротства физических лиц.

Данный момент следует рассматривать с учётом статуса заявителя и ответчика. Дело в том, что после завершения конкурсного производства, участники арбитражного процесса утрачивают свой статус. Кредитор становится истцом.

Соответственно, привлечение бывшего руководителя к субсидиарной ответственности, трансформируется в исковое требование к физическому лицу о взыскании убытков.

В случае если у ликвидированной организации остались долги перед налоговиками, то и претензии налоговая должна предъявлять физическому лицу-руководителю организации.

И первый, и второй случай арбитражный суд рассматривать не станет, так как в деле замешано физическое лицо.

Обращаться нужно в суд общей юрисдикции, с требованием о взыскании убытков с бывшего руководителя предприятия.

В настоящий момент судебная практика по делам такого рода ещё не сложилось, со всеми вытекающими последствиями.

Во втором случае, скорее всего, будет актуален вопрос, связанный с порядком признания безнадёжной к взысканию задолженности. Но головная боль фискальных органов.

Смотрите видео о субсидиарной ответственности:

В своё оправдание представители руководящих органов называют неблагоприятные факторы рыночной обстановки и в целом неверно данную оценку рыночной ситуации, а также момент недооценки возможностей предприятия и прогнозов его дальнейшего развития, и финансовые просчёты. Вот тут методы оценки риска банкротства в помощь руководителям компаний. Банкротства бюджетного предприятия закон не предусматривает. Основные обязанности руководителя предприятия должника 127 Федеральный закон предусматривает ряд последствий юридического характера, среди них значение имеет подача заявления о банкротстве юридического лица.

До рассмотрения такого требования вырученные от реализации имущества должника средства, за исключением средств, полученных от реализации предмета залога, не подлежат распределению среди кредиторов. 7. Если на момент рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, невозможно определить размер субсидиарной ответственности, арбитражный суд после установления всех иных имеющих значение для привлечения к субсидиарной ответственности фактов выносит определение, содержащее в резолютивной части выводы о доказанности наличия оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами.

Такие же правила действуют и при привлечении к субсидиарной ответственности учредителя, если по его вине предприятие стало банкротом. Данные меры за доведение юридического лица до состояния банкротства предусмотрены 14 Федеральным законом, а также ФЗ об акционерных обществах, законом о государственных, муниципальных предприятиях (ФЗ № 161). Банкротство юридического лица и вопросы ответственности руководителя Ответственность при банкротстве возникает при наличии ряда условий:

  • судебного решения о несостоятельности, вступившего в законную силу в отношении данного учреждения;
  • установленных объёмов требований кредиторов;
  • сформированной конкурсной массы.
  • Момент исчисления срока для обращения взыскания на имущество нерадивого руководителя может переноситься на дату вынесения судебного решения о банкротстве. При этом в ходе разбирательства должно быть установлен факт бездействия или иного действия, которое привело компанию в состояние неплатежеспособности.

Во всех случаях выявления степени субсидиарной ответственности при рассмотрении вопросов ликвидации фирм с долгами идет привязка именно к банкротству. С одной стороны, получается, что, если компания инициирует процедуру добровольной ликвидации (длится около 6 месяцев), руководство и учредители могут избежать ответственности.

Кого привлекают? Лица, которые могут быть ответственными по данному виду деятельности, следующие:

  • руководитель;
  • учредитель (или учредители);
  • управленческий орган;
  • ликвидационная комиссия (или ликвидатор);
  • собственник имущества.

Все они являются контролирующими должника лицами. Даже если они уже не имеют отношения к компании, в течение двух лет после снятия с себя полномочий их могут привлечь, если суд примет заявление о признании банкротом должника. Основания, при которых наступает субсидиарная ответственность директора Нередко руководители бизнеса и собственники уверены, что за долги компании с них средства взыскать невозможно.
Очень часто создают такие организационно-правовые формы компании, как общества с ограниченной ответственностью.
В одном содержание нормативных документов неизменно: действия руководителя фирмы и его причастность к делу исследуются именно в ходе проведения процедуры банкротства и после таковой:

  • После того, как вступает в силу решение суда о признании организации финансово несостоятельной, запускается конкурсное производство. Кредиторы на комиссии могут инициировать обращение управляющего в судебные органы;
  • В том случае, если один из кредиторов не обратился с инициативой банкротства компании, законодатель оставляет ему срок для такой инициативы. Период один год исчисляется с того момента, когда потенциальный заявитель узнал о совершенном в отношении его правонарушении.

После завершения расчетов с кредиторами арбитражный управляющий одновременно с отчетом о результатах проведения процедуры, примененной в деле о банкротстве, направляет в арбитражный суд ходатайство о возобновлении производства по рассмотрению заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, указав размер требований каждого кредитора, которые остались непогашенными в связи с недостаточностью имущества должника, а также отчет о результатах выбора кредиторами способа распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности. Вопрос об определении размера субсидиарной ответственности и отчет арбитражного управляющего о результатах проведения процедуры, примененной в деле о банкротстве, рассматриваются в одном судебном заседании. 10.

Приказ о назначении руководителя указывает на полномочия гражданина и конкретные письменные поручения позволяют обозначить его как ответственное лицо. Привлечение к ответу директора фирмы проводится на основании статьи 10 Федерального Закона о банкротстве;

  • Неотъемлемой составляющей преступления является банкротство юридического лица как искусственно запущенная процедура. Вне зависимости от наличия доказательной базы для установления порядка взыскания средств или имущества руководителя для погашения долгов должно быть судебное решение;
  • Доказывание вины руководителя, в частности непринятие мер к своевременному и полному погашению задолженности кредитора, является настоящим бременем.

Истцу необходимо будет убедить суд в том, что исполнительное лицо организации виновно в совершении финансового преступления.

Кроме как по действующему законодательству ответственность наступает и в соответствии с уставом организации. Взыскания могут быть устного характера. Но должностных лиц могут и уволить, а также обязать возместить понесенный ущерб. Кроме того, непосредственно для директора может наступить субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Остановимся на этом моменте подбробнее. Директор Руководитель принимает решения относительно деятельности компании. Чтобы предотвратить злоупотребления, трудовым законодательством предусматривается ответственность этого должностного лица за ущерб, который наносится в результате неправильных действий. Норма распространяется как на прямые убытки, так и на бездействия, в результате которых была упущена выгода.

В случае, если все кредиторы выбрали способ распоряжения правами требования в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 61.17 настоящего Федерального закона, после истечения срока на подачу апелляционной жалобы или принятия судом апелляционной инстанции соответствующего судебного акта и выдачи исполнительных листов в соответствии с пунктом 4 статьи 61.17 настоящего Федерального закона арбитражный суд выносит определение о завершении процедуры, примененной в деле о банкротстве. 15. В случае, если хотя бы один кредитор выбрал способ распоряжения правами требования в соответствии с подпунктом 1 или 2 пункта 2 статьи 61.17 настоящего Федерального закона, арбитражным судом после истечения срока на подачу апелляционной жалобы или принятия судом апелляционной инстанции соответствующего судебного акта выносится определение о возобновлении производства по делу о банкротстве.

Статья написана по материалам сайтов: propravoguru.ru, nalog-blog.ru, russianpeople.ru, departamentsud.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector